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왜 1 1.2% 와 20% 가 로열티 지급 면에서 그렇게 다른가요?

우선, 이 두 세금은 모두' 개인소득세' 범주에 속하며, 두 개의 독립된 세목입니다. 즉, 이 두 세금은 각자의 특수규정이 있고, 서로 포함되지 않으며, 중복될 수도 없고, 혼용할 수도 없습니다.

또 저작권은 저작권이다. 저작권은 지적재산권의 범주에 속하며 특허권 상표권 등도 포함한다.

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로열티 세금은 개인 소득세의 독립 항목이며, 법률 조문의 공식 용어는' 로열티 소득' 이다.

설명:

원고료 소득은 원고료와 노무보수의 성격을 가지고 있다. 원래의 개인 소득세와 개인 소득 조정세에는 원고료 또는 원고료, 번역소득이 포함되어 있다. 개정된 개인소득세법은 특허권 사용료 소득을 독립세목으로 분류했다. 특허권 사용료 소득이 일반 노무보상 소득과 완전히 같지 않기 때문만이 아니라 특허권 사용료 소득으로 별도로 세금을 부과하기 때문에 별도의 과세 방법을 제정하는 데 도움이 되며 국가의 우대와 배려 정책을 반영하고 있다.

관련 법률은 다음을 제공합니다.

과세 소득액은 개인이 매번 취득한 소득으로 정액이나 정액으로 규정된 비용을 공제한 후의 잔액입니다. 각 수입은 4,000 위안을 초과하지 않고 정액은 800 위안을 공제한다. 매번 수입이 4000 위안을 초과하는 사람은 고정비율에 따라 20% 의 비용을 공제한다. 20% 의 비례세율이 적용되고, 해당 세액은 규정에 따라 30% 를 공제한다. 계산 공식은 다음과 같습니다.

(1) 소득당 4000 위안을 초과하지 않는 과세 금액 = (소득당 -800) × 20% × (1-30%).

(2) 소득당 4000 원 이상: 과세 금액 = 소득당 × (1-20%) × 20% × (1-30%).

각 취득 수익은 다음 규정에 따라 결정됩니다.

1. 개인이 책과 신문 형식으로 같은 작품 (문자작품, 서화작품, 사진작품 등) 을 출판할 때마다 출판단위가 원고료를 먼저 지불하든, 원고료를 따로 지불하든, 작품을 인쇄한 후 원고료를 지불하든, 원고료 소득은 합병하여 계산해서 한 번에 개인소득세를 징수해야 한다. 같은 작품이 두 곳 이상 출간, 발행 또는 복제해서 얻은 소득에 대해서는 각각 타지에서 얻은 소득이나 복제로 얻은 소득에 대해 개인 소득세를 징수할 수 있다.

둘. 개인이 같은 작품을 신문에 연재하는 경우 연재된 모든 원고료 수입을 한 번 합쳐 세법 규정에 따라 개인소득세를 징수해야 한다. 한 권의 책이 연재된 후 출판되거나 먼저 출판된 후 연재된 소득은 그 책을 재인쇄하는 개인소득세로 간주해야 한다.

셋. 작가가 죽은 후 작품 보수를 받는 개인에게 개인소득세를 징수한다.

예를 들어, 어떤 사람이 소설 한 편을 내고 2 만원을 받고 나서 1 만원을 인쇄했다.

처음 납부한 개인소득세: 20000 × (1-20%) × 20% × (1-30%) = 2240 원.

2 차 납부한 개인소득세: (20000+10000) × (1-20%) × 20% × (1-;

좀 더 통속적인 것은:

1, 초급소득 4000 이하, 그중 800 원은 세금을 내지 않고 초급소득 4000 이상, 그 중 20% 는 세금을 내지 않는다.

2. 세금이 필요한 부분은 세금이 필요한 부분이고 세율은 20% 이지만 이 부분에 세금이 필요한 부분은 30% 면 세금이 면제됩니다. 즉 실제로 70% 만 세금이 필요하기 때문에 세율은 실제로 14% 입니다.

3 그런데 왜 1 1.2% 세율이 있나요? 이는 그의 면세액이 수입당 4000 원 이하의 800 원에 고정되어 있기 때문이지만, 4000 원 이상, 그의 면세액은 원고비의 20% 로 변동하기 때문이다. 그래서 관련 공식을 조사해 보니 그의 실제 세율은 4,000 원 이상의 수입 1 1.2% 였다.

그래서 최종 세율은 다음과 같습니다.

1, 만약 그의 수입이 매번 4000 원을 넘지 않는다면, 800 원에서 면세액을 제거한 후 그가 납부해야 할 세금은 14% 이다.

2. 매번 수입이 4000 원을 넘으면 그가 납부해야 할 세금은 165438+ 총수익의 0.2% 이다.

음, 이것은 로열티 세금, 다음이 "로열티 소득" 입니다.

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관련 법률은 다음을 제공합니다.

특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술 등 프랜차이즈를 제공하는 소득을 말한다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다.

로열티 소득은 1 회 로열티 소득을 한 번, 정액이나 정액으로 규정된 비용을 공제한 후의 잔액을 과세 소득액으로 한다.

각 수입은 4,000 위안을 넘지 않고, 비용은 800 위안을 공제한다.

수입당 4000 이상, 고정비율에서 20% 의 비용을 공제합니다.

로열티 소득에는 20% 의 비례 세율이 적용됩니다. 다음은 특별한 경우입니다.

(1) 개인이 기술 양도에서 지불한 중개료 (유효한 법률 증명서를 제공할 수 있는 경우 소득에서 공제할 수 있음).

(2) 개인이 특허권이 기업 (단위) 에 의해 이용되어 얻은 경제적 보상 소득 (특허 보상 소득) 은' 특허권 사용료 소득' 에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.

(3) 대본 작가가 영화 드라마 제작사로부터 받은 대본 원고료에 대해 대본 사용자가 고용주인지 아닌지를 구분하지 않고' 원고료' 계산에 따라 개인소득세를 균일하게 납부한다.

기업이 특허권 사용료를 지불할 때 개인 소득세를 원천징수하는 계산 공식은 다음과 같습니다.

① 과세 소득 금액 = 과세 품목 총 소득 -800 (또는 총 소득 ×20%)

② 과세 금액 = 과세 소득 ×20%

③ 개인 세후 소득 = 로열티 소득-개인 소득세 적용

사실 로열티 세금과 같은 공식 형식은

(1) 소득당 4000 위안을 초과하지 않는 과세 금액 = (과세 품목 총 소득 -800) × 20%.

(2) 소득당 4000 원 이상, 과세 금액 = 과세 품목 총 소득 × (1-20% )× 20%.

예 1: 송경특허국은 한 공장에 특허권을 부여하고 약속대로 특허청에 사용료 24 만원과 대리비 3 만 6000 원을 지급한다고 소개했다. 얼마나 많은 개인 소득세를 내야 합니까?

답: 규정에 따르면 개인이 기술 양도에서 지불한 중개비는 유효한 합법적인 증명서를 제공할 수 있다면 그 수입에서 공제할 수 있습니다. 회사는 특허권 사용료를 지불할 때 개인 소득세를 원천징수하여 다음과 같이 납부해야 한다.

과세 소득 = 240000-240000 × 20%-36000 =156000 원.

과세 금액 =156 000 × 20% = 31200 원.

구체적인 회계에서 회사는 다음과 같은 회계 입력을 해야 한다.

차변: 관리비 24 만 원입니다.

대변: 현금 208 800

세금 납부-개인 소득세는 3 1 200 입니다.

그래서 이 로열티의 수입은 저자와 밀접한 관련이 있고 저작권에 관한 부분이지만, 이 부분에는' 로열티 제외' 라고 명확하게 적혀 있다. 통속적으로는 다음과 같다.

싱글, 주변 지역, 영화극 개편 등 저작권 양도와 저작권 대리인과 관련된 활동에 대한 보수만 이 로열티에 적용될 수 있다.

로열티는 20% 로 고정됩니다. 물론 다음 두 가지 알고리즘으로 나뉜다: 4000 원 이상. 하지만 로열티 세금에는 30% 의 면세가 없기 때문에 계산하는 것도 그리 번거롭지는 않지만, 좀 더 직관적으로 설명하기 위해 리스트를 작성해 보겠습니다.

1, 총 수입은 4,000 원을 넘지 않으며, 그가 납부해야 할 세금은 800 원 중 세금이 포함되지 않은 금액의 20% 이다.

2. 총소득이 4000 원을 넘으면 그가 납부해야 할 세금은 총소득의 16% 이다.

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결론의 마지막 간결한 버전은 다음과 같습니다.

1, 각 연재작품의 원고료는 지불세에 따라 계산됩니다. 즉,

매번 그의 수입이 4000 원을 넘지 않고 800 위안의 면세액을 제거한 후 그가 납부해야 할 세금은 14% 이다.

그의 수입은 4,000 원이 넘을 때마다 납부해야 할 세금은 165438+ 총수익의 0.2% 이다.

2, 싱글, 주변, 비디오 드라마 적응 등. 저작권 양도 및 저작권 대리인의 보수와 관련하여 로열티에 따라 세금을 납부합니다.

만약 총수입이 4,000 원을 넘지 않는다면, 그가 납부해야 할 세금은 800 원 중 세금이 포함되지 않은 부분에서 20% 를 공제하는 것이다.

총소득이 4000 원을 넘으면 그가 납부해야 할 세금은 총소득의 16% 이다.

팻: 기억하세요, 이 두 세금 중 일부는 무료입니다. 갑이 한 말을 20% 공제로 여기지 마라! !

Pss: 위의 세금 납부 예를 보면 의문이 있을 수 있습니다. 그 예는 소설의 출판이기 때문에 만화로 바꾸면 단행본 출판에 해당할 수 있습니다. (존 F. 케네디, 독서명언) (알버트 아인슈타인, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 예술명언) 왜 이 소설 출판은 유료입니까? 이에 대해서도 의문이 있지만, 현재로서는 해결책이 없다. 두 가지 세금의 규정으로 볼 때, 나는 특허권 사용료 또는 특허권 사용료가 적용되는지 말할 수 밖에 없다. 당신의 계약서에 무엇이 적혀 있느냐에 따라 달라진다. (알버트 아인슈타인, 자기관리명언) 일반적으로 단행본과 관련된 만화 계약은 저작권 대리인에 속한다.

Psss: 저는 전문적인 세무나 법조인이 아니기 때문에 위의 결론은 완전히 정확하지 않을 수도 있지만 관련 법조문은 확실히 이렇게 규정되어 있고, 만화 편집자로서 저는 보통 이 세율에 따라 저자에게 원고료를 지불합니다.

관련 세법 규정:

개인소득세법

개인 소득세법 시행 조례

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방금 askask 가 비정규출판사는 지급세를 신고할 수 없는 현상을 나에게 말했다. 한참 동안 찾아도 관련 규정을 찾을 수 없다. 세법의 관련 규정에 따르면 공헌세를 신고할 수 없고, 다른 항목 범위, 즉 노무보상만 적용한다면, 다음은 노무보상과 관련된 규정이다.

노무보상소득은 개인이 디자인, 인테리어, 설치, 그림 그리기, 검사, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 동행평론, 서화, 조각, 영화, 녹음, 녹음

노무보상 과세 소득액은 인건비 보상 수입이 4000 원 미만인 경우 비용 800 원을 공제하는 것이다. 노무보수소득은 매번 4,000 원을 넘을 때마다 소득의 20% 를 공제한다.

노무보상 소득에는 20% 세율이 적용된다.

노무보상 과세 소득액은 개인소득세 = 과세 소득액 × 20% 로 계산됩니다.

노무보수의 일회성 소득이 기형적으로 높은 경우 (과세 소득액이 2 만원을 초과함) 추가 징수 방식을 실시한다. 구체적으로, 노무보상 일회성 소득 공제 비용 이후 2 만원에서 5 만원 이상, 세법 규정에 따라 계산된 과세 금액은 50% 증가했다. 5 만원 이상 플러스 100%.

양식 형태로 만들 수 있습니다.

각 시리즈의 과세 소득에 대한 세율 (%)

1 2 만원 이하 제 20 부

2 만 2 천 ~ 5 만원 이상 30

3 만 5 천 원 이상 40

일반적으로 다음과 같습니다.

매번 그의 수입이 4000 원을 넘지 않고 800 원에서 면세액을 제거한 후 그가 납부해야 할 세금은 20% 이다.

그의 수입은 4,000 원이 넘을 때마다 납부해야 할 세금은 총소득의 16% 이다.

그래서 세율면에서 특허권 사용료 소득과 거의 같다. 그러나 노동 수입이 매우 높아서 점진적으로 세금을 인상해야 하는 특수한 상황이 있다. 하지만 일반적으로 만화작가는 원고료가 2 만원을 넘는 경우는 드물기 때문에 잠시 소홀히 하고 있다.