기업이 프로젝트에 종사하는 수입을 반으로 줄여 징수하다.
지지와 장려의 업종과 프로젝트는 주로' 재정부 국세총국의 기업소득세 특혜 정책에 대한 통지' (재세 [2008] 1 호) 에 열거된 업종과 프로젝트를 가리킨다. 소프트웨어 산업과 집적 회로 산업 발전을 장려하는 우대정책 (2) 새로 설립된 중국 소프트웨어 생산업체가 인정한 후, 수익년도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 반으로 징수한다. (3) 국가 계획 배치 내의 중점 소프트웨어 생산업체는 그해 면세를 받지 않고 10% 의 세율로 기업소득세를 징수했다. (4) 소프트웨어 생산업체의 직원 교육비는 과세 소득액을 계산할 때 실질적으로 공제할 수 있다. (5) 기업사업단위에서 구매한 고정자산 또는 무형자산 확인 조건에 부합하는 소프트웨어는 고정자산 또는 무형자산에 따라 계산할 수 있습니다. 주관 세무서의 비준을 거쳐 감가 상각 또는 상각 연한을 적당히 줄일 수 있으며, 최소 2 년이다. (6) 집적 회로 설계 기업은 소프트웨어 기업으로 간주되어 상술한 소프트웨어 기업 관련 기업 소득세 정책을 누리고 있습니다. (7) 주관 세무서의 비준을 거쳐 집적 회로 생산업체의 생산설비 감가 상각 연한을 최소 3 년으로 적당히 줄일 수 있다. (8) 80 억원 이상의 집적 회로 생산업체나 선폭이 0.25um 미만인 집적 회로를 투자하면 15% 세율로 기업 소득세를 납부할 수 있다. 이 중 영업기간이 15 를 초과하는 경우, 첫해에서 5 년차에는 기업소득세를 면제하고, 6 년차부터 10 년차까지는 기업소득세를 절반으로 징수한다. (9) 생산라인 폭이 0.8 미크론 (포함) 미만인 집적 회로 제품을 생산하는 기업은 이익년도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 절반으로 징수한다. 이익 연도부터 기업소득세' 2 면제 3 빼기' 정책을 이미 누리고 있는 기업은 더 이상 이 조항의 규정을 반복하지 않는다. (10)2008 년 6 월 65438+ 10 월 1 일 ~ 20 10 일, 집적 회로 제조업체, 패키지 재투자가 5 년 미만이면 투자를 철회하는 사람은 이미 환불한 기업소득세를 회수해야 한다. 2008 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 20 10 일까지 국내외 경제조직은 투자자로서 국내에 기업소득세를 납부한 후 이윤을 자본으로 서부지역에 집적 회로 제조업체를 설립하고 재투자 5 년 미만 투자 철회는 이미 환불된 기업소득세를 회수해야 한다.
둘. 중화인민공화국 기업소득세법 제 26 조 기업의 다음 소득은 면세소득이다.
(a) 부채이자 소득;
(2) 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익
(3) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.
(4) 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득.
기업소득세법 제 26 조 (1) 항에 언급된 채무이자 소득은 국무원 재정부에서 발행한 국채를 보유한 기업이 얻은 이자 수입을 가리킨다. 기업소득세법 제 26 조 (2) 항에 따르면 자격을 갖춘 주민기업 간 배당금 배당금 등 주식투자수익은 주민기업이 다른 주민기업에 직접 투자하여 얻은 투자수익을 가리킨다. 기업소득세법 제 26 조 (2) 항, (3) 항에 언급 된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익은 주민기업이 계속 공개 발행 및 상장유통되는 주식 불만족 12 개월 투자 수익을 포함하지 않는다.
기업소득세법 제 26 조 제 (4) 항에 언급된 자격을 갖춘 비영리 조직은 다음 조건을 충족하는 조직을 가리킨다.
(1) 법에 따라 비영리 단체의 등록 절차를 수행한다.
(2) 공익이나 비영리 활동에 종사한다.
(3) 취득한 수입은 조직과 관련된 합리적인 지출을 제외하고 등록 승인이나 정관에 규정된 공익이나 비영리 사업에 모두 사용되어야 한다.
(4) 재산 및 그 번식은 분배에 사용되지 않는다.
(5) 등록 승인 또는 정관 규정에 따라 취소 후 조직의 나머지 재산을 공익이나 비영리 목적으로 사용하거나, 등록관리기관이 같은 성격과 목적을 가진 조직에 기부하고 사회에 공고한다.
(6) 투자자는 본 기관에 투자한 재산에 대해 어떠한 재산권도 보유하지 않거나 보유하지 않는다.
(7) 개인 임금과 복지비 통제는 규정된 비율 내에 기관 재산을 변상하지 않는다.
전항에 규정된 비영리 조직의 인정과 관리 방법은 국무원 재정 세무 주관부서가 국무원 관련 부서와 함께 제정한다.
기업소득세법 제 26 조 제 26 조 (4) 항에 언급 된 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득은 비영리 단체가 영리 활동에 종사하여 얻은 소득을 포함하지 않는다. 단, 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우는 제외된다.
셋. 중화인민공화국 기업소득세법 제 27 조 기업의 다음 소득은 면제되고 감면될 수 있다.
(a) 농업, 임업, 축산 및 어업 프로젝트의 수입;
(2) 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 영업 수입
(3) 조건에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사한다.
(4) 자격을 갖춘 기술 이전 소득;
(5) 본 법 제 3 조 제 3 항에 규정된 소득.
기업소득세법 제 27 조 (1) 항에 규정된 농업, 림, 축산, 어업 사업에 종사하는 기업의 소득은 면제되고 감면될 수 있으며, 이는 다음을 의미한다.
(a) 기업이 다음 항목에 종사하는 소득은 기업소득세를 면제한다.
1. 채소, 곡물, 감자, 유씨, 콩류, 면화, 대마, 설탕, 과일, 견과류 재배
새로운 작물 품종을 재배하십시오.
한약재 재배;
4. 나무 재배 및 재배;
가축과 가금류를 키우십시오.
산림 제품 수집; 7. 관개, 농산물 초가공, 수의사, 농업기술 보급, 농업기계 운영 수리 등 농업, 림, 목, 어업 서비스 프로젝트
8. 해양어업.
(b) 기업이 다음 항목에 종사하는 수입이 절반으로 줄어 기업 소득세를 징수한다.
1. 꽃, 차 및 기타 음료 작물 및 향료 작물 재배
2. 해양 양식 및 내륙 양식.
국가제한이나 개발사업 금지에 종사하는 기업은 본 조에 규정된 기업소득세 혜택을 받지 않는다.
기업소득세법 제 27 조 제 27 조 (2) 항에 언급 된 국가 지원 공공 인프라 프로젝트는 "공공 인프라 프로젝트 기업 소득세 특혜 카탈로그" 에 규정 된 항구, 공항, 철도, 도로, 도시 대중 교통, 전기, 수자원 관리 프로젝트를 의미합니다. 이곳의 전기는 원자력, 풍력, 수력, 해양 에너지, 태양열, 지열을 가리키며, 화력은 포함하지 않는다.
전항에 규정된 국가가 지지하는 공공기반시설 프로젝트 투자경영소득, 첫해 3 년 기업소득세 면제, 4 년 ~ 6 년 반값 기업소득세 징수.
본 조의 도급 경영, 도급 시공 및 자가용 프로젝트를 하는 기업은 본 조에 규정된 기업 소득세 혜택을 받지 않습니다.
기업소득세법 제 27 조 (3) 항은 공공오수 처리, 공공쓰레기 처리, 바이오가스 종합 개발 이용, 에너지 절약 배출 감축 기술 개조, 해수담화 등을 포함한 친환경 에너지 절약 프로젝트라고 한다. 구체적인 조건과 프로젝트 범위는 국무원 재정, 세무주관부 상국무원 관련 부서에서 제정해 국무원의 비준을 보고한 후 공포하여 실시한다.
전항의 규정에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트에 종사하는 기업의 소득은 첫해 3 년 동안 기업소득세를 면제하고, 4 년차부터 6 년차까지 기업소득세를 절반으로 징수한다.
기업소득세법 제 27 조 제 27 조 (4) 항에 언급된 적격한 기술양도소득에 대해 기업소득세를 면제하고 감면하는 것은 주민기업에 대한 납세년도 내 기술양도소득이 500 만원을 넘지 않는 부분을 가리키며 기업소득세를 면제하는 것을 말한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다.
넷. 중화인민공화국 기업소득세법 제 28 조 * * * * * 조건에 부합하는 소형 이익기업은 20% 세율로 기업소득세를 징수한다.
국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 기업 소득세를 징수한다.
기업소득세법 제 28 조 제 1 항에서 말한 조건에 부합하는 소형 미익기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하며, 다음 조건을 충족하는 기업을 가리킨다.
(a) 산업 기업, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 100 명을 초과하지 않으며, 자산 총액은 3000 만원을 초과하지 않는다.
(2) 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 10 만원을 초과하지 않는다.
기업소득세법 제 28 조 제 2 항에서 국가가 지원해야 할 하이테크 기업은 핵심 자주지적재산권을 보유하고 있으며 다음 조건을 충족하는 기업을 말한다.
(a) 제품 (서비스) 은 국가가 지원하는 첨단 기술 분야에 속한다.
(2) 연구개발비가 판매수입에 차지하는 비율은 규정된 비율보다 낮지 않다.
(3) 하이테크 제품 (서비스) 수입이 기업의 총 수입에 차지하는 비율은 규정된 비율보다 낮지 않다.
(4) 과학기술자가 기업 직원 총수를 차지하는 비율은 규정된 비율보다 낮지 않다.
(e) "하이테크 기업 인정 관리 방법" 에 규정 된 기타 조건.
"국가가 지원하는 첨단 기술 분야" 와 첨단 기술 기업의 인정 관리 방법은 국무원 과학 기술 재정 세무 주관 부처가 국무원 관련 부서에서 제정하여 국무원의 비준을 보고한 후 공포하여 실시한다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 국가명언)
동사 (verb 의 약어)' 중화인민공화국 기업소득세법' 제 30 조 기업의 다음 비용은 과세 소득액을 계산할 때 가산공제할 수 있다.
(a) 신기술, 신제품 및 신기술 개발에 따른 연구 개발 비용
(2) 장애인과 국가가 장려하는 다른 고용인이 지급하는 임금을 배치하다.
기업소득세법 제 30 조 (1) 항에 언급된 연구개발비 가산공제는 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생한 당기손익에 포함되지 않은 무형자산의 연구개발비용을 50% 공제한 것이다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다.
기업소득세법 제 30 조 (2) 항에 언급된 기업은 장애인의 임금 추가 공제를 지급한다. 이는 실제로 장애직원에게 지급되는 임금을 공제한 후 장애직원에게 지급되는 임금의 100% 를 공제하는 것을 말한다. 장애인의 범위는 중화인민공화국 장애인 보장법의 관련 규정을 적용한다.
자동사' 중화인민공화국 기업소득세법' 제 31 조 창업투자기업은 국가가 중점적으로 지지하고 장려해야 하는 창업투자에 종사하며 투자액의 일정 비율에 따라 과세 소득액에서 공제할 수 있다.
기업소득세법 제 31 조에 언급된 과세 소득액 공제는 창업투자기업이 주식투자방식으로 상장되지 않은 중소첨단기술기업에 2 년 이상 투자한 것을 의미하며, 지분 보유 2 년 만에 창업투자기업의 과세 소득액을 공제할 수 있다. 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다.
일곱. 중화인민공화국 기업소득세법 제 32 조 기술진보 등으로 기업의 고정자산은 확실히 감가 상각을 가속화해야 하며, 감가 상각 연한을 단축하거나 감가 상각을 가속화하는 방법을 취할 수 있다.
기업소득세법 제 32 조에는 감가 상각 연한을 단축하거나 감가 상각을 가속화할 수 있는 고정 자산이 다음과 같이 나와 있습니다.
(1) 기술 발전으로 인해 제품 교체가 빠른 고정 자산
(2) 고정 자산은 일년 내내 강한 진동, 높은 부식 상태에 있습니다.
감가 상각 기간을 단축하는 경우, 최소 감가 상각 기간은 본 조례 제 60 조에 규정된 감가 상각 기간의 60% 이상이어야 합니다. 가속 감가 상각 방법을 사용하는 경우 이중 잔액 감소 방법 또는 연 수 합계법을 사용할 수 있습니다.
여덟. 중화인민공화국 기업소득세법 제 33 조 기업은 자원을 종합적으로 활용해 국가산업정책에 부합하는 제품을 생산해 얻은 수입을 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다.
기업소득세법 제 33 조에 언급된 감소득이란 기업이' 자원종합이용기업소득세 우대목록' 에 규정된 자원을 주요 원료로, 생산국가가 생산을 제한하지 않고 금지하지 않는 국가 및 업종 관련 기준에 부합하는 제품의 취득소득을 뺀 90% 세율로 총 수입을 계상하는 것을 말한다.
전항에서 언급한 원자재가 제품과 자재 생산에서 차지하는 비율은' 자원종합이용기업소득세 우대목록' 에 규정된 기준보다 낮아서는 안 된다.
아홉. 중화인민공화국 기업소득세법 제 34 조 기업은 환경보호, 에너지 절약, 물 절약, 안전생산 등을 위해 전용 설비를 구입하는 투자액이다. 일정 비율에 따라 세액공제를 할 수 있습니다.
기업소득세법 제 34 조에 언급된 세액공제는 환경보호전용설비기업소득세혜택목록' 에 규정된 환경보호전용설비, 에너지 절약전용설비, 안전생산전용설비 등 전용설비,' 에너지 절약전용설비기업소득세혜택목록' 과' 안전생산전용설비기업소득세혜택목록', 전용설비투자액의 65,438 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다.
전액에 규정된 기업소득세 혜택을 누리는 기업은 전액에 규정된 전용 설비를 실제로 구입하여 투입해야 한다. 기업은 5 년 이내에 상술한 전용 설비를 양도하거나 임대한 경우, 기업소득세 혜택을 받는 것을 중지하고 공제된 기업소득세를 보충한다.
기업 소득세 특혜 정책은 주로 3 면제 3 반 정책, 기술 양도로 얻은 비용, 공제와 연구개발비, 장애직 임금 배치 등을 포함한다. 이 가운데' 3 면제 3 빼기' 정책은 주로 자격을 갖춘 친환경 에너지 절약 프로젝트에 종사하거나 국가가 지원하는 공공시설과 서비스에 종사하는 수입이 혜택을 받을 수 있다는 것을 말한다. 기술 양도소득의 우대정책은 500 만 이하이며 기업소득세를 면제받을 수 있다는 것이다.
기업소득세는 우리나라 내자기업과 경영단위의 생산경영소득과 기타 소득에 징수하는 일종의 세금이다. 납세자의 범위는 기업소득세보다 크다. 기업소득세 납세자는 중화인민공화국 내 독립 경제회계를 실시하는 모든 내자기업이나 기타 조직으로, 다음 6 가지 범주를 포함한다. (1) 국유기업 (2) 집단 기업; (3) 민간 기업; (4) 합작 투자; (5) 주식제 기업 (6) 생산경영소득과 기타 수입이 있는 기타 조직. 기업소득세의 대상은 납세자가 얻은 소득이다. 상품 판매, 노무 제공, 재산 양도, 배당금, 이자, 임대료, 특허권 사용료, 기부 및 기타 수입이 포함됩니다.
기업소득세는 중화인민공화국 경내에서 기업 (주민기업과 비주민기업) 및 기타 수입이 있는 조직의 생산경영소득을 과세 대상으로 징수하는 소득세를 말한다. 기업소득세의 납세자로서 그는 중화인민공화국 기업소득세법에 따라 기업소득세를 납부해야 한다. 개인독자기업과 합자기업을 제외하고.
법적 근거
중화인민공화국 기업소득세법
제 26 조 기업의 다음 소득은 면세 소득이다.
(a) 부채이자 소득;
(2) 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익
(3) 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.
(4) 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득.