추웅사 등록: 첨단기술 기업의 세금 우대 위험을 진단하는 세 가지 조치
하이테크 제품 (서비스) 의 범위
하이테크 기업들은 세금 혜택을 인정하고 받을 때 자주 지적 재산권, 과학기술자, R&D 비용, 하이테크 수입의 비율이 표준에 달하는지 여부에 더 많은 관심을 기울이고 있지만, 종종 첨단 기술 제품 (서비스) 의 범위를 간과하며, 종종 제품 (서비스) 이 인정된 첨단 기술 분야와 일치하지 않는 경우가 많다. 예를 들면 위에서 언급한 검사 사례와 같다. 이를 위해 국립과학원 195 [20 16] 호 문서는 이 제품 (서비스) 의 범위를 구체적으로 규정하고 첨단 기술 제품 (서비스) 과 주체 제품 (서비스) 을 상세히 구분했다. 문서에 따르면 첨단 기술 제품 (서비스) 은 핵심 지원 역할을 하는 기술을 의미하며 국가가 지원하는 첨단 기술 분야 규정의 범위에 속한다. 주영 제품 (서비스) 은 기술상 핵심 지지 역할을 하는 지적재산권 소유권을 가진 하이테크 제품 (서비스) 을 말하며, 수입의 합은 기업 동기 하이테크놀로지 제품 (서비스) 수입의 50% 를 초과한다.
기업 총수익의 집행 구경
국과원이 [20 16]32 번 서류를 발급한 하이테크 기업 인정 조건 중 최근 1 년간 하이테크 제품 (서비스) 수입이 같은 기간 기업 총수익의 비중을 차지하는 비중이 60% 이상이다. 총수익이라는 개념은 종종 일부 하이테크 기업에 의해 오해를 받는다. 회계준칙의 판매 (영업) 소득이든 기업소득세법 제 6 조의 총소득이든. 소득 지표와 세금 신고의 비율을 계산할 때 특정 세금 관련 위험이 있는 경우가 많습니다. 이를 위해 국과원 [20 16] 195 호도 총수입을 구체적으로 설명했다. 총 수입은 총 소득에서 비과세 소득을 뺀 것이다. 소득 총액과 비과세 소득은 기업소득세법과 기업소득세법 시행 조례의 규정에 따라 계산됩니다. 총소득의 분모는 세법에 규정된 소득 합계에서 비과세 소득을 뺀 것으로 볼 수 있다. 상품 판매 소득, 노무소득 제공, 양도재산소득, 배당금 및 기타 주식투자소득, 이자소득, 임대료소득, 로열티 소득, 기부 수락 및 기타 수입을 포함한다. 각 기업과 세무서는 중시해야 하며 이에 따라 소득지표의 비중을 엄격하게 계산해야 한다.
하이테크 정책의 유효 기간 정의
위 32 번 파일 [20 16] 과 195 번 파일 [20 16] 의 유효시간은 2016/입니다 전년도 적용 정책은' 중화인민공화국 과학기술부 재정부 국세총국' (국과발 [2008]172 호) 과' 하이테크 기업 인정 관리 지침' (국과발 [2008] 따라서 다른 정책 시행 과정에서 세금 관련 위험을 방지하기 위해 적용 전후의 법률 및 규정 차이를 명확하게 정의할 필요가 있습니다. 이 기사의 표는 주요 차이점을 비교합니다.
위의 주요 차이점 외에도 새로운 문서는 기술 R&D 인력 통계 방법, 기술 수입 구성, R&D 비용 징수 범위 등에 대한 경향을 정의합니다. 현행법규정이 첨단기술기업의 인정조건과 후속관리를 더욱 완화하고 첨단기술기업의 인정을 장려하는 데 도움이 된다는 것을 알 수 있다.
하이테크 특혜 위험 경고
하이테크 기업의 조건에 부합하고 자격증을 취득한 납세자는 세무서에 면세 감면을 신청할 수 있다. 즉 첨단 기술 자격을 취득하는 것은 면세 감면을 위한 필수 조건이다. 한편, 고신 인정 조건을 갖추지 않고, 고신 자질에 부합하지 않으면, 감세를 즐기지 않는 충분한 조건이 될 것이다. 그러나 규정에 따르면, 먼저 세무서에 제출하여 인정 기관을 심사하고, 인정 기관이 실격된 후 세무서에 세금을 추징하도록 통지해야 한다.
실제로, 이 글에서 설명한 상황 외에, 하이테크 특혜 대우에는 세 가지 일반적인 위험이 있으므로 주의를 기울여야 하며, 면세를 받지 말아야 합니다.
1. 실질적으로 핵심 지적 재산권을 소유하지 않습니다. 핵심 자주지적재산권' 이란 기업이 지적재산권의 주체나 핵심 부분에 대한 자주권이나 절대통제권을 갖고 자율적인 핵심 지적재산권을 기반으로 첨단 기술 제품 (서비스) 을 생산하는 것을 말한다. 실제로 하이테크 제품 (서비스) 이 기업이 보유한 핵심 지적 재산권과 일치하지 않는 경우가 종종 있습니다. 즉, 제품에 포함된 기술 등 지적 재산권이 자율적인 핵심 지적 재산권의 범위 내에 있지 않기 때문에' 대들보를 훔치고 기둥을 바꾼다' 는 관리 중 지적재산권에 해당하는 제품을 조사해야 합니다.
2. 우대 정책 응집력과 향유가 잘못되었습니다. 하이테크 기업이 즐길 수 있는 기타 세금 혜택 정책은 종종 R&D 비용 세전 공제, 소득 감면 등을 포함한다. 첫째, R&D 비용 세전 공제 정책을 즐기는 데 있어 요금을 받을 때 고신 R&D 비용과 같은 구경신고를 하는 문제가 흔하다. 중화인민공화국 국세총국 재정부 과학기술부의 R&D 비용 세전 공제 정책 개선에 관한 통지 (재세 [20 15] 1 19 호) 에 따르면 강조해야 할 것은 둘째, 소득세 감면과 세율 감면은 겹쳐서는 안 된다. 중화인민공화국 국세총국 (중화인민공화국 국세총국) 에 따르면 과도기 기업 소득세 특혜 정책 시행 범위를 더욱 명확히 하는 통지 (국가 [20 10] 157 호
3. 하이테크 연구 개발 수수료를 불법적으로 부과합니다. 하이테크 R&D 비용에는 인력 노무, 직접 투자, 자산 감가 상각 및 상각, 설계, 장비 디버깅, 위탁 R&D 및 기타 비용이 포함됩니다. 낡은 규범과 새로운 규범도 각각 각종 비용에 대해 엄격한 정의를 내렸다. 실제로, 실제로 발생하지 않은 비용을 불법으로 징수하는 문제가 종종 있어 중시를 받아야 한다. 또한 위탁 R&D 비용은 실제 발생액의 80% 에 따라 부과되어야 하며, 위탁 R&D 비용은 기업의 R&D 비용에 부과되어서는 안 됩니다. 5 보험 1 금이 인력 인건비에 포함되는지 여부는 신규 및 기존 방법의 시행 기간에 따라 분류되어야 하며, 기타 비용은 R&D 총 비용의 65,438+00% (기존 지침) 또는 20% (신규 지침 규정) 를 초과할 수 없습니다.
사업자 등록은 얼마입니까? 멘더 기업 서비스를 찾고, 안전하고 효율적이며, 세무컨설턴트 전공이며, 멘더 기업 서비스는 원스톱 서비스 전문가입니다.