세부담률 계산식 계산방법 예시
세부담율이란 부가가치세 납세의무자가 당해 기간에 납부해야 하는 부가가치세를 당해 기간의 과세 판매액에서 차지하는 비율을 말합니다. 계산식: 조세부담률 = 당기 납부할 부가가치세 ¼ 당기 과세판매수익. 당기 납부부가가치세 = 당기 매출세 - 실제 매입세액 공제, 실제 매입세액 = 기초 매입세액 + 당기 매입세액 - 매입세액 이전 - 수출세 환급 - 기말에 보유되는 매입세액. 세금의 종류에 따라 세액부담률의 계산방법도 다음과 같이 다릅니다:
1. 부가가치세 부담률 = 실제 납부한 부가가치세액/세금을 제외한 실제 판매수입 × 100%.
2. 소득세 부담률 = 납부소득세 ¼ 과세판매액(과세판매소득) × 100%.
3. 본사업 이익 세율 = (당기 납부세액 ¼ 당기 주요 사업 이익) × 100%.
4. 인지세 부담률 = (납부세액 ¼ 과세소득) × 100%.
1. 법인세 납세자
중화인민공화국에서 소득을 얻는 기업 및 기타 조직(이하 통칭하여 기업이라 함)은 법인세 납세자입니다. 법인 소득세 납세자에는 다양한 유형의 기업, 기관, 사회 단체, 기업이 아닌 민간 단위 및 사업 활동에 종사하는 기타 조직이 포함됩니다. 개인 사업자 및 파트너십은 법인세 납부자가 아닙니다.
법인세는 소득원천에 대한 관할권과 거주자에 대한 관할권을 결합한 이중관할권을 채택하고 있으며, 기업은 거주자 기업과 비거주 기업으로 구분되며 각각 다른 납세의무가 결정됩니다.
1. 상주기업이란 법률에 따라 중국에서 설립된 기업, 또는 외국(지역)의 법률에 따라 설립되었으나 실제로 중국 내에서 관리하는 기업을 의미합니다.
2. 비거주 기업은 외국(지역)의 법률에 따라 설립되었으며 실제 관리 기관은 중국에 없지만 중국에 기관과 장소를 설립한 기업을 의미합니다. 중국에 기관이나 장소를 설립하지 않았지만 중국에서 수입을 얻는 회사가 있습니다.
법적 근거
기업소득세법
제51조 비거주 기업은 다음을 위해 본 법 제3조 2항에 규정된 소득을 획득해야 한다. 기관이나 장소의 소재지는 납세지이다. 비거주자 기업이 중국 국내에 2개 이상의 기관 및 장소를 설립하고 국무원 세무기관이 규정한 조건에 부합하는 경우, 주요 기관 및 장소에서 법인소득세를 통합 납부하도록 선택할 수 있습니다.
비거주 기업이 이 법 제3조 3항에 규정된 소득을 얻는 경우, 납세지는 원천징수 의무자의 소재지입니다.
'중화인민공화국 세금징수관리법'
제1조는 세금징수관리를 강화하고, 세금징수 및 납부행위를 표준화하며, 국세수입을 보장하고, 이 법은 인민의 정당한 권익을 보호하고 경제사회발전을 촉진하기 위해 제정되었다.
제2조 이 법은 세무기관이 법에 따라 부과하는 각종 세금의 징수 및 관리에 적용된다.
제3조: 부과금, 세금 징수 유예, 세금 감면, 세금 면제, 세금 환급 및 세금 환급은 법률이 국무원에서 승인한 경우 법률 규정에 따라 시행됩니다. 규정한 경우에는 국무원이 제정한 행정법규의 규정에 따라 실시한다.
어떠한 기관, 단위, 개인도 법률 및 행정법규를 위반하여 세금 징수, 유예, 세금 감면, 세금 면제, 세금 환급, 세금 환급 및 세법에 저촉되는 기타 조치를 임의로 취하여서는 안 됩니다. 및 행정 규정을 결정합니다.