대영 개혁의 의의를 논하다.
첫째, "캠프 개혁" 의 주요 내용과 의의
"대영 개조" 의 주요 내용. "부가가치세 개혁" 이란 과거에 영업세를 납부한 과세 품목을 부가가치세로 바꾸고 일부 부가 가치 서비스나 제품에만 세금을 납부하여 중복 세금을 줄이는 상황을 말한다. 이 정책은 먼저 서비스업과 운송업에서 시행한 후 다른 업종으로 확대된다.
"대영 개조" 의 의미. 그 주된 의미는 두 가지 측면에 나타난다: 하나는 서비스기업의 발전을 촉진하는 것이다. 서비스업 기업의 경우 영업세를 전액 징수하고, 세금 부담이 과중하여 중복 과세하는 경우가 있다. 세제 개혁을 통해 제 3 산업에 대한 지원을 늘려 현대 서비스업 발전을 위한 공간을 제공하다. 두 번째는 수출기업의 원가를 낮추고 중국 노동력과 상품의 국제경쟁력을 높이는 것이다. 영업세 제도 하에서 수출은 세금을 환급하지 않고 수출서비스와 화물의 원가를 증가시켜 수출기업이 국제경쟁에 참여하는 데 불리하다. 부가가치세 제도를 채택한 후, 상술한 문제를 효과적으로 피할 수 있다.
둘째, "캠프 개혁" 이 기업의 재무 구조에 미치는 영향
세금 부담의 영향. 부가가치세 제도를 실시하면 두 부류의 사람들에게 절대적으로 유리하다. 우선 소규모 기업의 납세자입니다. 이런 기업의 이전 영업세가 3% 또는 5% 였기 때문에 부가가치세를 채택하면 2% 의 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 둘째, 부가가치세 일반 납세자. 이런 서비스업의 경우 영업세는 공제할 수 없고, 부가가치세는 공제세액과 범위가 있다. 교통비를 공제할 때, 원천세 비율이 4% 증가할 것이라는 점에 유의해야 한다.
재무 감사의 영향. 영업세가 부가가치세를 바꾸는 가장 직접적인 영향은 재무감사이다. 영업세에 매출계산이 없기 때문에 영업세 회계는 비교적 간단하며 기업의 소득이나 수지 차액과 세율로 세금, 징수세, 매입세를 계산하면 원가와 관련 수입을 사실대로 기록할 수 있다. 부가가치세의 경우, 그 계산은 영업세보다 비교적 복잡하며, 수입을 기록하는 방법도 크게 달라졌다. 예를 들어 기업의 수입은 일정한 세율에 따라 매출세에서 공제해야 하고, 원가도 매입세에서 공제해야 한다. 매입세와 매출세는 완전히 새로운 방식으로 감사해야 하며, 납부해야 할 세금은 매입세와 매출세의 차이이다. 따라서 기업이' 영개증' 을 실시하면 기업의 회계 감사를 조정해야 한다.
부가가치세는 우리나라에서 시범과 비시범 기업으로 나뉘기 때문에, 교차 시범과 비시범 기업에 대해 기업 내부에는 두 세트의 세제가 있을 것이며, 세금의 연계와 조정은 매우 번거로우며, 회계의 난이도를 증가시켜 이런 기업에 대한 도전이다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세) 또한 시범기업의 세제 개혁으로 기업 회계사들은 이 새로운 제도의 영향에 적응하기 위해 더 많은 노력을 기울여야 한다. 마지막으로 서비스업 혼업 경영 현황에 따라 세금 부담을 줄이고 기업의 경제효과를 높이기 위해서는 세금에 따라 다른 회계를 해야 한다.
송장의 영향. 세제 개혁은 필연적으로 송장 개혁으로 이어질 것이다. 예를 들어 영업세 제도 하에서 서비스업체는 서비스업에 대한 세무영수증만 발행하면 된다. 단, 부가가치세 매입세와 매출세로 인해 이전 세금 송장은 더 이상 세제 개혁의 요구에 맞지 않으므로 송장을 개혁해야 합니다. 부가가치세 송장 개혁은 우선 소규모 납세자와 일반 납세자를 구분해야 한다. 소규모 납세자에게 그 송장과 영업세 송장의 차이는 크지 않다. 일반 납세자에게 송장은 두 가지가 있어야 하는데, 하나는 전용 송장이고, 하나는 일반 송장이다. 세무서에서는 이 두 가지 송장의 사용 범위에 대해 명확한 규정을 하였다. 부가가치세에 세금 공제가 있어 두 가지 송장 사용 불규범으로 인해 세금이 일치하지 않아 기업이 법적 책임을 지는 불리한 상황에 직면하게 되기 때문이다. 둘째, 두 세금 시스템의 송장 한도가 다릅니다. 일반적으로 송장 한도는 상대적으로 낮습니다. 일반적으로 새로 확인된 부가가치세 금액은 65438+ 만원에 불과하며 서비스업에는 매우 낮은 금액입니다. 세무부에 가서 대량의 인보이스를 신청하면 시간이 길어서 서비스업체에 큰 손실이다. 따라서 부가가치세제도를 채택하고, 송장 사용을 개혁하고 규범화하는 것은 모든 기업이 중시해야 할 부분이다.
셋째, "캠프 개혁" 이 기업 구조에 미치는 영향
시범지방재세 부문 관계자에 따르면 시범시행' 영개증가' 이후 도로징수와 전액징수방향이 고리공제와 부가가치세로 바뀌면서 중복 과세문제를 효과적으로 해결하고 산업전환과 산업구조의 유리한 조정을 촉진했다고 한다. "영개증" 은 기업의 변화와 업그레이드를 촉진하는 데 매우 중요한 역할을 하며, 하나는 서비스 아웃소싱을 촉진하고 주부분리를 형성하는 것으로 요약할 수 있다. 그 중 판매대행, 항공운송 등이 있다. 생산적 서비스 업무는 전부 아웃소싱되어 서비스업과 제조업의 분리를 가속화한다. 두 번째는 산업 자원의 재건을 촉진하고 본부 경제를 개선하는 것이다. 파일럿이 심화됨에 따라 다양한 투자 및 생산 요소가 더욱 두드러지고 있으며, 많은 로펌은 본사를 기반으로 전국 각 성 고객에게 부가가치세 송장을 발행하여' 영개증' 의 영향을 전국 각지로 확대했습니다. 셋째, 장비 업그레이드를 촉진하고 다른 산업의 발전을 촉진한다. 부가가치세 중 공제로 실험구 기업은 설비 교체에 더욱 신경을 썼고, 자신의 경제적 성과와 내부 업무 효율을 높일 뿐만 아니라 제조업의 발전을 직접적으로 촉진시켰다.
넷째, "경영 개혁" 이 기업 경영에 미치는 영향
"대영 개조" 이후 기업의 관리도 개선되고 있다. 기업의 부담을 덜어주기 위해 기업은 관리를 강화하여 상하 유환이 맞물려 있는 산업 체인을 형성하였다. 기업 경영 효과가 좋을수록 세금을 더 많이 낸다. 기업의 경제효과를 높이고 하류 기업에 대한 공제액을 증가시켜 기업의 변화와 업그레이드의 동력을 강화하는 데 효과적이다.
전반적으로 세제의 개혁과 발전에 따라 기업들은 이런 세제에 더 잘 적응하기 위해 재무제도를 개혁해야 할 뿐만 아니라 경영 모델, 마케팅, 대외서비스, 내부 관리, 생산조직을 개혁해야 한다. 예를 들어, 많은 기업들은 재무 관리, 계약 관리, 파트너 선택 등에 대한 명확한 기준과 기업 메커니즘을 가지고 있습니다. 비즈니스 체인의 구축으로 기업 관리 수준이 크게 상승하여 기업의 과학 기술 혁신을 장려하고, 기업 자산 갱신을 가속화하고, 세금을 낮추고, 결국 기업의 경제적 효과를 높였습니다.
우리 사회경제의 지속적이고 빠른 발전과 함께,' 영개증' 은 우리 경제 발전에 부합하는 세제로, 우리 경제 구조와 기업 구조를 조정하는 데 중요한 역할을 하였으며, 우리 경제 발전에 중요한 공헌을 하였다.
부가가치세 개혁의 의미 [요약] 부가가치세 개혁을 실시하는 것은 국가세무시스템' 12 5' 계획의 중요한 안배로, 오랫동안 우리나라 화물과 노무가 각각 부가가치세와 영업세를 징수하는 중복 과세와 부가가치세 공제 체인 중단의 문제를 없애는 데 도움이 된다. 새로운 형세 아래 부가가치세 범위를 점차 전체 상품과 서비스로 확대하고, 부가가치세로 영업세를 대체하는 것은 국제 관례에 부합하며, 우리나라의 세제 개혁을 심화시키는 필연적인 선택이다.
[키워드] 필요성 "캠프 개혁"; "캠프 개혁" 의 중요성
1 머리말
5 월 27 일 중화인민공화국재정부와 국세총국은' 우리나라에서 교통운송업과 일부 현대서비스업 영업세 개편 부가가치세 시범세 정책 시행에 관한 통지' (재세 [20 13]37 호) 를 발표하고 13 년 8 월 규정 필자는 최근 두 달 동안의 학습과 체험에 근거하여' 영개증' 의 관련 문헌과 사례에 대해 약간의 사고를 하여 다음과 같은 학습 노트를 형성하여 동료들과 함께 공부할 수 있기를 희망합니다.
2 "캠프 개혁" 의 필요성
우리나라의 현재 세제 구조에서 부가가치세와 영업세는 두 가지 가장 중요한 유동세이며, 둘 다 분리되고 평행하다. 이 중 부가가치세 징수 범위는 건설업 이외의 제 2 산업을 포괄하고, 제 3 산업의 대부분 업종은 영업세를 징수한다. 이런 세수 안배는 65438 ~ 0994 년 세제개혁 기간의 경제체제와 세수징수 능력에 적응했다. 그러나 시장경제가 건립되고 발전함에 따라 이런 분업은 고유의 불합리성과 결함을 드러내고 경제운영을 왜곡하며 경제구조의 최적화에 불리하다. 구체적인 표현은 다음과 같다.
첫째, 세제 보완의 관점에서 볼 때 부가가치세와 영업세가 병행하여 부가가치세의 공제 체인을 파괴하여 부가가치세의 역할에 영향을 미쳤다. 현행 세제에서는 부가가치세 징수 범위가 좁아 경제운용중 부가가치세 공제 체인이 중단되고 중성효과가 크게 할인된다.
둘째, 산업발전과 경제구조조정의 관점에서 볼 때 우리나라 제 3 산업의 대부분을 부가가치세 범위에서 제외시켜 서비스업 발전에 악영향을 미쳤다. 이런 영향은 주로 부가가치세로 표현된 세금 계산 기준은 당기 부가가치액이고, 영업세의 세금 계산 기준은 영업액 총액이므로 공제할 수 없다. 한 상품이 생산자에서 최종 소비자로 유통되는 과정에서 영업세 방법 (마지막 이전 비용) 에 따라 반복적으로 징수되는 횟수가 많을수록 소비자가 부담하는 세금 부담이 많아진다. 기업은 중복 과세를 피하기 위해' 작고',' 크고',' 크고',' 큰' 모델로 기울어져 경쟁 중인 기업의 생산과 투자 결정을 왜곡할 수밖에 없다. 동시에, 수출 제로 세율은 국제 관례이지만, 우리나라 서비스업이 영업세를 실시하기 때문에, 수출할 때 세금을 환급해서는 안 되며, 세금 포함 서비스 수출을 초래하여, 우리나라 서비스 수출 무역이 국제 경쟁에서 열세에 처해 있다.
셋째로, 세금 징수관의 관점에서 볼 때, 두 가지 세제 병행은 세금 징수 실무에서 약간의 어려움을 초래하였다.
다원화 경영과 새로운 경제 형식이 출현함에 따라 세금 징수관도 새로운 문제에 직면해 있다. 예를 들어, 둘 다 명확하게 정의하기가 점점 어려워지면서 부가가치세 또는 영업세 적용 문제가 발생했다.
"영개증가" 를 실시하는 것은 국가 "12 5" 세제 개혁의 중요한 안배로, 우리나라 화물과 노무가 장기적으로 부가가치세와 영업세를 징수하는 데 따른 중복 과세와 부가가치세 공제 체인 중단 문제를 없애는 데 도움이 된다. 산업 분업을 심화시키고, 현대 서비스업의 발전을 가속화하고, 세 차례의 산업 융합을 촉진하고, 세수구조를 최적화하고, 기업의 세수비용을 낮추고, 좋은 세수 환경을 조성하기 위해서. 경제 구조의 전략적 조정을 촉진하고, 경제 발전 방식의 변화를 가속화하고, 기업의 국제 경쟁력을 강화하고, 국민 경제의 건강하고 조화로운 발전을 촉진하는 것은 중대하고 깊은 의의가 있다. 부가가치세 전환에 이어 중국 세제개혁사의 또 다른 이정표라고 할 수 있다. 새로운 형세 아래 부가가치세 범위를 점차 전체 상품과 서비스로 확대하고, 부가가치세로 영업세를 대체하는 것은 국제 관례에 부합하며, 우리나라의 세제 개혁을 심화시키는 필연적인 선택이다.
3 현재 개혁 파일럿의 주요 내용
현재, 영개시범업에는 교통수송 (철도 운송 제외) 과 일부 현대서비스업 ("1+7") 이 포함된다. "1" 은 육로 운송 서비스, 수운서비스, 항공운송 서비스 및 배관 운송 서비스를 포함한 운송업을 의미합니다. "7" 은 현재 영개증파일럿에 포함된 현대서비스업의 7 개 업종을 대표한다.
(1) R&D 서비스, 기술 이전 서비스, 기술 컨설팅 서비스, 계약 에너지 관리 서비스 및 엔지니어링 조사 탐사 서비스를 포함한 R&D 및 기술 서비스.
(2) 소프트웨어 서비스, 회로 설계 및 테스트 서비스, 정보 시스템 서비스 및 비즈니스 프로세스 관리 서비스를 포함한 정보 기술 서비스
(c) 디자인 서비스, 상표 저작권 양도 서비스, 지적 재산권 서비스, 광고 서비스 및 컨퍼런스 전시 서비스를 포함한 문화 창조 서비스.
(d) 항공 서비스, 항만 터미널 서비스, 화물 터미널 서비스, 구조 서비스, 화물 운송 대행 서비스, 세관 서비스, 창고 서비스 및 하역 서비스를 포함한 물류 지원 서비스.
(5) 유형동산 금융리스와 유형동산경영리스를 포함한 유형동산임대서비스.
(6) 인증 서비스, 법의학 서비스 및 컨설팅 서비스를 포함한 법의학 컨설팅 서비스.
(7) 방송 영화 TV 프로그램 (작품) 의 제작 서비스, 발행 서비스 및 방송 (상영 포함) 서비스를 포함한 방송 영화 TV 서비스.
개혁 후에는 부가가치세 일반 납세자와 소규모 납세자가 관리한다. 과세 서비스 연간 매출이 500 만원을 넘어 부가가치세 일반 납세자입니다. 세율은 유형 동산 임대 서비스를 제공하고 세율은17% 입니다. 운송 서비스를 제공합니다. 세율은11%입니다. 현대서비스업 서비스 제공 (유형동산임대서비스 제외), 세율은 6%; 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 규정한 과세 서비스는 세율이 0 이다 (예: 국내 단위와 개인이 제공하는 국제 운송 서비스, 해외 단위에 제공되는 R&D 서비스 및 설계 서비스).
일반 납세자는 매출세액에서 매입세액을 뺀 부가가치세를 납부하며, 구매한 화물이나 가공 수리 용역 및 과세 서비스에 포함된 매입세액을 공제할 수 있습니다. 그러나 납세자가 취득한 부가가치세 세금 증명서는 법률, 행정규정 또는 중화인민공화국의 국세총국 관련 규정에 부합하지 않으며 매출세액에서 매입세액을 공제할 수 없습니다 (VAT 세금 증빙은 VAT 전용 송장, 세관 수입 VAT 납부서, 농산물 인수 송장, 농산물 판매 송장, 철도 운송료 결제증명서 및 일반 납부서를 말합니다). 과세 서비스 연간 매출이 500 만원을 넘지 않는 소규모 납세자를 위해 매출과 3% 징수율에 따라 부가가치세를 납부한다.
4 영업세 부가가치세 징수의 의미
영업세를 부가가치세로 바꾸면 경제 발전의 변화를 가져올 수 있다.
첫째, 기업세 부담의 변화. 원래 부가가치세 납세자가' 영개증' 납세자에게 과세 서비스의 매입세를 매입하여 세금 부담을 줄일 수 있다. 영개증' 납세자 중 3% 세율의 감소와 부가가치세 외세의 특징으로 과세 기준이 축소되어 소규모 납세자의 세금 부담이 경감되었다. 부가가치세 선진 세금 계산 방법 및 1 1% 및 6% 의 저세율로 인해 일부 일반 납세자의 세금 부담이 경감되었습니다. 일부 일반 납세자들은 체제, 자체 업무 등으로 세금 부담이 상대적으로 늘어나 관련 지원 조치를 보완해 해결해야 한다.
둘째, 산업 구조의 변화. 원부가가치세는 주로 제 2 산업에 적용되며, 원영업세는 주로 제 3 산업에 적용된다. 부가가치세 개혁' 은 제 2 산업과 제 3 산업의 세제를 통일하고, 제 2 산업과 제 3 산업의 세금 부담의 균형을 맞추고, 특히 제 3 산업의 중복과세 문제를 해결하며, 제 3 산업의 발전을 가속화해 취업확대, 주민소득 증가, 소비수준 향상에 간접적인 영향을 미칠 것이다.
영업세를 부가가치세로 바꾸면 재세 제도의 변화를 가져올 수 있다.
첫째, 중앙 정부와 지방 소득 분배 간의 관계 변화. 영업세는 주로 지방세이고 부가가치세는 주로 중앙과 지방공유이다. 부가가치세 개혁' 이후 중앙과 지방의 소득 분배 관계를 조정하고' 분세제도' 재정체제의 개혁과 보완을 추진해야 한다.
둘째, 세금 징수 및 관리 시스템의 변화. 부가가치세는 국세청이 징수하고, 영업세는 지방세국이 징수하여 관리한다. 영개증가' 이후 세수 징수 체제를 다시 통합해 세수 징수 체제의 개혁과 보완을 추진해야 한다.