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기업그룹은 재산권 관계로 형성된 모회사와 자회사의 집합이며, 한 기업그룹에 여러 자회사와 손회사가 있을 수 있다. 하지만 모회사는 단 하나, 전체 그룹의 투자센터, 관리센터, 의사결정센터입니다. 그렇다면, 그룹의 핵심에 있는 모회사에게 어떻게 자회사와 손회사를 효과적으로 관리하고 통제하고, 그룹 이윤과 주주 권익 극대화를 실현하는 것은 경제이론 연구자와 기업 종사자들이 열심히 탐구하는 과제로 남아 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 이 책은 재무 통제의 관점에서 모회사의 자회사에 대한 효과적인 관리와 통제를 말한다.
첫째, 재무 관리의 기본 전제 조건
1, 재산권 관계가 명확합니다. 재산권 관계는 기업그룹 모회사와 자회사 간의 본질적이고 본질적인 관계이다. 모회사와 자회사 사이에 진정한 관계가 있어야 진정한 경제적 의미의 기업그룹을 형성할 수 있다. 현재, 우리나라의 많은 국유기업그룹은 대부분 행정명령 방식으로 구성되었다. 그들은 자발적으로 투자와 투자 사이의 관계를 형성하지 않았기 때문에, 지분 구조가 단일하고, 일부 허위 투자로 인해 재산권이 제대로 통제되지 않아 관리가 누그러졌다. 주주회, 이사회, 감사회는 쓸모가 없다.
2. 명확한 책임. 그룹 내의 모든 기관은 건전한 책임제를 세워야 한다. 각 조직은 책임 센터여야 합니다. 또는 투자 센터, 이익 센터 또는 비용 센터가 각각 책임을 집니다. 이 메커니즘의 설립은 기업의 적극성을 충분히 동원할 수 있으며, 기업은 시장 변화에 따라 경영 전략을 조정하고 시장 적응력을 높일 수 있다. 반면에 관리 효율성을 높일 수 있습니다. 관리 형식을 수직 다급에서 편평화로 발전시켜 관리 기관의 거대함, 관리 체인 길이, 관리 효율성이 낮은 현상을 해결합니다.
과학적 관리 방법을 사용하십시오. 시장경제가 부단히 개선되고 발전함에 따라 기업경영자로서 시장법칙을 충분히 이해하고 시장법칙을 따르고 과학적인 방법으로 기업을 관리해야 한다. 경험으로 머리를 치는 어떤 관리 방법도 객관적인 법칙에 의해 처벌된다.
둘째, 현 단계에서 우리나라 기업 재무그룹이 통제하는 각종 부족:
1. 그룹 재무 관리 이념이 낙후되어 과학성이 부족하다. 비용 관리 및 자원 최적화 할당에 대한 아이디어를 수립하지 못했습니다.
그룹 재무 관리는 분산되고 통합이 부족합니다. 과도한 분산은 내부 응집력 부족으로 이어져 그룹의 전반적인 우세와 종합능력을 약화시킨다.
그룹 재무 관리는 조정되지 않고 포괄 성이 부족합니다. 의사결정자들은 재무 관리가 중요하지 않다고 생각한다.
그룹 재무 관리의 내용이 부족하고 역학이 부족합니다. 사전에 예산에 대해 이야기할 방법이 없고, 과정의 통제가 약해서 사후 분석이 반드시 효과가 있는 것은 아니다.
그룹 재무 관리 감독은 약하고 권위가 부족합니다. 법률 법규가 건전하지 않아, 심사 구속 메커니즘이 형성되지 않았다.
6. 본 그룹의 재무 정보는 진실하지 않고, 객관적이지 않으며, 정확도가 부족합니다. 재정적 위험과 경영 위험은 효과적으로 예측하고 통제할 수 없어 정확한 결정을 내리기가 어렵다.
셋째, 엔터프라이즈 그룹의 재무 관리 프레임 워크 구축을위한 아이디어:
세계 다국적 기업의 가장 큰 발전 중 하나는 중앙 집중식 관리, 특히 재무 중앙 집중식 관리를 실현하는 것이다. 기업 금융의 중앙 집중식 관리가 필수적이라는 것을 알 수 있다. 기업그룹 재무통제의 핵심은 자금 통제이며, 기업그룹이 형성될 수 있는 유대이다. 이는 주로 권한 통제, 조직 통제 및 개인 통제를 통해 이루어집니다. 엔터프라이즈 그룹이 재무 관리 프레임 워크를 구축하는 주요 아이디어는 다음과 같습니다.
1. 모자회사의 강력한 재무 통제 시스템. 회원 기업의 활동을 통제하고 조율할 수 있는 것은 집권과 분권의 직접적인 구현이다. 그룹 회사 관리의 핵심은 합리적인 집권과 분권화에 있다.
합리적인 그룹 조직 구조를 수립하십시오. 관련 재무 기능의 유효한 조직 구조 및 재무 기능이 포함된 기타 조직 구조가 포함됩니다.
효과적인 그룹 재무 감독 시스템. 그룹 본부가 회원 기업에 대해 가장 중요한 규제 수단 중 하나는 재무 감독이며, 자회사의 재무인원을 자회사 관리자의 재무인원이 아닌 그룹의 재무인원으로 만드는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 이는 주로 금융기관과 재무인원의 직능 설정에 반영된다. 이와 관련하여 그룹 회사 내부의 감독뿐만 아니라 증권감독기관 등 외부 감독기관의 그룹 감독에 대한 피드백 메커니즘도 포함됩니다.
셋째, 엔터프라이즈 그룹의 재무 관리 프레임 워크 구축 실습
상술한 우리나라 기업그룹 재무관리 프레임워크에 존재하는 문제에 대해 합리적인 재무통제 프레임워크를 구축하는 사고방식과 결합해 우리 기업그룹은 재무통제 프레임워크를 구축하는 실천에서 다음과 같은 여러 방면에서 시작해야 한다.
1. 그룹 회사의 재무 관리 수준을 적절히 분할하여 강력한 재무 제어 시스템을 구축합니다.
그룹사의 회원 자회사에 대한 투자 구조가 다르기 때문에 재무관리 방식과 수단도 눈에 띄게 달라진다. 일반적으로 그룹 회사의 내부 재무 관리는 기본적으로 직접 관리와 간접 관리로 나눌 수 있다. 핵심층과 밀착층에서는 기업 간의 관계는 일반적으로 모자회사이고, 반밀층에서는 보통 주식과 합자의 형태로 되어 있다. 따라서 재무 제어 시스템 프레임워크 설정에서는 자회사의 직접 관리를 위주로 반밀층과 느슨한 층의 간접 관리를 보완해야 합니다. 또 그룹 회사와만 경제계약이나 계약, 지분관계 없는 협력협력협력업체의 경우 재정적으로는 결제관계만 있고 관리책임은 없다. 그룹 회사의 회원 자회사에 대한 투자 구조에 따라 그룹 재무 관리는 세 단계로 나뉩니다.
첫 번째 수준에서 모회사와 전액 출자 자회사의 재정은 반드시 그룹 회사의 재무 관리 요구 사항과 제도에 따라 엄격하게 집행해야 한다.
둘째, 지주회사의 재무관리는 비교적 유연할 수 있다. 예를 들어 자신의 재무관리제도를 제정할 수 있도록 허용하지만, 그룹회사의 재무제도와 일치하지 않거나 모순되는 조항은 있을 수 없다. 모든 재무제도와 중대한 재무사항은 그룹회사 이사회나 사장의 심의를 거쳐야 실시할 수 있다.
셋째, 주식회사의 재무관리는 비교적 완화될 수 있다. 그룹 재무 관리 부서는 구체적인 내용을 제한해서는 안 되며, 그룹 회사가 파견한 이사가 회사 정관의 규정에 따라 투자, 분배 등 중대한 결정에 참여하여 재무 상태, 경제적 이익 및 중대한 변화를 파악하고 분석하기만 하면 됩니다.
2. 관련 재무 기능의 유효 조직 구조 및 재무 기능이 포함된 기타 조직 구조를 포함한 합리적인 그룹 조직 구조를 설정합니다.
우리나라의 현 단계에서 기업그룹 재무조직의 형성은 보통 두 가지 형태가 있다.
(1) 주영 회사 모델. 그룹 회사의 발전은 주체회사 (기업) 의 발전을 중심으로 한다. 이때 주회사는 보통 모회사이다. 그룹 회사의 각 기능 부서는 본사 기능과 동일한 관리 부서에 소속될 것이다. 이때 본사의 재무 부서는 본사 (그룹 재무 센터) 의 재무 관리 부서이자 그룹 회사의 재무 부서입니다.
(2) 모회사의 통제 모드. 이런 모드에서 모회사는 재무 관리 및 리더십 기능에 집중할 것이다. 모회사는 재무정책 제정을 통해 그룹 내 재무와 회계를 엄격히 모니터링하고 관리한다. 모회사의 가장 큰 관심사는 종종 자회사의 수익성, 자신의 투자 수익률, 자금의 보답이다. 예를 들어, 그룹 회사는 다른 업종이나 다른 제품을 생산하는 여러 기업으로 구성되어 있습니다. 이때 그룹의 재무부문은 다시 설치해야 하는데, 구체적인 설정은 그룹 회사의 구체적인 상황에 달려 있다. 그룹 회사가 규모가 크고, 자회사가 많고, 경영다양화, 독립성이 강할 때, 그룹 기능은 독립성이 강한 재무관리와 자본운용을 선호한다.
그룹 회사의 운영 특성 및 메커니즘에 적합합니다.
재무 관리 모델이 그룹 회사 자체의 운영 요구 사항에 적합한지 여부는 엔터프라이즈 그룹 회사의 재무 운영 품질을 반영한 것으로, 기업 발전을 촉진하는 열쇠 중 하나입니다. 재무 관리 모델이 기업 그룹 회사의 조직 특성에' 연합' 이점을 보여주지 못한다면' 협동우위' 는 그룹 회사의 구호가 될 수 있을 뿐 실제적인 의미는 없다. 또한, 기업그룹의 구성 특징에 따르면 기업그룹은 완전히 다른 업무에 종사하는 경영주체를 포함할 수 있으며, 이들 주체는 기업지배구조에서 다를 수 있다는 것을 알 수 있습니다. 이를 위해서는 각 구성 주체의 구체적인 상황에 따라 재무 통제 프레임워크를 구축해야 한다.
(1) 특정 업종의 실체에 대해서는 관리 프레임워크를 만들 때 국가의 특별 관리 규정을 준수하고 집행해야 한다. 그룹 내에 국가 관리 제품 생산업체나 국가 지원 기업과 같은 특수한 업종의 회원이 있다면, 이 특수성을 합리적으로 고려해 그룹 전체가 법에 따라 운영되고 적절한 우대 정책을 누릴 수 있도록 해야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언)
(2) 서로 다른 법인 지배 구조의 실체에 따라 상응하는 관리 전략을 세우다. 그룹의 실체 지배 구조에 따르면 그룹 구성원은 일반적으로 지사, 전액 출자 자회사, 지주회사, 주식회사를 포함한다. 다양한 유형의 회원기업에 따라 기업그룹 재무제도를 설계할 때 서로 다른 관리 모델을 고려해야 한다. 본부 (행정, 인사, 재무 등) ) 원가 예산 관리를 실시하다. 지사는 법인 자격이 없으며 그룹 내부 회계 단위와 내부 이익 센터이며 예산 관리 및 목표 관리 책임제 관리를 실시합니다. 전액 출자 자회사는 독립법인으로 회사법, 독립회계, 예산관리 및 자산경영책임제 관리를 실시한다. 지주회사는 회사법과 이사회 제도를 실시한다. 그룹 회사 또는 모회사는 지주회사에 이사, 감사를 위임하여 이사, 감사 재무보고 제도를 실시한다. 중요한 관리 제도는 그룹 회사의 규정을 가리킨다. 주식회사는 회사법에 따라 운영되며, 그룹회사나 모회사는 이사나 주주를 임명하여 관리 기능을 행사한다.
효과적인 그룹 재무 감독 시스템. 현실에 따르면 재무감독은 그룹 회사가 회원기업을 감독하는 가장 중요한 수단 중 하나로, 주로 금융기관과 재무인원의 기능 설정에 나타난다. 자격을 갖춘 그룹 회사는 회원자회사에 재무이사 또는 총회계사를 파견해야 하며, 그룹 회사 본부를 대표하여 자본 운영을 지도하고 감독하며 재무 관리에 참여해야 합니다. 재무감독의 주요 임무는 산하기업의 재무업무를 촉구하고 국가와 그룹의 관련 규정을 준수하고, 산하기업의 재무관리제도를 제정하고, 산하기업의 경영과 융자 결정에 참여하고, 어음을 심사하고 서명하고, 그룹회사에 책임을 지도록 촉구하는 것이다.
5. 권력과 책임의 분리 제도를 수립하다. 기업그룹 재무통제체계를 세우는 중요한 임무는 재무인원의 권력과 책임을 분배하는 것이다. 권한 할당에는 비즈니스 활동을 수행할 수 있는 권리와 분배 책임자를 정의하고 정보 통신 채널을 구축하고 권한 부여 방법을 설정하는 작업이 포함됩니다. 이 규정은 재무인원의 문제 발생 및 해결에 대한 사전 예방 조치, 재무인원이 누리는 권리 한도, 기업그룹의 일부 정책, 주요 재무인원이 필요로 하는 지식과 경험에 관한 것이다.
자본 성과를 주요 지표로 사용하는 평가 시스템을 구축하십시오. 이론적으로 경제 조직의 가장 원시적인 동기나 목적은 여전히 이윤이다. 기업그룹 회사의 설립은 기업그룹의 제한된 자본이 위험을 피하는' 최적의' 조합에 도달하여 효율적인 자본 수익률 구조를 형성하게 한다. 구체적인 내용은 산업 구조의 이익 선택 비교, 자본 구조의 시기적절한 조정, 자산 구조의 이전, 자본 운영의 이익에 초점을 맞추고 있다. 구체적으로, 그룹 회사의 자금 조달, 투자, 운영 및 이전 관리에서 자금 수익 창출에 이르기까지 전체 프로세스 자금 관리를 실시하고 그룹 회사 재무부를 기업 자본 확장의 자금 관리 센터, 자산 운영 모니터링 센터, 자금 조달 및 이전 센터, 투자 센터로 사용합니다. 따라서 자본 운영 성과를 주요 지표로 하는 그룹 심사 체계를 수립할 필요가 있다. 이러한 생각에 따라 핵심 기업과 긴밀한 기업도 기업그룹의 전반적인 목표와 일치하는 전제 하에 자본 성과 평가를 수행해야 합니다.