연말에 부가가치세 일회성 이월
연말에 vat 를 1 회 차기 이월하는 단계는 다음과 같습니다.
1, 매출 세액을 미지급 vat 로 이전: 차변: 과세-미지급 vat-매출 세액; 대출: 세금 납부-부가가치세 납부-부가가치세 납부 안 함
2, 매입세를 미지급 세금으로 이전: 차변: 과세-미지급 부가가치세-미지급 부가가치세; 대변: 세금 납부-부가가치세 납부-매입세
3, vat 계정이 대변 잔액인 경우 매출세, 매입세 및 미납품 vat 잔액을 이월하여 미지급 vat 계정 잔액을 0 으로 만듭니다. 차변: 미지급 세금-미지급 vat-매출세; 대변: 세금 납부-부가가치세 납부-매입세 차변: 세금 납부-부가가치세 납부-미지급 부가가치세 이전
4, 부가가치세 계정이 차변 잔액인 경우 유보, 매입세 잔액 보유, 다음 해까지 공제, 기타 잔액은 평평합니다.
부가가치세 회계 처리:
1, 부가가치세 계산 및 신고: 기업은 판매 및 적용 세율에 따라 부가가치세를 계산하고 정해진 시간에 세무서에 신고해야 합니다.
2, vat 에 대한 매입세 공제: 기업이 상품을 구매하거나 서비스를 받을 때 지급하는 vat 는 매입세액으로 매출세 공제에 사용될 수 있습니다.
3, 부가가치세 세금 조정: 반품, 할인 등이 있을 경우 기업은 부가세 조정을 해야 합니다.
4, 부가가치세에 대한 회계 입력: 기업은 회계 처리 시 부가가치세 계산 결과에 따라 회계 입력 (예: 회계 증명서 준비) 을 해야 합니다.
5, 부가가치세 기말 차기 이월: 회계년도 말에 기업은 현재 과세 금액을 관련 손익 계산서 계정으로 차기 이월해야 합니다.
요약하면 연말 일회성 VAT 차기 이월 단계에는 매출 및 매입세를 각각 미지급 VAT 로 이체하고, 미지급 VAT 계정의 차변 및 대변 잔액에 따라 적절한 차기 이월을 수행합니다. VAT 계정 잔액을 0 으로 납부하거나 다음 해 공제를 위해 매입세액을 보류하여 세금 처리를 완료하고 회계 기준 요건을 준수할 수 있도록 합니다.
법적 근거:
중화인민공화국 * * * 및 국부가가치세 잠정 규정
제 11 조
소규모 납세자가 발생했다 과세 계산 공식:
과세 금액 = 매출에 징수율
소규모 납세자의 기준은 국무원 재정 세무 주관부에서 규정하고 있다.
제 12 조
소규모 납세자 부가가치세 징수율은 국무부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고 3 이다.
제 13 조
소규모 납세자 이외의 납세자는 관할 세무서에 등록해야 합니다. 구체적인 등록 방법은 국무원 세무 주관부에서 제정한다.
소규모 납세자 회계가 건전하고 정확한 세무자료를 제공할 수 있는 사람은 주관 세무서에 등록하여 소규모 납세자가 아닌 본 조례의 관련 규정에 따라 과세 금액을 계산할 수 있다.