단기금융채권의 회계처리
단기 융자채권 회계처리
중화인민공화국 및 중국 영토에서 단기 융자채권은 법인 자격을 갖춘 비금융 기업을 의미합니다. "단기금융채권 관리방법"에 따라 "은행간채권시장"에서 규정한 조건과 절차에 따라 은행간채권시장에서 발행된 유가증권으로서 일정기간 내에 원리금을 상환하기로 약정한 것을 말한다. 시간. 다음은 단기금융채권의 회계처리 지식입니다. 누구나 읽고 이해하실 수 있습니다.
1. 기준의 관련 조항
기업회계기준의 회계대상 및 주요 회계처리 규정에 따름 신청 안내:
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1. 지급 채권의 회계 목적은 다음과 같습니다. 이 계좌는 기업이 장기 자금을 조달하기 위해 발행한 채권의 원금과 이자를 기록합니다.
만기 1년 이하의 단기채권 발행은 '매매금융부채' 계정에 포함되지만, 이 계정에는 포함되지 않습니다.
2. 단기 대출 회계 대상: 이 계정은 기업이 은행이나 기타 금융 기관으로부터 1년 미만(1년 포함) 기간으로 빌린 다양한 대출을 설명합니다.
3. 금융부채 거래의 목적 회계: 이 계정은 공정가치로 측정되고 변동이 당기손익에 포함되는 기업이 보유하는 금융부채와 측정항목으로 직접 지정된 금융부채를 설명합니다. 공정가치로 측정된 변동액은 당기손익에 포함됩니다. 금융부채는 당기손익에 포함됩니다.
4. 2010년 기준에 정리된 설명:
다음 조건 중 하나를 충족하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되어야 합니다.
1. 금융부채를 인수하는 목적은 주로 가까운 미래에 판매하거나 재구매하는 것입니다.
2. 금융부채는 기업이 단기 이익 모델을 사용하여 관리하는 금융상품 포트폴리오의 일부입니다.
3. 파생금융상품이다.
2. 종합분석:
1. 단기금융채권이란 규정된 조건과 절차에 따라 은행간 채권시장에서 발행되는 법인자격을 갖춘 기업을 말한다. 일정 기간 내에 합의하여 원리금과 함께 상환할 수 있는 유가증권입니다.
2. 단기금융채권은 만기가 1년 미만이지만 일반적으로 금융부채가 아닌 상각후원가로 측정되는 기타 금융부채를 거래합니다. 보유의도상 단기간에 현금으로 매도하여 스프레드 수익을 얻을 의도가 없기 때문입니다. 그리고 이는 단기 대출 회계를 위해 은행이나 기타 금융기관에서 빌린 돈의 속성과 동일하지 않습니다.
3. 따라서 단기금융채권은 지급채권으로 회계처리해서는 안 되며, 금융부채 거래로 회계처리해서도 안 되며, 단기차입금으로 회계처리해서도 안 됩니다.
3. 회계
Chen의 답변(자세한 내용은 나중에 참조)에서 기업이 회계를 위해 새 회계 계정을 생성하는 것이 좋습니다. 단기 채권? 회계처리 방법은 일반적인 '장기지급채권'과 유사합니다. 해당 명세서는 "기타유동부채"에 표시됩니다.
장기채권의 일반회계(인터넷에서 수집한 출처):
①채권발행
차변: 은행예금
대출금 : 지급채권의 액면가
지급채권 이자 조정(또는 차변)
②대차대조표일
차변 : 공사중, 제조비, R&D 지출, 금융 비용 등
대변: 지불 이자
채권 이자 지불 이자 조정(또는 차변)
원금 일회성 상환 채권의 경우 계산 및 결정된 지급 및 미지급 이자는 "지급채권 발생이자" 계정을 통해 계산되어야 합니다.
3장기채권이 만기되면 채권원금과 이자를 지급하여야 한다
차변 : 지급채권의 액면가, 경과이자(또는 지급이자)
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신용: 은행 예금
p>채권 이자 지급(또는 차변) 조정
4. 이전 버전에 대한 답변
목차: 이전 버전에 대한 답변
1. 질문: 단기금융채권의 유효기간이 1년 이내이기 때문에 단기금융채권 발행에 따른 직접 중개수수료를 금융비용에 한꺼번에 포함시킬 수 있는데, 액면가는 다른 유동부채에 직접 포함될 수 있습니다. 그렇죠?
Chen의 답변: 단기 자금 조달 채권은 상각 비용으로 측정되는 '기타 금융 부채'이며, 이와 직접 관련된 발행 비용은 '기타 금융 부채'에 포함되어야 합니다. 이자 조정". 은 존재하는 동안 상각되어 각 기간의 이자 비용에 포함됩니다. 발행비용이 전체 재무제표에 미치는 영향이 현저히 경미한 경우에만 중요성 원칙에 따라 일회성 손익에 산입할 수 있습니다.
2. 질문: 회사가 은행을 통해 발행한 단기금융채권(1년)을 새로운 기준에 따라 '지급채권' 계좌에 기록할 수 있나요(표준 가이드에는 회사는 자금 조달을 위한 채권 지급 계정((장기) 자금에 대해 발행된 채권의 원금 및 이자)을 기록할 수 없는 경우 어떤 계정에 보고해야 합니까?
Chen의 답변: "단기채권"에 대한 계정을 추가할 수 있습니다. 명세서는 별도의 항목으로 표시할 수도 있습니다(명세서 항목을 추가하는 것이 불편한 경우 '기타유동부채'에 넣을 수 있으며, 구체적인 내용은 주석에 공개됩니다). 단기금융채권은 만기가 1년 미만이지만 일반적으로 금융부채를 거래하지 않으며 여전히 상각후원가로 측정됩니다. 보유의도상 단기간에 현금으로 매도하여 스프레드 수익을 얻을 의도가 없기 때문입니다.
3. 질문: 이제 어떻게 처리해야 할지 모르는 문제가 생겼습니다. 즉, 단기금융사채를 발행하는 상장회사가 인수자에게 지급하는 인수수수료를 어떻게 처리해야 할까요? 개인적으로는 단기금융 발행에 관련된 비용이라고 생각하는데, 단기금융 발행 성공 시 바로 관련 비용(금융비용?)을 인식해야 하는데, 검색해 보니 일부 상장회사에서는 발행비용으로 처리하고 있는 것으로 나타났습니다. 이것은 일종의 손익을 인식하지 않는 것이 적절한가?
Chen 버전의 답변(답변 시간은 2011년):
"기업회계기준 제22호 금융상품의 인식과 측정" 제30조에 따르면 기업이 최초에 금융자산이나 금융부채를 인식하는 것은 공정가치로 측정한다. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채의 변동이 당기손익에 포함되는 경우에는 관련 거래원가가 당기손익에 직접 포함되어야 하며, 다른 유형의 금융자산이나 금융부채에 대해서는 관련 거래원가가 포함되어야 합니다. 최초인식금액에서
제31조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 거래비용은 금융상품의 구매, 발행 또는 처분과 직접적으로 관련된 새로운 외부비용을 의미합니다. 새로 추가된 외부 비용은 기업이 금융 상품을 구매, 발행 또는 처분하지 않으면 발생하지 않는 비용을 의미합니다. 거래비용에는 대리점, 컨설팅회사, 증권회사 등에 지급한 취급수수료, 수수료, 기타 필요한 비용이 포함되며, 채권할증금, 할인금, 금융수수료, 내부관리비, 거래와 직접적으로 관련되지 않는 기타 비용은 제외됩니다.
단기융자금 지급액은 상각후원가로 측정하는 금융부채이므로 인수수수료 및 기타 직접적으로 관련된 비용은 단기융자금 최초 측정금액에 포함되어야 합니다. 할인) 이자비용 조정으로 존속기간 동안 실제 이자율법에 따라 상각됩니다. 영향이 크지 않은 경우 정액 상각을 사용할 수도 있습니다.
4. 질문: 회사는 2011년 1월 29일 전국 은행간 채권시장에서 단기금융채권을 발행했습니다. 발행금액은 20억 위안, 표면이자율은 2.84%, 유효기간은 365일, 발행가격은 100위안/100위안 회사는 2월 1일 위 대금을 수령하고 인수수수료를 포함해 900만위안의 발행비용을 지급했다. 2월 1일과 12월 31일의 구체적인 회계는 어떻게 처리해야 합니까?
Chen의 답변: "단기 미지급 자금" 또는 "단기 미지급 채권" 계정 회계를 설정할 수 있습니다. 이 역시 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 각 연결의 회계처리는 일반 장기지급채권의 회계처리와 유사합니다.
"단기 자금 조달 청구서" 또는 "단기 채권 지불" 계정의 잔액은 보고서에 "기타 유동 부채"로 표시될 수 있습니다. CP: 단기 금융 채권
은행간 채권 시장에서 법인격을 갖춘 비금융 기업이 1년 이내에 원리금을 상환하기로 합의하고 발행한 부채 금융 수단을 의미합니다.
발급 조건:
1. 중화인민공화국 영토 내에서 법률에 따라 설립된 기업법인이어야 합니다.
2. 안정적인 부채 상환 자금 출처, 회계연도 이익
3. 유동성이 좋고 부채 상환 능력이 우수함
4. 금융 채권 발행을 통해 조달된 자금; 기업의 생산에 사용됩니다.
5. 지난 3년간 불법적이거나 중대한 위반이 없었습니다.
6. 원금 지급이 지연되지 않았습니다. 지난 3년간 발행된 자금조달 채권에 대한 이자
7. 조달된 자금의 사용 및 상환을 위한 건전한 내부 관리 시스템과 관리 시스템을 갖추고 있습니다.
8. 기타 조건
9. 상환할 금융채권 잔액은 회사 순자산의 40%를 초과하지 않습니다.
발행의 장점:
1. 신용 보증, 모기지가 필요하지 않음
2. 기업이 만기일에 더 높은 비용의 대출금을 상환하도록 지원합니다. p>
3. 기업 영업현금흐름을 보완하고 기업 자금 조달 채널을 확대합니다.
4. 발행 신청 기준이 낮고 발행 절차가 간단합니다. ;