상업(서비스 산업) 회사는 어떤 세금을 내야 하나요? 세율은 어떻게 되나요?
첫 번째: 영리기업에 관련된 세금 유형: 부가가치세, 도시건설세, 교육부과금, 개인소득세, 부동산세, 토지사용세, 인지세, 소득세 등. 사업용 부가가치세는 판매수입의 17%와 4%(일반 부가가치세 납세자 및 소규모 납세자에게 각각 적용됨), 도시 건설세는 납부된 부가가치세의 7%로 납부됩니다. 납부 납부한 부가가치세의 2%를 지방교육비로 납부하며, 매매계약금은 장부금액의 10,000분의 3을 공제합니다. 매년 활성화됨) 연간 납부는 "납입 자본금"을 기준으로 하며 "자본 적립금"은 전액 납부해야 합니다(첫 해는 전액 납부하고 이후 연간 증가분은 납부해야 함). 도시 토지 사용세 실제 점유 면적에 따라 납부합니다(지역에 따라 규정이 다름, XX위안/평방미터). 부동산세는 차량 원래 가치의 70%*1.2%로 납부됩니다. 차량에 따라(지역에 따라 규정이 다르며, 모델에 따라 세액이 다름, 차량당 XX위안) 임금은 개인에게 원천징수되어 지급됩니다. 소득세, 법인세 25%.
둘째:
1. 일반 납세자와 소규모 납세자의 회계처리 차이:
(1) 상품을 판매할 때 세율이 다릅니다. .
1. 소규모 납세자:
차변: 은행 예금(또는 미수금)
신용: 주요 사업 소득
신용 : 납부세금 - 납부부가가치세
2. 일반 납세자:
차변: 은행 예금(또는 미수금)
대변: 주요 사업 소득
대변: 납부세액 - 납부부가가치세(매출세)
(2) 물품 구매 시 상대방이 부가가치세(VAT)를 발행하는 경우 송장처리에 차이가 있습니다
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1. 일반 납세자는
재고재화 등의 차입금으로 처리됩니다.
차입세 납부세액 - 납부부가가치세(입력항목 세액)
은행예금 등 대출
2. 소규모 납세자
재고재화 등 대출
은행예금 등
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소규모 납세자는 매입세액을 공제할 수 없습니다.
2. 다양한 식별 조건:
1. 소규모 납세자에 대한 기준은 다음과 같습니다.
(1) 상품 생산에 종사하는 자 또는 과세 서비스 제공 납세자 및 주로 상품 생산 또는 과세 서비스 제공에 종사하고 상품의 도매 또는 소매업에 종사하는 납세자, 연간 과세 판매(이하 과세 매출)이 500,000위안(원액 포함, 아래 동일) 미만인 경우
(2) 본 조 제1항 제(1)항에 규정된 납세자 이외의 납세자는 연간 과세 매출이 있습니다. 800만원 미만.
이 조의 첫 번째 단락에서 언급된 "주로 상품 생산 또는 과세 서비스 제공에 종사"라는 용어는 납세자의 연간 상품 생산 판매 또는 과세 서비스 제공 비율을 의미합니다. 연간 과세 매출의 50% 이상.
3. 세금 관리 규정의 차이:
1. 일반 납세자: 물품을 판매하거나 과세 대상 서비스를 제공하는 사람은 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 있습니다. 서비스 수 해당 기간의 매입세로 공제됩니다. 계산 방법은 매출에서 매입을 뺀 것입니다.
2. 소규모: 구매한 물품이나 과세 서비스에 대해서만 사용할 수 있으며, 특별 VAT 계산서를 취득하더라도 계산 방법은 매출액 × 징수율입니다.
4. 세율은 부과율과 다릅니다.
1) 일반 납세자: 기본 세율은 17%입니다. 세법에는 다음에 적합한 5가지 상품 카테고리도 나와 있습니다. 13%의 낮은 세율 및 기타 여러 특수 사업체는 간단한 방법(소규모 참조)에 따라 부과됩니다. 세율이 0인 과세 서비스와 상품도 있습니다.
2) 소규모: 세율은 3%입니다