내부통제를 위한 3단계 감독·검사 체계는 무엇인가요?
내부통제에 대한 3단계 감독·점검 체계는 효과적인 내부통제를 달성하기 위해 제정된 일련의 규칙과 규정이다.
내부 통제는 경제 자원의 안전과 완전성을 보호하고, 경제 및 회계 정보의 정확성과 신뢰성을 보장하고, 경제적 행동을 조정하고, 경제 활동을 통제하기 위해 단위의 모든 수준에서 관리를 의미합니다. 이에 따른 상호 제약과 상호 연관된 관계는 제어 기능을 갖춘 일련의 방법, 조치, 절차를 형성하고 이를 표준화하고 체계화하여 엄격하고 비교적 완전한 시스템을 만듭니다.
내부 통제의 기본 목표는 해당 부서의 운영 활동의 효율성과 효과성, 자산의 안전, 운영 정보 및 재무 보고서의 신뢰성을 보장하는 것입니다.
1. 경영진이 비즈니스 정책과 목표를 달성하도록 지원합니다. 내부 통제는 먼저 경영진의 운영 정책과 목표를 달성하기 위해 고안된 다양한 특정 정책, 시스템 및 절차로 구성됩니다. 내부 통제는 단위 사업 활동의 모든 측면에 침투한다고 할 수 있습니다. 단위 내에 사업 활동과 사업 관리 연계가 있는 한, 그에 상응하는 내부 통제가 필요합니다.
2. 회사 자산의 안전과 무결성을 보호하고 자산 손실을 방지합니다. 자산 보호는 일반적으로 해당 단위의 현금, 은행 예금 및 기타 화폐 자금, 주식, 채권 및 기타 증권, 상품, 제품 및 기타 중요한 물리적 자산의 안전과 무결성을 보호하는 것을 의미합니다.
3. 사업 운영 정보 및 재무회계 자료의 신뢰성과 완전성을 보장합니다. 단위경영이 경영방침과 목표를 달성하기 위해서는 다양한 형태의 보고를 통해 정확한 데이터와 정보를 적시에 입수하여 올바른 판단과 의사결정을 내리는 것이 필요합니다.
내부 통제를 구현하는 부서의 경우 조직 구조와 책임 분할, 승인 및 승인, 회계 기록, 자산 보호, 직원 품질, 예산 관리 및 보고 시스템 및 기타 중요한 링크에 초점을 맞춰야 합니다.
인가 및 승인 통제
인가 및 승인은 단위가 경제 사업을 처리하는 과정에서 통제를 위해 인가 및 승인을 받아야 함을 의미합니다. 기업의 각급 관리자는 상위 관리자의 권한 대상일 뿐만 아니라 하위 관리자의 권한 대상이기도 합니다.
인가기준의 형태에는 일반적으로 일반인가와 특별인가가 있다. 일반허가라 함은 일상적인 경제업무를 처리하기 위한 권한과 조건 및 관련 책임자가 규정한 규정을 말하며, 관리부서 또는 경제업무에 있어서 문서의 형태로 일반거래의 조건과 범위를 규정하는 것을 말한다. 책임 관계에 대한 요구 사항. 일상적인 업무 처리에서는 정해진 권한 범위와 관련 책임에 따라 스스로 처리할 수 있습니다. 특별인가란 주요 자금조달, 투자결정, 주식발행 등 비일상적인 업무를 처리하기 위한 인가를 말한다.
내부통제에는 일반인가와 특별인가에 대한 명확한 책임과 권한이 요구되며, 경제사업별 인가승인 프로세스도 필요하다.
조직 구조 통제
내부 통제를 구현하고 개선하려면 먼저 단위의 조직 구조부터 시작해야 하며, 여기에는 주로 다음이 포함됩니다. 단위의 조직 형태를 결정하고 관련 사항을 명확히 합니다. 관리 기능 및 보고 관계, 각 조직 단위 내 책임과 권한의 구분.
내부 통제 요구 사항에 따라 각 단위는 조직 구조를 결정하고 개선하는 과정에서 양립할 수 없는 업무를 분리하는 원칙을 따라야 합니다. 소위 양립할 수 없는 직위는 한 사람이나 부서가 맡게 되면 사기를 저지르고 그 사기를 스스로 은폐할 가능성이 있는 직위를 말합니다. 단위의 경제 활동은 일반적으로 허가, 발행, 승인, 실행 및 기록의 다섯 단계로 나눌 수 있습니다. 일반적으로 위의 각 단계를 상대적으로 독립적인 인력이나 부서에서 수행하면 양립할 수 없는 업무를 분리하고 내부 통제 기능을 원활하게 할 수 있습니다.
회계 기록 관리
회계 기록 관리에 대한 요구 사항은 회계 정보가 시기적절하고 완전하며 정확하고 합법적인 방식으로 반영되도록 보장하는 것입니다. 단위회계기관이 회계기록통제를 실시할 때에는 반드시 회계담당자의 직무책임체계를 확립하고 회계담당자를 과학적으로 구분하며 상호 분리되고 제한적인 관계를 형성해야 합니다. 경제사업이 발생한 후에는 경제사업을 기록한 모든 전표에 연속번호를 부여하고 복식회계를 통해 둘 이상의 관련계좌에 등록하여 경제사업의 누락 및 중복을 방지하고 특정 부정행위를 밝혀야 합니다.
자산 보호 통제
자산 보호 통제에는 주로 접근 통제와 재고 통제가 포함됩니다. 광범위하게 말하면, 자산 보호 통제에는 물리적 물건의 구매, 보관, 배송, 판매 등이 포함될 수 있습니다. 모든 측면을 제어합니다.
접근 통제는 주로 관련되지 않은 사람의 자산 접근을 엄격하게 통제하는 것을 의미합니다. 일반적으로 현금, 은행 예금, 기타 금전 자금, 증권, 재고품 등 유동성이 강한 자산은 관련 없는 직원의 직접적인 접촉을 제한해야 하며, 간접적인 접촉은 보관, 승인, 기록, 양립할 수 없는 지위의 분리 및 승인을 통해 이루어질 수 있습니다. 승인 통제가 달성됩니다.
재고 관리란 물리적 자산의 목록을 작성하고 그 결과를 회계 기록과 비교하는 것을 의미합니다. 재고 결과가 회계 기록과 일치하지 않는 경우 오류, 낭비, 손실 또는 기타 비정상적인 현상을 나타낼 수 있습니다. 자산 관리.
직원 품질 관리
직원 품질 관리에는 채용, 활용, 교육, 보상 및 처벌 등의 측면에서 직원 품질에 대한 회사의 통제가 포함됩니다. 채용은 조직 내 직원의 품질을 보장하는 중요한 부분입니다. 해당 부서의 인사부서와 채용 부서는 공동으로 후보자의 자질, 수준, 능력 및 기타 관련 조건에 대한 포괄적인 테스트, 조사 및 견습을 실시하여 후보자가 직무 요구 사항에 적응할 수 있는지 확인해야 합니다.
경영진이 단위 내 직원의 투자, 관리, 활용에 주의를 기울이고 조직 내 인력을 합리적으로 배치한다면 직원이 창출하는 가치는 필연적으로 높아질 수밖에 없다. 놀이, 손실, 낭비까지.
예산 통제
예산 통제는 내부 통제의 중요한 측면입니다. 승인된 예산은 해당 단위의 법령이며, 해당 단위 내 모든 부서는 이를 엄격하게 집행해야 하며, 예산을 충족하지 못할 경우 처벌을 받습니다. 예산통제 역시 시스템이며, 이 시스템의 구성은 예산편성, 예산집행, 예산평가 등으로 구성된다. 예산 통제의 내용은 자금 조달, 자금 조달, 조달, 생산, 판매, 투자, 관리 및 기타 여러 측면을 포함하여 해당 단위의 비즈니스 활동의 전체 프로세스를 포괄할 수 있으며 특정 측면에서도 예산 통제가 구현될 수 있습니다.
예산 집행 수준은 예산 단위별로 편성·집행되며, 권리·책임·이익의 대등한 관계로 보완되며, 내부감사부서가 예산집행을 감독한다. 예산 편성 및 집행, 점검 예산 집행 상황을 비교 분석하고, 내부 부서에서 예산을 집행하지 못한 이유를 비교 분석하며, 예산이 집행되지 않은 데 따른 부정적 결과에 대해 개선 조치를 취합니다.
리스크 통제
기업이 직면하는 위험은 일반적으로 그 형성 이유에 따라 운영 위험과 재무 위험의 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다.
운영리스크란 생산 및 운영상의 이유로 기업의 이익에 가져오는 불확실성을 의미합니다. 예를 들어, 원자재 공급지역의 정치·경제적 여건 변화로 인한 공급측 리스크, 신제품 및 신기술 개발 테스트 실패로 인한 생산측 리스크, 불합리한 생산 조직 및 기타 요인, 판매 결정 오류 등으로 인한 생산측 리스크, 판매 위험은 노동 시장의 수요와 공급 관계의 변화, 자연 환경의 변화, 세금 조정, 기타 거시 경제 정책의 변화 및 기타 요인 외에도 직간접적으로 회사의 정상적인 운영 활동에 영향을 미칩니다. 기업. 대부분의 운영 위험은 기업 외부에서 발생합니다. 그러나 기업은 이를 방지하기 위해 효과적인 내부 통제 조치를 취해야 합니다.
금융리스크라고도 불리는 재무리스크는 차입으로 인해 기업의 재무실적에 불확실성이 초래되는 것을 의미합니다. 재무 위험 관리의 핵심은 합리적인 자본 구조를 보장하고 적절한 부채 수준을 유지하는 것입니다. 우리는 재무 레버리지 수익을 얻고 자체 자금의 수익성을 향상시키기 위해 부채 운영을 최대한 활용해야 할 뿐만 아니라 증가를 방지하는 데에도 주의를 기울여야 합니다. 과도한 차입으로 인한 금융위험을 예방하고, 자금난에 빠지지 않도록 하세요.
성과 보고서 작성
책임 보고서라고도 불리는 성과 보고서는 조직 내 모든 계층의 경영진이 정보를 파악하고 내부 통제를 강화할 수 있도록 보고하는 문서이기도 합니다. 내부 통제의. 성과 보고서는 단위의 내부 통제 역할을 하며 관리회계의 범주에 속합니다. 따라서 성과 보고서의 준비는 단위의 내부 조직 구조 및 기타 통제 방법과 결합되어야 하며 모든 수준의 관리자의 책임을 명확하게 반영해야 합니다. 성과보고서에는 일별, 주별, 월별, 분기별, 연간별 보고서 등이 포함될 수 있으며, 문서 형식으로 명시됩니다.