2023년 개인소득세 보너스 세금 계산 방법
법적 주체:
새롭게 개정된 개인소득세법이 시행됨에 따라 납세자가 납부해야 하는 개인소득세는 세율 및 세율 변경에 따라 변경됩니다. 새로운 개인소득세법의 등급 간 격차는 세금 계산의 임계점에 도달하면 가장 극단적인 경우 RMB 1의 추가 지급이 발생할 수 있다는 것입니다. 80만원 이상의 수입 손실을 입었습니다. 연말 보너스 세금 계산 방법: 보고서에 따르면 새로 개정된 개인 소득세법에서는 연중 일회성 보너스에 대한 세금 계산 방법을 조정하지 않았습니다. 세금 계산 방법은 두 가지 상황으로 구분됩니다. 월급이 3,500위안을 초과하는 경우 세금 계산 방법은 1년 동안 일회성입니다. 보너스를 12개월로 나누어 그 금액에 따라 해당 세율을 구한 후 보너스 총액 × 세율을 사용합니다. - 납부해야 할 최종 세액을 구하기 위한 빠른 계산 공제. 2. 개인의 월급이 3,500위안 미만인 경우 급여와 해당 연도의 일회성 상여금을 더한 후 3,500위안을 뺀 금액을 12개월로 나누어 해당 세율을 구해야 합니다. 그런 다음 이 일액 × 세율 - 빠른 공제 계산을 사용하여 납부해야 할 세액을 구합니다. 개인소득세율 변경 및 계층 간 격차로 인해 올해 연말 상여금을 계산하기 위해 납부해야 하는 세액은 특히 적응력이 있는 급여 계층의 경우 작년과 비교해 변경됩니다. 1등급 최저 세율로 상금도 세금 공제 대상이 됩니다. 예를 들어, 연말 상여금이 10,000위안인 경우 납부 세액 = 10,000 × 3%-0 = 300위안 작년과 동일한 연말 상여금 10,000위안의 경우 납부 세액 = 10,000 × 10%-25입니다. = 975위안, 세금감면 675위안 세율의 임계점은 "많이 주고 덜 받는 것"으로 이어집니다. 서로 다른 세율은 서로 다른 월 과세 소득에 해당하므로 "많이 주고 덜 받는" 것은 두 세율의 임계점 직후에 발생하는 것으로 이해됩니다. 초과되었습니다. 연말 상여금 18,000위안은 새로 개정된 1급 개인소득세율의 핵심입니다. 즉, 18,000위안을 초과하면 10%의 2급 세율이 적용됩니다. . 예를 들어 A가 받은 연말 상여금은 18,000위안이고, B가 받은 연말 상여금은 18,001위안이다(두 사람의 월급이 3,500위안 이상이라고 가정). A의 개인 납부 세액 계산 방법: 18000/12=1500위안, 해당 세율 및 간편 계산 공제: 3%, 0, 납부 세액 = 18000×3%-0=540위안, 이후- 세금 수입은 17460 위안입니다. B를 다시 살펴보면 18001/12가 이미 1500위안보다 크기 때문에 해당 세율 및 간편 계산 공제액은 10%, 105, 납부 세액 = 18001×10%-105=1695.1위안, 세후 소득입니다. 16305.9위안으로 A보다 낫습니다. 수입은 1154.1위안 적습니다. 가장 극단적인 경우는 연말 상여금 96만원과 96만원이다. 96만원은 최고 세율인 45%에 해당하고, 96만원은 35%의 세율에 해당하기 때문이다. 그 결과 세후 1위안 차이가 났다. 반대로 소득은 87,999.45위안 감소했다. 계산에 따르면 18,001위안에서 19,283.33위안까지의 "수축 구역"을 피하세요. 연말 보너스 축소 구역은 추가 보너스가 증가된 세액보다 작거나 같기 때문입니다. 이와 같은 축소 영역이 6개 있는 것으로 파악됩니다. [18001위안, 19283.33위안]; [108001위안, 114600위안]; ]; [66만위안, 706,538.46위안]; [96만위안, 112만위안] 이런 점을 고려해 업계 관계자들은 연말 상여금을 지급할 때 '연봉은 늘리고 이득은 줄이려면' 이런 부분은 최대한 피해야 한다고 조언한다. ". 법적 객관성:
연말 상여금은 상사가 직원들에게 무제한으로 지급하는 상여금으로 여행 포상, 물질적 포상 등도 포함됩니다. 지난 1년간의 업무 성과에 대한 포상이며, 줄 수도 있고 안 줄 수도 있는 아이템이기도 하다. 연말 상여금의 금액과 형태는 일반적으로 상황에 따라 회사에서 자체적으로 조정합니다. 좋은 연말 보너스 시스템은 직원들에게 효과적으로 동기를 부여하고 기업 결속력을 높일 수 있는 좋은 평가 지표, 평가 방법, 배분 규칙 및 기타 해당 시스템을 갖추고 있어야 합니다.
"연간 일회성 보너스를 받는 개인에 대한 개인 소득세 계산 및 징수 조정에 관한 국가세무국 고시"(Guo Shui Fa [2005] No. 9) 규정에 따라 연간 보너스를 받는 납세자는 -시간상여금은 1개월로만 처리됩니다. 세금은 근로소득에 대해 계산되며, 다음 세금 계산 방법에 따라 지급 시 원천징수 의무자가 원천징수하여 납부합니다. (1) 먼저, 직원이 12개월 이내에 해당 월 이내에 받는 연간 일회성 보너스를 받고, 상업을 기준으로 금액을 계산합니다. 적용 세율과 공제 금액을 신속하게 계산합니다. 연말 일회성 상여금이 지급되는 달에 직원의 월 급여 및 급여 소득이 세법에서 규정한 비용 공제 금액보다 적을 경우 연간 일회성 상여금을 공제한 후 잔액에서 공제합니다. "직원의 당월 급여와 급여소득과 비용공제액의 차액" 위의 방법에 따라 연간 일회성 상여금에 대한 적용세율 및 간편계산 공제액을 결정합니다. (2) 직원이 같은 달에 받은 연간 일회성 상여금은 본 조의 (1)항에서 결정된 적용 세율 및 간편 계산 공제에 따라 과세됩니다. 계산 공식은 다음과 같습니다. 직원의 월 급여 소득이 세법에 규정된 비용 공제 금액보다 높거나 같을 경우 적용 공식은 다음과 같습니다. 납부할 세금 = 해당 달에 직원이 받은 연간 일회성 보너스 × 적용 세율 - 빠른 계산 공제액 2. 직원의 이번 달 급여 소득이 세법에서 규정한 비용 공제 금액보다 적을 경우 적용 공식은 다음과 같습니다. 납부할 세금 = (직원의 이번 달 일회성 연간 보너스 – 두 금액의 차액 해당 월의 급여 소득 및 비용 공제액) × 적용 세율 - 간편 계산 공제 (3) 납세자는 1 과세 연도에 이 세금 계산 방법을 한 번만 사용할 수 있습니다.