회사 감사 보고서
사회의 지속적인 발전과 함께 리포팅은 우리 생활과 밀접하게 연결되며 리포팅은 새로운 산업으로 자리 잡았습니다. 보고서 작성 이야기를 듣자마자 미루기와 게으름이 다시 찾아오나요? 다음은 제가 귀하를 위해 편집한 샘플 회사 감사 보고서입니다. 이 보고서는 참고용으로만 읽어 주십시오. 회사 감사 보고서 샘플 1
ABC 회사:
우리는 첨부된 ABC 회사(이하 ABC 회사)의 월일 대차대조표를 포함하여 첨부된 재무제표를 감사했습니다. 200, 200의 대차대조표 연간손익계산서, 주주자본변동표, 현금흐름표 및 재무제표에 대한 주석.
1. 재무제표에 대한 경영진의 책임
기업 회계기준 및 "기업 회계 시스템"에 따라 재무제표를 작성하는 것은 ABC 회사 경영진의 책임입니다. ". 이 책임에는 다음이 포함됩니다. (1) 재무제표에 사기나 오류로 인한 중요한 왜곡이 없도록 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 설계, 구현 및 유지합니다. (2) 적절한 회계 정책을 선택하고 적용합니다. 합리적인 회계 추정을 하십시오.
2. 공인회계사의 책임
우리의 책임은 감사업무의 수행에 기초하여 재무제표에 대한 감사의견을 발행하는 것입니다. 우리는 중국공인회계사 감사기준에 따라 감사업무를 수행하였습니다. 중국공인회계사 감사기준은 우리에게 전문윤리를 준수하고 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻기 위한 감사업무를 계획 및 실행하도록 요구하고 있습니다.
감사에는 재무제표의 금액과 공개 사항에 대한 감사 증거를 확보하기 위한 감사 절차 수행이 포함됩니다. 선택된 감사절차는 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 위험 평가를 수행할 때 우리는 적절한 감사 절차를 설계하기 위해 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 고려하지만, 그 목적은 내부 통제의 효율성에 대한 의견을 표명하는 것이 아닙니다. 감사에는 재무제표의 전반적인 표시에 대한 평가뿐만 아니라 사용된 회계정책의 적절성과 경영진이 제시한 회계추정의 합리성에 대한 평가도 포함됩니다.
우리는 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견 발행을 위한 근거로서 충분하고 적절하다고 믿습니다.
III. 감사의견
우리는 ABC회사의 재무제표가 기업회계기준 및 “기업회계제도”에 따라 작성되었으며, 기업회계기준을 공정하게 반영하고 있다고 믿습니다. 2019년 12월 31일 현재 재무 상태와 2009년 영업 결과 및 현금 흐름에 대한 모든 중요한 측면에서 ABC Company의 200년 역사입니다. 회사 감사 보고서 샘플 2
감사 시기: 20xx년 4월 14일 ~ 20xx년 4월 16일
감사 초점: 회계 처리 표준화, 경제 사업의 진정성
감사 결과: 지난 며칠 동안 그룹 회사의 하위 단위에 대한 회계 감사를 통해 우리는 먼저 회사의 전반적인 구조와 사업 성격을 어느 정도 이해했으며 동시에 주로 다음을 포함하여 각 단위에서 몇 가지 문제를 발견했습니다. 회계 처리 및 경제 사업의 표준화 (질문은 첨부 참조).
감사 의견: 1. 당좌 계정(기타채권, 기타 채무)의 구체적인 사용을 표준화합니다. 이번 감사에서 그룹 회사의 여러 하위 단위에서 당좌 계정의 사용이 혼란스러운 것으로 나타났습니다. 경제사업의 동향과 채권자의 권리와 채무의 관계는 실제 운영과정에서 쉽게 경제적 위험으로 이어질 수 있어 실제 상황을 명확하게 반영하기 어렵습니다.
2. 자금의 빈번한 동원 그룹사의 하위 부서, 자금 관리의 계획 및 조정 부족, 일부 경제 사업의 대응 부족 담당자의 승인은 자본 관리 및 통제 위험으로 쉽게 이어질 수 있습니다.
3 .특정 회계 처리 과정에서 회계 주제의 구체적인 사용이 매우 불규칙하여 비용의 실제 반영에 어느 정도 영향을 미칩니다.
4. 일부 경제 사업 원본 문서가 부족합니다. 비정기적이며 원래 회계의 기초로 사용할 수 없습니다. 그러나 재무 회계는 특정 사업 운영 중에 그에 따라 기록되므로 회계의 엄격성이 부족합니다.
5. 그룹 회사의 각 자회사; 개인 조정 계정이 있고 회계 조정에 대한 효과적인 승인 의견이 부족합니다.
6. 일상적인 경제 사업에서 대량 구매는 효과적인 조회 방법을 채택하고 일부 사업 금액이 그 이상인지 확인해야 합니다. 실제 감사 중 시장 가격은 이러한 상황에 대응하여 회사의 권리와 이익을 유지하면서 자산 손실을 방지하기 위해 합리적이고 효과적인 관리 및 통제를 구현해야 합니다.
이번 내부 감사는 실시되었습니다. 감사기준은 회사의 업무에 대해 충분히 숙지하지 못한 점에 근거하여 기업회계기준과 개인의 이전 업무경험을 바탕으로 하였으며, 구체적인 업무과정에서의 감사누락은 불가피하지만, 이번 감사업무는 보다 포괄적이고 엄중하게 이루어졌습니다. 신중하게 수행된 감사 문제는 그룹 회사의 다양한 경제 운영의 손익을 반영하는 동시에 향후 내부 통제를 위한 운영 기반을 제공합니다. 회사 감사 보고서 샘플 3
연간 검사를 받아야 하는 회사
1. 연례 검사 중에 감사 보고서를 발행해야 하는 회사:
(1.) 하나- 개인 유한 책임 회사, 상장 회사 주식 유한 회사 및 금융, 증권, 선물 관련 회사
(2.) 보험, 벤처 캐피탈, 자본 검증, 평가, 보증, 부동산 중개업에 종사. , 이민국, 외국인 노동 기관 및 기업 등록 대리인 역할을 하는 회사
(3.) 등록 자본금을 분할 납부하지만 전액 납부하지 않는 회사
(4.) 등록자본금을 허위로 신고한 기업, 허위출자, 불법출자 회피기업
(5.) 외국인투자기업 및 지점은 매년 감사보고서를 제출해야 합니다
(6) 기타 특수한 목적으로 보고서를 활용하는 기업
2. 감사보고서에 필요한 사항 :
(1) 12월 결산서(대차대조표, 손익) 명세서)
(2) 회사의 연간 회계 장부
(3) 회사의 연간 증서 (너무 많으면 적게 받을 수 있습니다. 원칙은 1월과 12월이 필수이고, 중간에 몇개월 정도 걸릴 수 있습니다.)
(4) 회사의 사업자등록증, 국세 및 지방세 등록증, 조직코드 사본; 증명서(원본 또는 부본)
(5) 자본금확인보고서 사본 (6) 외국인투자기업인 경우 외국환등록증명서 원본 ), (승인 증명서 사본) . (정관 사본) (재정 등록 증명서)
참고: 사본의 각 페이지에는 직인이 날인되어야 합니다.
3. 완료 시간:
모든 정보 필요 영업일 기준 5~7일 소요
4. 발급 시간: 매년 3월 1일 ~ 6월 30일 Part 2: 감사 발급을 위한 작업 흐름 보고서 [1] 감사 업무 흐름
1. 감사 프로세스의 중요성
(1) 개요
감사 프로세스는 취해진 조치와 단계를 나타냅니다. 특정 감사 과정에서 감사인이 수행합니다. 광범위한 감사 프로세스는 감사인이 감사 프로젝트를 승인하는 시작부터 감사 작업이 끝날 때까지의 전체 프로세스를 의미합니다. 일반적으로 감사 준비, 감사의 세 단계로 나눌 수 있습니다. 구현 및 감사 최종 단계에는 여러 가지 구체적인 내용이 포함됩니다. 내용물.
좁은 의미의 감사 프로세스는 감사인이 감사 목적을 달성하기 위해 감사 증거를 수집하는 과정에서 취하는 단계와 방법을 의미합니다.
(2) 시스템 기반 감사 프로세스
1. 감사 목적을 결정합니다.
2. 내부 통제 시스템을 이해하고 설명합니다.
3. 내부통제시스템 사전 평가
4. 준수 테스트
5. 준수 테스트 결과 평가
6. 실질 테스트
7. 실질적인 테스트 결과 평가
8. 감사 보고서 작성
장점: 한편으로는 감사 중 감사 증거를 확보하는 작업량이 크게 줄어듭니다. 이는 인력과 시간을 절약하고 비용을 절감할 뿐만 아니라 오류를 더 잘 방지하고 감사 작업의 품질을 보장할 수 있습니다. 단점: 내부 통제 감사에 대한 지나친 의존.
2. 준비 단계
(1) 감사 대상 단위의 기본 상황을 이해합니다.
1. 사업 성격, 사업 규모 및 업계에 대한 기본 정보;
2. 비즈니스 조건 및 비즈니스 위험
3. 조직 구조 및 내부 통제
4. 관련 당사자 및 거래
5. 전년도 감사 상태
6. 기타 일반적인 방법
1. 작년 감사 결과 확인 감사 작업 서류; > 2. 업계 비즈니스 운영 정보를 검토합니다.
3. 회사의 정관을 확인하세요
협약서, 이사회 회의록, 중요 계약서 등
4. 검토 중인 단위의 사이트를 방문합니다.
5. 내부 감사자와 관리 당국에 문의하세요.
(2) 감사계약서 서명 감사계약서는 감사업무의 위탁과 위탁을 확인하기 위해 감사기관과 의뢰인이 서명한 서신을 말하며*** /p>
위탁의 목적, 감사의 범위, 쌍방의 책임과 의무 등을 명확히 규정한 서면 계약서. 법적 구속력이 있습니다. ⑴ 계약 당사자의 이름
⑵ 위탁 목적
⑶ 감사 대상 회계 명세서의 이름과 이에 반영된 날짜 또는 기간이 명확하게 기재되어야 합니다. ⑷ 회계 책임 및 감사 책임 ⑸ 계약 당사자의 의무
고객이 수행해야 할 주요 의무는 다음과 같습니다. ① 감사인이 요구하는 모든 정보를 적시에 제공합니다. 감사인의 감사에 대한 협조 ③ 합의된 조건에 따라 충분한 정보를 제공합니다. 회계법인이 수행해야 할 주요 의무는 다음과 같습니다. ① 약정된 기한 내에 감사업무를 완료하고 감사보고서를 발행합니다. ② 업무수행 과정에서 알게 된 영업비밀을 비밀로 유지합니다. ⑹ 감사보고서 이용에 대한 책임은 감사보고서의 부적절한 이용으로 인한 결과는 감사인과 무관합니다. ⑺감사
청구
⑻계약 위반에 대한 책임 ⑼기타 합의해야 할 사항.
(3) 감사를 받는 조직의 내부 통제 시스템에 대한 예비 평가 내부 통제의 효율성에 대한 예비 평가의 목적은 감사를 받는 조직의 내부 통제 시스템이 실질적인 평가 수단으로 사용될 수 있는지 판단하는 것입니다.
샘플링 기준을 테스트하고 신뢰할 수 있는 내부 통제 테스트의 시기, 성격 및 범위를 결정합니다.
이해: ① 중요성 평가에는 전문적인 판단이 필요합니다. ②중대성 원칙의 두 가지 목적: 공인회계사는 감사과정에서 중대성 원칙을 적용해야 한다. 감사 프로세스에 중요성 원칙을 적용하는 것은 다음과 같은 고려 사항에 기초합니다. 첫째, 감사 효율성을 향상시키는 것입니다. 두 번째는 감사 품질을 보장하는 것입니다. ③중대성 원칙 적용의 2단계: 공인회계사가 중대성 원칙을 적용해야 하는 상황. 첫째, CPA는 감사 절차의 성격, 시기, 범위를 결정할 때 중요성의 원칙을 적용해야 합니다. 둘째, 감사결과를 평가할 때 CPA는 중요성의 원칙을 적용해야 합니다.
2. 중요도를 결정할 때 고려하는 두 가지 측면: 양과 성격에 대한 고려. 중요성 원칙을 적용할 때 CPA는 왜곡이나 누락의 정도와 성격을 고려해야 합니다.
즉, 중요성은 양적 특성과 질적 특성을 모두 가지고 있습니다. 일반적으로 말해서, 큰 금액의 왜곡이나 누락은 작은 금액의 왜곡이나 누락보다 더 중요합니다. 그러나 많은 경우, 특정 허위나 누락은 양적 관점에서는 중요하지 않지만, 질적 관점에서는 중요할 수 있습니다. 예: ① 사기 및 불법 행위와 관련된 허위 보고 또는 누락. ② 계약의무 이행에 허위나 누락이 발생할 수 있습니다. ③ 수익추이에 영향을 미치는 허위 또는 누락. ④ 예상치 못한 허위 기재, 누락이 있는 경우
3. 두 가지 중요도 고려 공인회계사는 회계보고 수준과 관련 계정 및 거래 수준의 중요성을 고려해야 합니다. 이는 CPA가 감사 과정에서 두 가지 수준, 즉 회계 명세서 결정 방법: 고정 비율 방법과 변동 비율 방법에서 중요성을 고려해야 함을 의미합니다. ②계정 및 거래 수준. 방법을 결정합니다: 할당 방법과 비할당 방법.
4. 중요성과 감사 위험 사이의 관계 공인회계사는 중요성과 감사 위험 사이의 역관계를 고려하고, 전문적인 신중함을 유지하며 중요성의 수준을 합리적으로 결정해야 합니다. ① CPA는 중요성과 감사위험 간의 관계를 고려해야 한다. ② 중요성과 감사위험 사이에는 역의 관계가 있습니다. ③ 공인회계사는 업무상 신중을 기하고 중요성의 정도를 합리적으로 결정하여야 한다. 중요성은 감사증거의 적절성에 영향을 미치는 매우 중요한 요소입니다. 중요도와 감사증거 사이에는 역의 관계가 있습니다(감사증거, 감사위험, 감사중요도는 역의 관계에 있습니다)
(1) 회계 명세서 수준에서 중요도 수준 결정
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1. 방법 : 고정비율법과 변동비율법
2. 판단기준 : 총자산, 순자산, 영업이익, 순이익 등
3 선정 : 동일 기간의 명세서 중 중요도가 가장 낮은 것을 회계제표 수준의 중요도로 사용합니다.
(2) 계정 또는 거래 수준의 중요성 수준. 계정 또는 거래에 대한 감사 절차를 수립하기 전에 CPA는 각 계정 또는 다양한 유형의 거래에 회계 명세서 수준의 중요성 수준을 할당할 수 있습니다. 각 계정이나 거래 유형에 대한 중요도를 개별적으로 결정할 수 있습니다. 계정 또는 거래 수준의 중요도 수준은 할당되거나 할당되지 않을 수 있습니다. 실제로 많은 CPA가 배분 기준으로 대차대조표 계정을 선택하고, 각 계정에 할당된 중요도를 허용 가능한 오류라고 합니다. 오류가 발생하기 쉬운 프로젝트의 경우 더 높은 중요도 수준을 결정할 수 있으며, 중요한 프로젝트나 오류가 예상되지 않는 프로젝트의 경우 중요도 수준을 엄격하게 설정해야 합니다.
감사 결과 평가 시 중요성 고려
(1) 공인회계사가 감사 결과를 평가할 때 사용하는 중요성 수준은 감사 계획 수립 시 결정한 중요성과 다를 수 있습니다. 수준의 예비판단수가 다른 경우, 전자가 후자에 비해 현저히 낮은 경우 CPA는 수행된 감사절차가 충분한지 재평가해야 한다.
(2) 공인회계사는 감사 결과를 평가할 때 발견되었으나 조정되지 않은 허위 또는 누락을 요약하여 그 금액과 성격이 감사 반영에 중대한 영향을 미치는지 여부를 고려하여야 합니다. 회계 명세서. 아직 조정되지 않은 왜곡 또는 누락을 요약할 때 CPA는 발견되고 추론된 왜곡 또는 누락을 포함해야 하며 후속 사건 및 우발사항이 적절하게 처리되었는지 여부를 고려해야 합니다. 회사 감사 보고서 샘플 4
신중하고 신중한 청소 끝에 본인 이름으로 된 개인 사업자 ________(회사명)의 청산을 완료했습니다.
( 1) 대출금 및 부채가 정산되었습니다.
(2) 모든 세금 및 직원 임금이 정산되었습니다.
투자자 서명: _________
_______ _년________월________일
(1) 청산 작업의 기본 상황:
1. 기업 취소 개요. (회사명, 성격, 등록시기, 등록자본금, 지점 및 외부 투자 유무 등 기타 설명할 사항)
2. 기업 취소 사유.
3. 청산그룹의 설립. (청산팀 구성시기, 청산팀 구성원의 구성, 청산팀 구성원의 신원 및 직위)
4.
(공고시간, 신문부문)
(2) 청산기업의 재산상태(청산개시일의 재산구성에는 화폐자산, 실물자산, 기타자산이 포함됨).
(3) 청산된 기업의 채권 및 채무 승인:
1. 채권 수집 및 미추심 채권 처리
2, 채무 신고 및 검토 상태.
(4) 청산 재산 분배:
1. 청산 비용 및 직원 임금 지급
2. 세관 및 세무 부서에 세금 납부
3. 기업 부채 해결
4. 투자자 또는 주주 분배
(5) 기타 청산 상황:
1. 기업의 장부와 사업 및 청산에 관한 중요서류는 ____________ 투자자가 10년간 보관하며, 투자자는 이를 적절하게 보관할 것을 약속합니다.
2. 투자자는 회사의 채무가 변제되었고, 제출된 청산서류가 진실되고 완전하며, 이로 인해 발생하는 모든 책임을 부담함을 보증합니다.
투자자(인) 확인: _____________ 회사 청산팀
청산팀 구성원 서명:
_________년________월________일 회사 감사 보고서 샘플 5
20xx년 연간 감사 계획과 감사위원회의 규정에 따라 20xx년 4월 15일부터 20xx년 5월 10일까지 우리 감사팀은 감사 대상 공급부의 20xx년 연간 조달 및 대금 지급 현황에 대해 감사를 실시했습니다. 감사과정에서 감사대상부서의 적극적인 지원과 협조를 받아 업무가 순조롭게 진행되었습니다. 감사 업무가 완료되어 현재 다음과 같이 감사 현황을 보고하고 있습니다.
1. 기본 상황
회사의 자재 조달 및 대금 지급 업무에 대한 내부 통제를 강화하기 위해 , 조달 및 지불 행위를 표준화하고 예방합니다. 조달 및 지불 과정에서 오류 및 사기를 방지하기 위해 회사는 "기업 내부 통제 기준" 및 관련 국가 법률 및 규정에 따라 "구매 및 지불 내부 통제 시스템"을 공식화했습니다. , 회사의 실제 상황과 결합됩니다.
자재 조달 과정은 생산 자재 조달과 하드웨어 자재 조달 두 가지로 나누어진다. 생산자재 조달을 위해 생산부서는 마케팅센터의 판매예산을 바탕으로 매월 11일까지 자재수요계획을 작성하고, 공급부서는 5일 이내 문의 후 자재수요계획을 바탕으로 발주계획을 작성한다. 영업일 기준으로 자산 관리 부서에 보고하여 총관리인의 검토 및 승인을 받습니다. 그 후 고객과 하드웨어 자재 구매에 대한 구매 계약을 체결하고 사용자 부서에서 자체적으로 구매 양식을 작성합니다. 창고에서 재고 및 구매량을 확인한 후 공급 부서에서 문의하여 자산 관리 부서에 보고하고 총관리인의 검토 및 승인을 받은 후 고객과 구매 계약을 체결하고 일부 분산된 하드웨어 스페어를 직접 구매합니다. 부분품. 허용되는 경우 자격 및 문의를 기준으로 3개 이상의 공급업체가 선택되며, 조달을 위해 적격 공급업체 간에 가격 비교가 이루어집니다. 3개 공급업체 간의 비교 기준은 품질, 배송 시간(요구 사항 충족 여부)입니다. ) 당사의 생산 요구 사항), 지불 방법, 가격. 정상적인 상황에서는 자격을 갖춘 공급업체가 먼저 샘플을 보내고, 회사가 검사를 통과한 후 비교 대상 및 선택 대상으로 확인됩니다. 기업이 공급업체를 육성하는 방법은 여러 가지가 있는데, 대부분 온라인 검색이나 동료 공급업체 소개를 통해 이루어집니다. 선정된 공급업체는 상품 카테고리에 따라 해당 증명서 사본을 제출해야 합니다. 예를 들어 원료(주성분)는 영업 허가증, 의약품 생산 허가증, 의약품 GMP 증명서 및 의약품 등록 증명서를 보유해야 합니다. 약품생산허가증, 약품등록증, 한약재에는 영업허가증, 약품영업허가증, GSP 증명서가 있어야 하며, 수입상품의 원산지가 비교적 안정적이어야 하며 <수입상품 관리방법>을 준수해야 합니다. 수입상품등록증, 수입약재승인서, 수입의약품 검사보고서. 구매한 제품이 표준을 충족하는지 확인하기 위해 품질 관리 부서는 매년 말에 공급업체를 평가, 업데이트 및 보관합니다.
공급부서는 고객과 구매계약을 체결할 때 제품명, 규격, 품질기준, 수량, 가격, 납기일, 운송방법, 결제방법, 계약위반 책임 및 책임사항 등을 명확히 규정한다. 구매한 자료의 기타 요소, 승인된 사람을 대신하여 서명됨. 공급업체는 계약서에 명시된 배송일자에 따라 회사 창고로 상품을 배송하고, 주문 계획에 따라 창고관리인이 상품에 서명을 합니다. 수량 차이는 5%~10% 사이로 허용되지만 이 차이는 허용됩니다. 계약서에 명확하게 명시되어 있지 않습니다. 차이가 클 경우 리더에게 지시를 요청해야 합니다.
상품 서명 후 창고 관리인은 적시에 검사를 보고합니다. 검사실과 품질 관리 부서에서 발행한 승인 보고서를 받은 후 제품 배치가 자격이 없는 경우 계정에 기록됩니다. , 정상적인 상황에서는 공급 부서에 통보됩니다. 교환을 선택하십시오. 창고에 보관되는 자재들은 분류별로 구분되어 있으며, 일부 귀중한 약재들은 잠겨진 구역에 보관되어 있어 인원의 접근이 제한되어 있습니다.
물품 인수 후 공급자는 당사에 법적 청구서를 제공합니다. 공급 부서 담당자는 청구서의 내용이 구매 계약서 및 승낙서의 내용과 일치하는지 검토하고 지불을 완료합니다. 계약서의 지불 요구 사항에 따라 신청서를 재무 부서에 제출하십시오. 재무부는 은행 인수 환어음에 의한 지불을 우선적으로 고려하고 총지배인의 승인을 받아 자본 계획 및 지불 조건을 엄격하게 검토하며 관련 지불 결제를 처리합니다.
2009년 회사의 재고회전율은 4.71배로 xx년의 4.11배보다 크게 높아졌다. 2009년 연간 구매액은 약 1억 8,897.65만 위안, 총 소비액은 1억 9,023만 1천 위안
분석 및 설명:
(1) xx년 중 한약 소비량 A 감소 xx에 비해 261.62만 위안으로 감소율은 6.2%였으며 그 중 안젤리카는 259.8만 위안 감소하여 전체의 99.3%를 차지했습니다. 그 이유는 안젤리카 구매 단가가 xx의 41.83 위안/KG에서 떨어졌기 때문입니다. xx에서는 15.13위안/KG로 증가했지만 xx에서는 연간 소비량이 xx에 비해 18,844.53KG 증가하여 18.21% 증가했지만 여전히 총 소비량은 감소했습니다. 당귀 외에도 단삼, 사포나리아, 송풍 등 한약재 9종이 있는데, 이런 구매단가 차이가 있다.
(2) 원재료 및 부형제 구매 및 소비량이 크게 증가한 이유는 xx회계 부형제에 '중공캡슐'이 포함된 반면, xx회계에서는 포장에 포함되었기 때문이다. . '빈 캡슐'을 고려하지 않으면 2019년 소비량은 2018년 대비 1% 미만 증가할 것으로 예상된다. XX의 '빈 캡슐' 소비량은 XX에 비해 2.81% 증가했습니다.
(3) 포장재 소비는 xx에 비해 175억 3600만 위안 감소해 6.85% 감소했는데, 주된 이유는 xx에 '중공 캡슐' 소비 427억 9200만 위안이 포함되었기 때문이다. 부형제 계산에서.
분석 설명:
(1) xx의 원료 및 부형제 소비는 xx에 비해 334.78만 위안 감소했으며, 감소율은 4.54%였습니다. 세프라딘 소비량은 지난해 37297만원 감소했다. 세팔렉신 구매단가는 지난해 469.06위안/KG에서 317.71위안/KG로 하락했다.
(2) 포장재 소비는 xx에 비해 650,800위안 3.86% 감소했는데, 이는 주로 xx의 "중공 캡슐" 소비로 인해 발생했으며 그 중 2,158,500위안이 부형제 회계에 포함되었습니다. .
분석 및 설명:
회사의 비즈니스 정책에 따라 은행 인수 어음으로 물품 대금을 지불하는 것이 우선입니다. 2009년에는 은행 인수 어음으로 물품 대금을 지불하는 것이 1배 증가했습니다. 2009년 대비 8.26%. 인수청구서 결제는 총 구매금액의 50%에도 미치지 못합니다.
2. 감사 내용
이번 감사는 현장점검 방식으로 진행되었습니다.
(1) 한 달 간의 주문 계획을 무작위로 확인하여 현재 구매 정책을 준수하는지 확인합니다. 원자재 발주계획이 현행 자재수요계획에 따라 이행되고 있는지, 승인절차가 관리시스템 및 권한 규정에 따라 이행되고 있는지, 발주계획이 사전에 번호가 매겨져 보관되고 있는지 여부.
(2) 자재수요계획, 재고, 발주계획 등을 분석, 비교하고 합리적으로 마련되었는지 확인한다.
(3) 원재료 구매가격이 시장조사, 비교, 승인절차를 거쳐 결정되었는지 확인한다.
(4) 구매 계약 조건이 충분한지, 회사의 이익에 해를 끼치는지, 지정된 사람이 검토하는지, 재무 부서에 제출하여 제출하는지 여부, 그리고 계약서가 제대로 승인되었는지 여부.
(5) 소요자재계획에 따라 발주계획이 적용되었는지 확인하고, 이행과정을 추적하며, 구매가격, 공급자 및 승인현황을 확인하고, 실제 생산 및 재고현황을 비교한다. 현재 기간.
(6) 공급업체의 송장, 주문 계획, 구매 계약, 창고 주문 이름 및 단가를 검토합니다.
(5) 수량이 일치하는지 여부.
(7) 과잉 수집 여부 및 과잉 수집 기준 규정을 확인하고, 과잉 수집 원자재의 가격과 수량이 경제적이고 합리적인지 분석합니다.
(8) 문의사항이 서면으로 기록되어 보관되고 있는지, 주문계획 검토의 근거로 활용되는지 확인하세요.
(9) 공급업체의 파일이 완전하고 정기적으로 업데이트되는지 확인하고, 공급업체가 정기적으로 평가되는지, 평가 지표가 합리적인지 여부를 확인하여 낮은 점수가 많이 있는지 확인합니다. 공급업체의
(10) 회사에서 구매 승인 금액에 대한 권한 규정이 있는지 확인하세요.
(11) 회사의 품질 사유에 따른 반품 기준 및 이행 현황을 확인하고, 반품 '아웃바운드 주문'을 확인하며, 요구되는 승인 절차를 거쳤는지, 반품 여부를 확인한다. 충분하고 시의적절하며, 공급업체의 서명 여부, 반품이 품질 관리 부서의 권장 사항을 충족하는지 여부, 제품 반품 시 품질 관리 및 재정 검증이 이루어졌는지 여부.