새로운 개인 소득세 거래 연말 보너스 할인
주정부 발표: 연말 보너스에 대한 세금 우대 계산 등 개인 소득세 우대 정책을 계속할 것입니다. 또한, 원천징수 계산과 같은 최신의 가장 완전한 개인 소득세율표도 준비했습니다! 및 신고방법을 알려드려요~
p>개인소득세 부담 경감과 국민의 편의를 위해 연말상여금 조세우대 정책을 2023년 말까지 연장합니다
회의에서는 저소득층과 중산층에 대한 압박을 해소하기 위해 다음과 같이 결정했습니다.
첫째, 1년 전체를 일회성으로 지급합니다. 상여금은 월급에 포함하지 않고 월급별로 별도로 지급한다는 방침입니다. 세금 계산이 2023년 말까지 연기됩니다.
두 번째는 연소득 12만위안 이하, 납세 대상자, 연간 최종 납부세액이 400위안 이하인 사람에 대한 면세 정책을 2023년 말까지 연장하는 것이다.
세 번째는 상장기업 지분 인센티브에 대한 별도과세산정 제도를 2022년 말까지 연장하는 것이다.
위 정책으로 연간 1,100억 위안의 세금을 줄일 수 있다.
연말 보너스를 별도로 신고해야 할까요, 아니면 포괄 소득에 통합해야 할까요?
세금 효율성이 더 높은가요?
1. 연말상여금 포함)에서 60,000을 빼고 3개 보험, 1개 주택자금, 추가공제 등을 적용한 과세소득이 0 이하입니다.
연말상여를 포함하는 것이 세금 효율적입니다. 종합소득에 포함됩니다.
2. 금년 소득(연말 보너스 포함)에서 60,000위안, 3개 보험, 1개 주택 기금, 추가 공제 등을 공제한 과세 소득은 ≤ 36,000입니다.
연말 보너스는 두가지 방법으로 선택할 수 있습니다.
3. 당해연도 소득(연말 보너스 포함)에서 RMB 60,000, 3개 보험, 1개 주택 기금, 추가 공제 등을 공제한 후의 과세 소득입니다. 연말상여금 전액을 포함하는 경우 연말상여금 별도신고의 지뢰 등으로 인해 연간 과세소득이 36,000원을 초과하는 경우, 조세부담을 최소화하기 위해 연말상여금을 배정할 수 있습니다. 연말 상여금과 급여 간, 분배된 연말 상여금은 연간 일회성 상여금으로 별도로 신고해야 합니다.
연말 보너스를 별도로 신고하는 것이 세금 효율적입니다.
개인세에 대한 가장 완전한 최신 세율표
다음 9가지 소득 범주에 개인소득세가 적용됩니다.
◆포괄소득: 임금 급여, 노동보수 소득, 로열티 소득
◆항목별 소득: 이자, 배당금, 보너스로 인한 소득, 부동산 양도로 인한 소득;
01
개인소득세율표
종합소득세율표
사업소득세율표
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개인소득세 원천징수율표
개인소득세 원천징수율표
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비례세율: 20
p >이자, 배당금, 배당소득, 부동산 임대소득, 부동산 양도소득, 부대소득에 적용됩니다.
개인별 원천징수, 계산 및 신고
오늘부터 이렇게 하세요
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납세의무 발생시점
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개인소득세는 어떻게 계산하고 신고하나요?
이 34가지 상황에서는 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다!
1. 급여가 아니다 급여 성격의 보조금 및 수당
'국가세무총국의 '개인소득세 징수 특정 사항에 관한 규정' 공포에 관한 고시'(Guo) Shui Fa [1994] No. 089)는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 다음은 급여 또는 급여의 성격에 속하지 않습니다. 납세자의 급여 및 급여에 속하지 않는 보조금, 수당 또는 소득은 과세되지 않습니다. 한 자녀 보육 보조금, 여행 수당, 식사 보조금.
'재무부 및 국가세무국의 누락된 식사 보조금 범위 결정에 관한 고시'(Caishuizi [1995] No. 82)는 다음과 같이 규정합니다. 재정 부서의 규정에 따르면, 공무로 도시 또는 교외 지역에서 근무하는 개인은 직장에서 근무할 수 없습니다. 근무 중이거나 식사하러 돌아올 때 꼭 외식이 필요한 경우, 누락된 식사비에 대해 개인소득세가 부과되지 않습니다. 실제 식사 횟수를 기준으로 규정된 기준에 따라 일부 단위에서 식사비 지급 명목으로 근로자에게 지급하는 보조금 및 수당은 개인소득세 계산 시 월급여에 포함되어야 합니다.
2. "국가세무총국 개인소득 정책 문제에 관한 고시"에 따라 공적 차량 및 통신 보조금 수입에서 일정 기준의 공비가 공제될 수 있습니다. 세금'(국세개발[1999] 58 No.)에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 관용 차량 및 통신 시스템 개혁으로 인해 개인이 취득한 관용 차량 및 통신 보조금 소득에 대해 일정 기준의 관용 비용을 공제한 후 개인소득세를 계산하여 '임금' 소득 항목에 따라 원천징수됩니다.
공무비 공제 기준은 납세자의 공무 교통 및 통신비 실제 발생 상황을 토대로 성 지방세무국이 정하며, 성 인민정부의 승인을 거쳐 정한다. 기록을 위해 국가 세무국에 보고해야 합니다.
3. 복지비(생활수당)는 비과세
개인소득세법 제4조에서는 비과세되는 복지비를 복지비라고 하며, 국가 관련 규정에 따라 기업 및 기관이 지급하는 면세 지급금, 국가 기관 및 사회 단체가 별도로 지급하는 복지비 또는 노동 조합 기금에서 개인에게 지급되는 생활비.
'국가세무총국의 생활보조금 범위 결정에 관한 고시'(궈수이파[1998] 제155호)에 따르면, 생활보조금이란 납세자에게 지급되는 금액을 말한다. 특정 사건이나 사유로 개인 또는 가족의 정상적인 생활에 어려움이 발생할 경우, 해당 개인이 근무하는 사용자는 다음 규정에 따라 인출된 복지비 또는 노동조합 자금에서 임시 생활곤란 보조금을 지급해야 합니다. 국가 규정.
4. 구제 기금 및 연금은 개인소득세가 면제됩니다.
'개인소득세법' 제4조 4항의 규정에 따라 구제 기금 및 연금은 다음과 같습니다. 개인 소득세가 면제됩니다. 《중화인민공화국 개인소득세법 실시조례》 제14조에서 구호금은 각급 인민정부 민정부서가 개인에게 지급하는 생활곤란 보조금을 말한다.
5. 업무 관련 상해 보험 혜택은 비과세입니다.
'재무부 및 국가 세무국의 업무 관련 개인 소득세 정책에 관한 고시'에 따르면 업무상 부상을 당한 근로자가 받는 관련 상해보험금” (Caishui [2012] No. 40) 조항: “1. 업무상 부상을 당한 근로자와 그 가까운 친족이 받는 업무상 상해보험금” 관련 상해 보험"(국무위원회 명령 번호 586)은 개인 소득세에서 면제됩니다.
업무 관련 상해를 포함한 업무 관련 상해 보험 혜택 직원은 일회성 장애 보조금, 장애 수당, - "산재보험 규정"에 따른 수시 업무상 상해 의료 보조금, 일회성 장애 고용 보조금, 업무상 부상 의료 수당, 입원 식사 보조금, 기타 장소에서의 치료를 위한 교통비, 음식 및 숙박비 , 업무상 부상 회복비, 보조기구 비용, 일상 간병비 등은 물론 장례비, 부양가족 연금, 업무상 사망한 근로자의 가까운 친족이 받은 일회성 업무상 사망 수당 등을 지급합니다. "산업 상해 보험 규정"에 따라.”
6. 기업과 개인이 지불하는 “3가지 보험 1펀드”는 면세입니다.
Caishui [2006] No. 10 : 기업, 기관이 규정에 따라 실제로 납부하는 기본연금 보험료, 기본의료 보험료, 실업 보험료는 개인이 납부하는 기본 연금 보험료, 기본 의료 보험료, 실업 보험료에서 면제됩니다. 규정에 따라 개인 과세 소득에서 공제가 허용됩니다.
단위 및 개인이 실제로 지급한 주택공제금은 전년도 근로자의 평균월급을 초과하지 않는 범위 내에서 개인의 과세소득에서 공제가 허용된다.
7. 개인이 인출한 '3대 보험 1기금'에는 세금이 면제됩니다.
Caishui [2006] No. 10: 개인은 실제로 기본 연금 보험을 받고 (지불) 원래 철회된 기본 의료 보험 혜택, 실업 보험 혜택 및 주택 공제 기금은 개인 소득세에서 면제됩니다.
8. 출산 수당은 세금이 면제됩니다.
'재무부 및 국가 세무국의 출산 수당에 관한 개인 소득세 정책에 관한 고시' 규정에 따라 출산의료비' (Caishui [2008] No. 8) : 전국 이상 인민정부가 제정한 출산보험 조치에 따라 임산부가 받는 출산수당, 출산의료비 또는 기타 출산보험 성격의 수당 및 보조금 국가 관련 규정에 따라 현급에서는 개인소득세가 면제됩니다.
9. 통일된 국가 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당은 '중화인민공화국 개인소득세법' 제4조에 따라 면세됩니다.
《중화인민공화국 개인소득세법 실시조례》 제13조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 국가가 일률적으로 지급하는 보조금, 수당이란 규정에 따라 지급하는 특별정부수당, 학자수당, 고급학자수당을 말한다. 국무원이 정하는 기타 보조금 및 수당으로서 개인소득세가 면제됩니다.
10. 퇴직금, 퇴직금 등은 세금이 면제됩니다.
'중화인민공화국 개인소득세법' 제4조에 따라 세금이 면제됩니다. 구체적인 조항: 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 직원에게 지급되는 정착 수당, 퇴직금, 기본 연금 또는 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활 수당.
11. '재무부 및 국가 세무국 고시'에 따르면 퇴직 연령을 연장한 고위 전문가가 받는 보조금에는 세금이 면제됩니다. 개인 소득세에 관한 여러 정책 문제에 관한"(Finance and Taxation Zi [1994] No. 20)에서는 다음을 규정하고 있습니다. 퇴직 연령에 도달했지만 업무상의 필요로 인해 퇴직 연령이 적절하게 연장된 고위 전문가(특별 혜택을 누리는 전문가 및 학자) 국가 및 중국과학원, 중국공정원 원사로부터 지급되는 정부 보조금), 연장 퇴직 기간 동안의 임금 및 급여 소득은 퇴직 임금 및 퇴직 임금으로 간주되어 개인소득세가 면제됩니다. .
12. 과학 기술 인력의 직업 전환에 대한 현금 보상에 대해 50위안 세금 감면
재정 및 조세 [2018] 제58호: 비영리 연구 개발 기관 및 법에 따라 설립된 대학은 "중화인민공화국 과학기술성과 전환촉진법"을 준수해야 하며, 과학기술인력에게 과학기술인력에게 과학기술인력에게 발생한 수입에서 현금포상을 지급하도록 규정하고 있습니다. 직업 과학기술 성과의 전환은 해당 달 과학기술인력의 "임금 및 급여 소득"에 50% 감면된 비율로 포함될 수 있으며 법에 따라 개인소득세를 납부합니다.
13. 과학 기술 인력에 대한 지분 보상은 당분간 세금이 부과되지 않습니다.
Guo Shui Fa [1999] No. 125: 과학 연구 기관 및 대학은 직업을 변화시킵니다. 지분이나 자본 출자 비율 및 기타 지분 형태의 관련 과학 기술 성과 과학 기술 인력에 대한 개인 보상은 관할 세무 당국의 검토를 거친 후 일시적으로 개인 소득세가 부과되지 않습니다.
14. 아시아 개발 은행이 지급하는 급여 수당에는 세금이 면제됩니다.
재정 및 조세 [2007] No. 93: 아시아 개발 은행이 중국 국민에게 지급하는 수당 내국인(ADB 업무를 수행하는 사람 포함) 아시아개발은행이 아시아개발은행 직원 또는 프로젝트 수행 전문가로 확인하는 경우, 관련 급여, 수당 및 기타 보수는 다음 조항을 준수합니다. 우리나라의 세법은 개인소득세가 면제됩니다.
15. 군인의 이적 수수료, 동원 해제 비용 및 퇴직 수당은 비과세됩니다.
'개인소득세법' 제4조 6항: 군인의 이적 수수료, 동원 해제 비용 및 퇴직 혜택 금.
16. 군인을 위한 13가지 유형의 보조금
'재무부 및 국가세무국의 임금 및 개인 소득세 징수에 관한 고시'에 따르면 군인 간부 급여 소득'(Caishuizi [1996] No. 14) 규정:
(1) 특별 정부 수당, 복지 보조금, 부부 별거 보조금, 무직 및 생활이 어려운 군인 부양 가족 보조금 ; 자녀 양육비 및 교육 보조금, 군 이상 정부 간부를 위한 공무비(보모 비용), 군 간부를 위한 보조금 및 수당 개인 소득이 아니므로 개인 세금을 납부할 필요가 없습니다.
(2) 당분간 과세되지 않는 5가지 보조금 및 수당이 있습니다. 군 전문 수당, 군대가 정한 어려운 분야에 대한 보조금(대대 중대 소대장 수당) 직위 수당);
17. 퇴직 군인에 대한 일회성 퇴직금 및 일회성 경제 보조금은 면세입니다.
퇴역 군인 배치에 관한 규정(중화인민공화국 국무원) , 중화인민공화국 국무원, 중화민국 중앙군사위원회 명령 제608호): 자영업하는 퇴직 군인에 대해 군대는 일회성 퇴직금을 지급하며, 일회성 퇴직금은 다음과 같습니다. 퇴직금 지급은 중앙재정이 특별히 정하며, 지방 인민정부가 현지 실정에 따라 경제보조금을 지급할 수 있다. 보조금 기준과 지급방식은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 정한다. 중앙 정부. 일회성 퇴직 급여와 일회성 경제 보조금은 국가 규정에 따라 개인소득세가 면제됩니다.
18. 항해승무원 식사비
궈수이파[1999] 제202호: 선원들의 식사비는 단체식사에 사용되며 지급되지 않는다. 개인인 경우 특별한 경우에 따라 이를 허용합니다. 이 보조금은 개인 승무원의 과세 대상 임금 및 급여 소득에 포함되지 않습니다.
19. 해상 항해 선원을 위한 반기 개인 소득세 감면
재무부 및 국가 세무국의 2019년 제97호 발표: 해상 선원 과세 연도에 총 183일 동안 항해한 사람은 개인 소득세를 50% 감면받을 수 있으며, 수령한 임금과 급여는 50% 감면율로 과세 소득에 포함됩니다.
20. 전염병 예방 및 통제 보조금에 대한 세금 면제
재무부 및 국가 세무총국의 2020년 발표 제10호: 의료 인력 및 전염병 예방 근로자 참여 전염병 예방 및 통제 업무는 정부가 규정한 기준에 따라 세금을 면제받습니다. 임시 근로 보조금과 상여금은 개인소득세를 면제합니다. 정부가 요구하는 표준에는 모든 수준의 정부가 규정하는 보조금 및 보너스 표준이 포함됩니다. 성급 이상 인민정부가 규정한 전염병 예방 및 통제 관련 인력에 대한 임시 근로 보조금 및 상여금은 준용하여 실시한다.
1월 19일 국무원 상무회의에 따르면 2020년 1월 1일부터 시행되는 이 우대 정책은 2023년 말까지 연장됐다.
21. 신형 코로나바이러스 폐렴을 예방하기 위해 부서에서 발행한 보호 장비
재무부 및 국가세무총국에서 발표한 2020년 제10호: 국가세무총국에서 발행한 보호 장비 신종 코로나바이러스 감염에 따른 폐렴 예방을 위해 개인에게 지급되는 의약품, 의료용품, 보호장비 등 현물품(현금 제외)은 근로소득에 포함되지 않으며, 개인소득세가 면제됩니다.
(1월 19일 국무원 상무회의에 따르면 이 우대 정책은 2023년 말까지 연장됐다.)
22. 외교관 소득은 비과세
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"중화인민공화국** *중화인민공화국 개인소득세법 제4조 제8항: 주재국 각국의 외교대표, 영사공무원, 기타 대사관 및 영사관 직원의 소득 관련 법률에 따라 세금이 면제되어야 하는 중국.
23. 외국인을 위한 8가지 보조금은 세금이 면제됩니다.
Caishuizi [1994] 2021년 재정부 및 국가세무총국 공고 제43호: 다음 소득은 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다. (1) 외국인이 비현금 형태 또는 실제 상환 형태로 얻은 주택 보조금, 식품 보조금, 이주 비용 및 세탁 비용. (2) 합리적인 기준에 따라 외국인이 취득한 국내 및 해외 출장 보조금. (3) 외국인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀교육비 등은 합리적인 부분에 대해 지방세무당국의 검토와 승인을 받아야 합니다.
24. 특정 출처의 외국 전문가의 임금 및 급여는 과세에서 면제됩니다.
Cai Shui Zi [1994] No. 20: 다음과 같은 외국 전문가의 급여 및 급여 다음 조건 중 하나를 충족하면 면제됩니다. 개인 소득세가 부과되는 대상:
1) 세계은행의 특별 대출 협정에 따라 세계은행이 우리나라에 직접 파견한 외국인 전문가;
2) 유엔 기구가 우리나라에 직접 파견한 전문가
3) 유엔 원조 프로젝트를 위해 중국에 온 전문가
4) 특히 국가의 무료 원조 프로젝트에 참여하기 위해 공여국에서 우리나라로 파견한 전문가
5) 중국이 체결한 문화 교류 프로그램에 따라 중국에서 2년 미만 근무한 문화 및 교육 전문가의 경우; 두 정부의 임금과 급여는 국가에서 부담합니다.
6) 우리나라 대학의 국제 교류 프로그램에 따라 중국에서 근무한 지 2년 미만인 문화 및 교육 전문가의 경우 , 그들의 임금과 급여는 해당 국가에서 부담합니다.
7) 민간 과학 연구 계약을 통해 중국에서 일하기 위해 온 전문가의 경우 급여와 급여는 해당 국가의 정부 기관에서 부담합니다. 의.
25. 해외인재에 대한 세액차액 보조금
재정 및 조세 [2019] 제31호 : 2019년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지, 광둥성, 심천 기준 본토와 홍콩의 개인 소득세 부담 차이를 고려하여 시에서는 대만 지역에서 근무하는 해외(홍콩, 마카오, 대만 포함)의 고급 인재와 수요가 높은 인재에게 보조금을 제공합니다. 개인소득세가 면제됩니다.
26. 올림픽 관련 외국 기술 관계자에 대한 세금 면제
재정 및 조세 [2017] 제60호: 베이징 동계 올림픽 조직위원회가 베이징 대회에 참가하도록 초청한 경우 2022년 동계 올림픽 및 동계 패럴림픽 스포츠 관련 업무에 종사하기 위해 경기 및 시험 경기 기간 동안 일시적으로 중국에 입국하는 외국 컨설턴트, 심판 및 기타 외국 기술 관계자는 베이징 동계 올림픽 조직위원회가 지급하는 노동 보수에 대한 개인소득세가 면제됩니다. 위원회 및 테스트 매치 조직위원회.
27. 티베트 수당 및 보조금에 대한 세금 면제
Caishuizi [1994] No. 021: 고난과 외딴 지역 수당, 변동 임금 및 추가 연공 임금을 받는 개인의 경우 티베트 자치구, 퇴직자 정착 비용 및 주택 건설 보조금은 개인 소득세에서 면제됩니다.
Caishuizi [1996] No. 91: 티베트에서 일하고 통일된 국가 규정에 따라 특별 티베트 수당을 받는 정부 기관 및 공공 기관의 직원은 개인 소득세가 면제됩니다.
28. 각 성에서는 장애인, 고아, 순교자 친족의 소득에 대한 세금 감면율을 결정합니다.
'중화인민공화국 개인소득세법' 제5조의 경우 다음과 같은 상황 중 하나라도 발생하면 세금 감면이 경감될 수 있습니다. 개인소득세의 구체적인 부과 범위와 기한은 성, 자치구, 직할시 인민정부가 규정하고 국세청에 신고해야 합니다. 동급인민대표대회 상무위원회 기록: 장애인, 고아, 노인, 순교자 부양가족의 소득.
29. 주택 임대 보조금은 면세입니다
재무부 및 국가 세무국의 2019년 제61호: "공공 임대에 대한 우대 세금 정책에 관한 발표" 주택': 지방자치단체 규정을 준수하는 자 도시주택 보장대상 가구가 지방자치단체로부터 받는 주택임대료 보조금은 개인소득세가 면제된다.
(재무부 및 국가세무총국의 2021년 고시 제6호, 이 정책은 2023년 12월 31일까지 연장됨)
30. 노동 관계 종료는 소득의 3배 이내여야 합니다. 부분 세금 면제
재정 및 과세 번호 2018164 제5조 1항: 개인과 고용주는 노동 관계를 종료하고 일회성 세금 면제를 받습니다. 보상소득(사용자가 지급하는 경제적 보상, 생활수당 및 기타 보조금 포함), 전년도 현지 직원 평균 급여의 3배 미만인 부분은 3배를 초과하는 부분에 대해 개인소득세가 면제됩니다. 해당 금액은 해당 연도의 포괄소득에 포함되지 않으며, 별도의 종합소득세율표를 적용하여 세액을 계산합니다.
31. 일회성 파산 처리 수수료는 면제됩니다.
재정 및 조세 [2001] 제157호: 기업은 관련 국가 법률 및 규정에 따라 파산을 선언합니다. 파산기업의 직원이 받은 일회성 정산수수료는 개인소득세가 면제됩니다.