작년의 적자를 만회하기 위해?
1. 지난해 적자를 만회할 수 있다. 그러나 지난해 결손금은 우리가 흔히 말하는 회계손익이 아니라, 기업회계이익을 기준으로 계산하고 세액차이를 조정한 연간 법인세 과세소득으로 판단해 결과 과세소득이 음수임을 알 수 있다. 회사는 지난해 세법상 인정된 손실이 있었고, 이 손실은 법에 따라 보상받을 수 있는 손실이다. 세금차이 조정 후 과세소득이 플러스이면 세법상 인정되는 손실이 없어 전년도 손실을 보전하는데 문제가 없다.
2. 기업이 전년도 법인세 결손금을 1분기에 보전하려면 법인세 연차결산 전인 4월에 전년도 법인세 연차결산을 완료해야 한다. 그래야만 지난해 법인세 결손금이 발생했는지 확인할 수 있다. 적자가 나면 올해 1분기 이익으로 만회할 수 있다.
3. ('중화인민공화국 기업소득세 월별(분기별) 선납세 신고서(A범주)' 발행에 관한 국가세무총국의 공고) 국가세무총국 2021년 3호)에서 최신 법인소득세 선납 신고서가 발표되었습니다. 기업은 전년도 손실을 보전하기 위해 해당 열에 해당 데이터를 입력할 수 있습니다.