현금흐름표 작성의 기초는 무엇입니까?
현금흐름표 작성의 기본은 현금 및 현금등가물입니다. 현금이란 기업이 보유하고 있는 현금과 언제든지 결제에 사용할 수 있는 예금을 말합니다. 은행예금, 기타 용도가 제한된 화폐성 자금은 현금으로 분류할 수 없으며 투자로 분류해야 하지만, 금융회사에 사전 통보하여 인출할 수 있는 정기예금도 현금의 범위에 포함됩니다. 현금 등가물은 단기적이고 유동성이 높으며 알려진 금액의 현금으로 쉽게 전환 가능하고 가치 변동 위험이 거의 없는 기업이 보유하는 투자를 의미합니다.
현금이란 회사가 보유하고 있는 현금과 언제든지 결제에 사용할 수 있는 예치금을 말합니다. 현금은 우리나라 기업회계의 총계정원장으로 대차대조표상 화폐성 자금에 편입되어 유동자산으로 기재되지만, 특수목적의 현금은 자금이나 투자사업 등 비유동자산으로만 기재될 수 있습니다.
현금 등가물은 단기적이고 유동성이 높으며 알려진 금액의 현금으로 전환하기 쉽고 가치 변동 위험이 거의 없는 기업이 보유하는 투자를 의미합니다. 일반적으로 투자일로부터 3개월 이내에 만기가 도래하거나 상환되는 국채, 상업 약속어음, 단기금융시장자금, 양도성 예금증서, 상업 약속어음, 은행 인수어음은 현금등가물로 분류될 수 있습니다. 현금성자산은 현금은 아니지만 지급능력은 현금과 크게 다르지 않아 현금으로 간주할 수 있습니다. 기업이 지불 능력을 확보하는 데 필요한 현금을 보유하고 있으면 현금이 유휴되는 것을 방지하기 위해 단기 채권을 구매할 수 있으며 현금이 필요할 때 언제든지 현금화할 수 있습니다.