내부통제 리스크 사례 분석
1. 대학 내부통제 리스크의 의미
리스크는 특정 조건과 일정 기간 내 다양한 결과의 불확실성과 발생 가능성으로 인해 발생하는 손실을 의미합니다. 이런 손실이 발생합니다. 대학의 내부통제 리스크는 대학의 내부통제 구축 및 시행에 있어 불확실한 요소가 많기 때문에 내부통제가 리스크 예방 역할을 하게 됨과 동시에 대학 내부통제의 실효성과 경영실현에 영향을 미치게 됩니다. 목표를 달성하거나 내부 통제 실패로 이어집니다.
2. 대학 내부통제 리스크의 특징
(1) 보편성
대학 규모의 지속적인 확대와 경제의 다각적인 발전에 따른 , 대학은 자산과 부채가 크게 증가했으며 대학의 내부 통제 위험이 점점 더 명백해졌습니다. 대학의 내부 통제 위험은 대학 경영의 모든 측면에 객관적이고 보편적으로 존재합니다. 이는 통제 환경, 위험 평가, 통제 조치, 정보 통신, 감독 등의 요소에 의해 영향을 받습니다. 내부통제 시스템의 5가지 주요 요소가 내부통제에 긍정적인 역할을 할 때 내부통제 위험의 가능성은 작아지며, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.
(2) 은폐
대학의 내부통제 리스크 은폐는 내부통제의 누락이나 인위적인 위반으로 인해 상응하는 내부통제시스템을 구축하지 못한 경우에 나타난다. 이러한 행위가 발견되지 않거나 어떠한 경제적 손실도 발생하지 않는 것은 잠재적인 위험을 형성하며, 이러한 잠재적인 위험이 계속 확대되고 축적되면 실질적인 위험이 형성되어 대학의 발전에 영향을 미치게 됩니다. 따라서 대학의 내부 통제 위험은 매우 숨겨져 있습니다.
(3) 통제 가능성
대학 내부 통제 위험이 객관적으로 존재한다고 해서 위험을 저항하고 통제할 수 없다는 의미는 아닙니다. 오히려 대학이 내부통제 시스템에 관심을 갖고 리스크 관리를 강화하며 리스크 평가 메커니즘을 구축하고, 내부통제 관리 허점을 조속히 발견해 시정한다면 내부통제 리스크를 줄이고 건전하고 지속가능한 경영을 도모할 수 있을 것이다. 대학의 발전.
(4) 유해성
대학 내부 통제의 잠재적 위험이 실제 위험으로 전환되면 피해는 매우 크고 손실은 헤아릴 수 없을 것이다. 대학이 자금 조달 계획을 수립할 때 과학적인 재정 관리 시스템, 재정에 대한 조기 경고 분석, 자금 조달 비용에 대한 신뢰할 수 있는 추정이 없으면 높은 부채, 지급 불능, 자본 사슬 붕괴, 심지어 파산으로 이어질 수 있습니다. 따라서 문제를 조기에 차단하기 위해서는 내부통제 리스크 관리를 강화해야 합니다.
3. 대학 내부통제 리스크 주요 내용
대학 내부 관리의 주요 내용으로는 재무관리, 인사관리, 교원관리, 학생관리, 입학 및 채용 등이 있다. 관리 등 관리 업무의 완료를 보장하려면 모든 관리 링크에 완전한 내부 통제 시스템을 구축해야 합니다. 그러나 모든 통제 시스템이 실제로 통제 역할을 할 수 있는 것은 아니며, 이로 인해 다양한 내부 통제 위험이 발생합니다.
(1) 재무적 위험
재무적 위험은 대학의 내부통제시스템에 있어서 가장 중요한 위험이며, 모든 내부통제시스템의 궁극적인 위험이기도 하다. 위험은 결국 금융 위험으로 전환될 것입니다. 재무리스크에는 주로 허술한 예산리스크, 고비용의 자금조달리스크, 맹목적인 투자리스크, 허술한 통제활동리스크, 부주의한 계약리스크, 내부통제 관리에 의해 전이되는 기타리스크 등이 포함됩니다. 각 링크의 위험을 합리적으로 방지하지 못하면 실제 위험이 형성되면 자금 사용의 효율성에 영향을 미치고 자본 체인이 끊어져 학교가 심각한 재정적 위험에 직면하게 됩니다.
(2) 인적 자원 위험
대학의 인적 자원 위험은 주로 인적 자원 관리의 과학적이고 복잡하며 체계적인 성격에 대한 이해가 부족하기 때문에 발생합니다. 설계 및 직무 분석, 인재 채용, 성과 관리, 승진, 교육 및 기타 측면에서 부적절한 관리가 이루어졌습니다. 인적 자원의 수준은 대학의 전반적인 수준을 어느 정도 결정합니다. 인적 자원 개발 능력은 대학의 발전 전망에 어느 정도 영향을 미칩니다. 인재는 대학의 중요한 경쟁 수단입니다. 대학의 인적자원관리에 허점이 있으면 경영실패, 자원낭비, 두뇌유출, 심지어 경쟁기회 상실까지 불가피하게 초래되어 대학의 지속가능한 발전에 영향을 미치게 된다.
(3) 교육 품질 리스크
교육 품질은 대학 생존의 기초이며, 교육 품질은 졸업생 육성 및 교육 내부 통제 관리에 직접적인 영향을 미칩니다. 교육 관리에 대한 과학적이고 완전한 내부 통제 시스템이 없으면 교육 품질에 잠재적인 위험이 있을 수 있음을 보장합니다.
교육의 질에 대한 잠재적 위험이 실제 위험으로 전환되면 교육의 질이 저하되고 훈련받은 학생의 능력이 저하되며 취업이 어려워질 수 있습니다. 이는 원산지 위기로 이어지고, 결국 금융 리스크로 이어진다.
(4) 입학 및 취업 위험
대학의 등록 및 취업 상황은 대학에서 교육을 받은 학생의 수준을 측정하는 척도입니다. 사회에서 인정을 받으면 학생의 취업률이 높고, 등록률이 좋으며, 학교는 충분한 재원을 보유하고 있으며, 학교 여건을 지속적으로 개선하고 교직원 건설을 강화하며 더 많은 인재를 양성합니다. 사회와 직장에서 인기를 얻어 선순환을 이룬다. 오히려 악순환을 형성하고 심지어 학교 시장에서도 철수하게 된다. 따라서 입학 및 취업에 있어 잠재적 위험의 위험성을 무시할 수 없으며, 교수의 질을 향상시키는 것과 더불어 입학 및 취업 업무에 있어서 입학 전공의 과학적인 설정과 학생 취업 지도가 포함되어야 한다. 등록 및 취업으로 인해 발생하는 위험을 방지합니다.
4. 대학의 내부통제 위험 원인
(1) 내부통제 인식이 강하지 않고 내부통제 환경이 취약하다.
시장 경제가 발전하고 고등 교육 개혁이 지속적으로 심화됨에 따라 대학의 자금 출처가 다양해졌고, 경제 사업은 안전을 보장하기 위해 상대적으로 복잡해졌습니다. 대학은 자산의 건전성과 내부통제제도의 중요성을 인식하고 있으나, 대학은 원가회계를 실시하지 않으며, 자체 손익에 대한 책임을 지지 않으며, 계획된 잔존 사상의 영향을 받기 때문에 경제, 관리 및 거버넌스 계층은 내부 통제에 충분한 관심을 기울이지 않아 "업무 중시 및 관리 경시"라는 개념을 형성합니다. 운영 관리 인식이 부족하면 내부 통제 환경이 약화되어 내부 통제 환경 위험이 발생합니다.
(2) 내부 통제는 완벽하지 않으며 통제 활동이 효과적으로 기능할 수 없습니다.
내부 통제 활동은 내부 통제 목표를 달성하기 위한 핵심 요소로 일반적으로 정책이라는 두 가지 요소가 포함됩니다. 및 절차. 대학의 내부통제 활동은 대학의 경영목적을 달성하고 리스크 발생을 예방하기 위해 수립된 일련의 정책과 절차를 말한다. 현재 대학에는 불완전한 내부 통제가 존재합니다. 한편, 일부 대학에서는 인프라 프로젝트, 입찰, 자재 조달에 대한 통제 시스템을 구축하지 않아 이러한 경제 활동에 대한 내부 통제 위험이 발생합니다. 한편, 대학의 내부통제시스템은 무결성과 체계성이 부족하고, 일부 내부통제시스템이 불합리하며, 통제활동이 효과적으로 기능하지 못하여 통제활동 리스크가 발생하고 있다.
(3) 부적절한 정보 및 의사소통, 내부 통제 시스템의 취약한 집행 가능성
정보 및 의사소통은 기업 운영 및 그리고 기업의 관련 계층 간, 그리고 기업과 외부 세계 간에 이러한 정보를 적절한 방식으로 적시에 전달하고, 효과적으로 전달하고, 올바르게 사용하는 프로세스는 내부 통제 구현을 위한 중요한 조건입니다. 그러나 대학의 내부통제 시스템에는 일방적인 문제가 있으며, 학과가 독립적으로 업무를 수행하고, 적극적으로 정보를 입수하지 못하며, 이로 인해 내부통제의 실행 가능성이 낮아지고 있다. 시스템이 튼튼하지 않아 정보소통 부족으로 인한 내부통제 리스크가 발생하고 있습니다.
(4) 낮은 위험 관리 인식 및 위험 평가 메커니즘 부족
본질적으로 내부 통제는 위험의 관리 및 통제 활동이며, 위험의 존재는 통제, 위험 평가는 전체 내부 통제 시스템의 기초이자 핵심이 됩니다. 대학의 내부 통제 관리에서는 위험 평가 메커니즘은 물론이고 위험 인식도 심각하게 고려되지 않았습니다. 실제로 대학에는 재무 관리 통제 위험, 인적 자원 통제 위험, 인프라 프로젝트, 입찰, 자재 조달 통제 위험 등의 위험이 있습니다. 일련의 위험 평가 메커니즘이 없으면 이러한 위험이 현실로 전환되면 학교에 큰 손실을 가져옵니다.
(5) 내부감독은 완벽하지 않으며, 내부통제시스템의 이행실적을 평가하는 것이 불가능하다.
내부감독은 회사가 시스템 구축 및 이행에 대한 감독 및 점검을 하는 것이다. 내부통제의 효율성 평가 내부통제의 미비점을 발견하고 적시에 개선합니다. 대학의 내부감사는 주로 내부감사에 의존하고 있다. 그러나 내부감사에는 인적요소가 있어 내부감사가 공정하고 효율적으로 수행될 수 없다. 내부 감독 위험.
V. 대학 내부통제 리스크 예방 시스템
(1) 내부통제 리스크 개념을 강화하고 양호한 내부통제 환경을 조성한다.
시장경제의 발전 발전과 함께 대학이 직면한 대내외 환경은 점점 더 복잡해지고, 경쟁의 압력은 높아지고, 학교 운영의 위험성은 점점 더 두드러지고 있습니다.
이를 위해서는 대학 경영진이 높은 수준의 경제적 책임 의식과 위험 인식을 갖고, 내부 통제 시스템을 출발점으로 하여 모든 경영 연계를 통제해야 합니다. 대학 경영진은 내부통제 시스템과 그 위험성에 대한 이해를 제고하고, 내부통제 시스템을 엄격히 이행하는 데 앞장서 모범을 보여야 할 뿐만 아니라, 모든 교직원도 내부통제 시스템에 대한 교육과 훈련을 받아야 한다. 내부 통제 시스템과 그 위험을 충분히 이해하고 통제의 중요성과 통제력 상실의 위험성을 이해하고 다양한 내부 통제 시스템을 의식적으로 구현하여 좋은 내부 통제 환경을 조성합니다.
(2) 내부 통제 시스템을 개선하고 내부 통제 실행 강도를 높입니다.
내부 통제 실행 강도를 높여야 내부 통제의 효율성이 최대한 발휘될 수 있습니다. 대학은 설정된 관리 목표를 더 잘 완수할 수 있습니다. 완벽한 내부통제 시스템은 대학 내부통제 운영의 기본 연결고리입니다. 실행력을 확보하기 위해 대학 경영자들은 내부 통제 시스템을 수립할 때 과학성, 포괄성, 운용성에 주의를 기울여야 하며, 기획부터 수립, 실행까지 완전한 내부 통제 시스템과 절차를 마련해야 하며, 확립된 내부 통제 시스템을 임의로 파기하지 않아야 합니다. 통제시스템으로 인해 내부통제시스템이 명목상으로만 존재하는 현상이 나타나고 있다.
(3) 정보통신 강화 및 내부통제 효율성 제고
대학의 정보통신에는 내부정보통신과 외부정보통신이 포함된다. 대학은 학교 내외 정보의 전반적인 관리 및 조정을 조정하기 위해 정보 관리 센터를 설립해야 합니다. 대학의 내부 정보 및 커뮤니케이션은 대학이 내부 통제 시스템, 특히 다양한 관리 부서의 내부 통제 시스템을 수립할 때 광범위하게 의견을 수렴해야 함을 의미하며, 이는 서로를 점검할 뿐만 아니라 연속성과 무결성을 보장해야 합니다. 내부 통제 시스템은 과학적이고 운용 가능합니다. 둘째, 학교의 모든 교직원은 통제 책임에 대한 정보를 받아야 하며, 책임과 임무를 명확히 하고, 내부 통제에 대한 역할과 책임, 상사와 의사소통하는 절차를 이해해야 합니다. 부서 및 방법. 외부정보통신은 외부 유관부서와의 소통 및 접촉을 통해 대학의 내부통제 기능에 관한 중요한 정보를 획득하고, 대학 내부통제의 결함을 시정하며, 정보통신 부족으로 인한 내부통제 리스크를 감소시키기 위한 것이다.
(4) 내부 통제 평가 시스템 구축 및 내부 통제 메커니즘 개선
학교 운영 목표를 달성하기 위해 대학은 내부 통제 평가 시스템을 구축해야 합니다. 학교 내부 관리의 모든 측면을 평가하고 파악하기 위해 내부 통제의 기존 허점을 더욱 개선하여 내부 통제 메커니즘을 더욱 개선하고 내부 통제 역할을 더 잘 수행해야 합니다.
(5) 내부 감사 인력의 질 향상 및 내부 감독 강화
대학의 내부 감사는 내부 통제 시스템의 중요한 부분일 뿐만 아니라 중요한 역할을 합니다. 내부 통제 감독 및 평가 시스템의 역할이 중요합니다. 따라서 내부 감사인의 전문적 자질과 이념적 자질을 향상시키는 것이 매우 중요합니다. 대학의 내부 감사 기관은 내부 감사자의 전문적 자질을 지속적으로 향상시켜 내부 감사자의 지식 구조를 다양화하여 회계 및 감사 지식에 능숙할 뿐만 아니라 대학 관리, 인프라 프로젝트, 대학의 내부 감사 요구 사항을 충족하고 내부 통제 시스템을 올바르게 평가하며 내부 통제의 결함과 취약한 링크를 발견하고 목표 개선 의견 및 제안을 제시하기 위한 관련 법률 및 규정 및 컴퓨터 응용 지식 이를 통해 내부 감독을 강화하고 내부 통제 위험을 줄입니다. 내부 통제는 자산의 안전과 완전성을 보호하고 회계 정보의 신뢰성과 신뢰성을 보장하며 회계 처리가 요구 사항을 충족하도록 기업이 제정한 다양한 규칙 및 규정, 조직 조치, 관리 방법, 업무 처리 절차 및 기타 절차를 의미합니다. 국가 규정을 준수하고 회계 업무의 효율성을 향상시킵니다. 발생할 수 있는 위험을 예방하기 위해 취하는 모든 조치를 총칭합니다. 내부 통제의 구체적인 표현으로는 다양한 시스템, 규정, 규범, 헌장, 계획 및 기타 필요한 통제 조치가 있습니다. 내부 통제 목표의 실현을 보장하기 위해 다양한 경제 활동의 위험을 신속하게 발견하고 식별하는 것이 핵심 요구 사항입니다. 매출채권 관리는 내부통제시스템의 중요한 부분으로, 내부통제시스템은 잠재적인 위험에 대처하기 위한 고유한 실행수단과 방법을 가지고 있습니다.
1. 매출채권 내부통제시스템의 잠재적 위험성
(1) 내부통제 환경 불량
매출채권 내부통제 환경은 다음을 의미한다. 내부통제시스템의 구축 및 매출채권관리프로세스에 중요한 영향을 미치는 요소의 수집 가장 두드러진 문제점은 기업직원의 청렴도덕의식 부족, 경영권한의 낙후된 관념, 책임수행능력에 대한 고려부족, 신용에 대한 맹목적인 판매, 맹목적인 매출채권 확대로 인한 악랄한 매출채권 확대 등이다.
(2) 위험 평가가 충분하지 않음
기업은 먼저 각 신용 판매에 대한 해당 목표를 결정하고 관련된 다양한 위험을 확인하며 미수금 가능성의 대손 위험을 결정해야 합니다. 위험 통제 계획, 프로그램 및 조치를 공식화합니다. 일부 기업 경영진은 적절한 경영 품질과 규제 메커니즘의 부재로 인해 회사의 인력, 자금, 물질을 함부로 낭비하고 있는 것이 현실입니다. 구체적인 징후는 다음과 같습니다. 첫째, 많은 수의 채권을 제때에 회수할 수 있는지 여부를 고려하지 않고 장부에 대한 판매 수익만을 추구합니다. 둘째, 채권의 시간 가치를 고려하지 않으며 정확하게 회수할 수 없습니다. 셋째, 기업은 제때에 회수할 수 없는 다수의 미수금을 금융 시스템의 관련 규정에 따라 판매 수익에 포함시켜 현재 수익원을 형성하고 있습니다. 미리 납부해야 할 세금. 이러한 모든 요인으로 인해 회사의 자본 운영이 종종 부진한 상황에 놓이게 되었고, 이로 인해 회사의 매출채권 위험이 가중되었습니다.
(3) 매출채권에 대한 내부 통제 시스템이 제대로 확립되어 있지 않습니다
첫째, 임원 간 권한 구분이 엄격하지 않습니다. 바우처와 감사 바우처가 발행되면 실수를 발견하기가 어렵습니다. 현대 회계 기술의 도입으로 인해 컴퓨터 관리에도 많은 허점이 있습니다. 예를 들어 운영자가 관련 데이터를 수정해도 뚜렷한 흔적이 남지 않아 컴퓨터를 사용하여 범죄를 저지르는 데 편리한 조건이 제공됩니다. 둘째, 내부통제관리시스템의 운용성이 취약하다. 내부통제관리제도의 수립을 위한 기본전제는 직무분담과 책임, 권익의 결합이다. 관리자와 특정 운영자 간의 업무분담이 엄격하지 않고 책임과 권익이 명확하지 않은 경우 내부 통제 시스템은 단순한 형식이 될 것입니다. 또한 내부 통제 시스템은 조화롭게 구현되어야 합니다. 일부 조치는 좋아 보일 수 있지만 특정 작업에 대한 세부 정보를 설명하지 않으므로 내부 통제 시스템 구현에 도움이 되지 않아 계정에 잠재적인 위험이 발생할 수 있습니다. 기업 내에서 받을 수 있습니다.
(4) 매출채권 내부통제제도 시행으로 인한 리스크
첫째, 관련 인력에 대한 효과적인 인센티브 메커니즘이 부족하다. 현대 경영 이론은 경영진과 직원이 타인을 대하는 태도와 경영 스타일은 실제로 사람을 이해하고 가치있게 여기는 문제라고 믿습니다. 그 행동의 이유는 기업 직원의 요구, 동기, 목표 등에 따라 이해되어야 합니다. 효과적인 인센티브 메커니즘이 확립되어야 한다. 과거 중국 기업의 전통적인 접근 방식은 경영 시스템이 아무리 훌륭하더라도 사람이 직접 구현해야 한다는 사실을 무시한 채 자금과 자재 관리만 강조하는 것이었습니다. 기업 구성원의 요구에 맞는 적절한 내부 통제 방법, 절차, 시스템 및 메커니즘을 개발하지 않으면 진정으로 사람들의 열정을 동원하고 직원의 창의력을 자극하는 것이 불가능할 것입니다. 그러므로 우리는 덜 엄격한 통제 방법을 사용하고 사람들에게 동기를 부여하고 제약 조건을 합리적으로 결합하는 데 더 많은 관심을 기울여야 합니다. 매출채권 내부통제제도를 시행하는 과정에서 사람을 억제하는 한편, 조직 구성원의 다양한 요구를 충족시켜 업무 효율성을 높이고 매출채권 리스크를 줄여야 합니다. 둘째, 매출채권관리 및 집행인력의 업무적응력이 낮다. 현재 대부분의 중국 기업은 내부통제 시스템의 내용과 형태 측면에서 내부 및 외부 매출채권에 대한 내부 통제 관리 모델을 구축하고 있으며, 매출채권에 대한 내부 통제 지점 요구 사항의 관리를 강화하고 있습니다. 시스템 제어 지점 요구 사항을 완전히 충족할 수 있는 사람은 거의 없습니다. 따라서 매출채권 내부통제의 목적과 특성을 바탕으로 기업의 실제 상황에 적합한 매출채권 내부통제 시스템을 설계하는 것이 매출채권 관리 개선의 핵심입니다. 세계경제통합이 진전되면서 많은 기업자본이 국제자본흐름에 합류하게 되었고, 국제적인 매출채권 내부통제 문제가 점점 더 부각되고 있으며, 기업에서는 국제경제지식과 강력한 경영능력을 겸비한 인재에 대한 수요가 점점 더 커지고 있습니다. . 따라서 매출채권 내부통제관리자의 실무적 운영능력에 대한 교육을 강화할 필요가 있다. 그렇지 않으면 관련 인력의 지식이 부족하여 매출채권 관리가 비효과적이며 구체적인 통제조치가 무용지물이 될 것이다. 셋째, 회사 내부통제점에 정보비대칭이 존재한다. 이러한 현상은 다양한 부서 간의 매출채권 조정 및 의사소통을 약화시킬 것입니다. 왜냐면 일부 부서에서는 신용판매 정책을 채택하는 이유를 충분히 알지 못하고, 이것이 기업이 자금을 동원하고, 서로 배려하고, 함께 돈을 벌라는 지침이라는 사실도 모르고, 이것이 단지 문제일 뿐이라고 생각하기 때문입니다. 재무 부서의 경우. 이러한 오해로 인해 관련 부서 간의 정보 비대칭이 발생하여 각 내부 통제 지점이 임무를 성공적으로 수행할 수 없게 됩니다.
2. 매출채권 감독과정의 허점으로 인한 리스크
대부분의 기업이 매출채권에 대한 내부 통제 시스템을 구축한 후에도 관리 당국은 독립적이고 권위 있는 감독 메커니즘을 구축하지 못하고 있으며, 각 매출채권에 대한 지속적인 감독이나 위험평가가 이루어지지 않아 대손손실이 해마다 증가하는 추세를 보이고 있습니다.
그 이유는 중국 기업의 매출채권 내부 통제 시스템에 바람직하지 않은 인적 요소가 있기 때문입니다. 예를 들어 자산의 재산권에 대한 본인의 엄격한 제한이 부족하고 내부 통제 및 감독 메커니즘이 효과적이지 않기 때문입니다. 매출채권은 경영관리자가 결정하는 경우가 많으며, 대손평가, 대손처리 등 주요 의사결정이 스스로 감독하는 상황이 형성되어 개인이 임의로 행동하는 현상이 나타나는 경우가 많습니다.
3. 매출채권 리스크 감소 대책
먼저 매출채권 내부통제 관리체계를 구축하고 개선한다.
전과정 내부통제 관리체계를 구축합니다. 회사의 매출채권을 명확하게 계산하고, 관리를 강화하며, 회사의 여신판매활동 확대를 병행하기 위해서는 여신판매 전·후 평가에 대한 내부통제관리체계를 확립하고 각 기관의 통제책임을 져야 한다. 신용판매는 특정 부서에 배정되어야 하며, 사람, 특정 부서는 모든 신용판매 대상에 대한 조사, 검토, 공개, 실행 및 프로세스 관리를 담당하고, 또 다른 독립적이고 권위 있는 부서는 감사를 전문으로 하며, 마지막으로 재무 부서가 결제를 처리합니다.
매출금 회계제도를 표준화한다. 한편, 전표 입력 및 검토, 현금 및 은행 예금 분개, 총계정원장 및 자회사 계정 유지의 세 가지 관리 지점은 서로 호환되지 않으며 서로 분리되어 다른 사람이 보유해야 합니다. 한편, 매출채권을 회계처리할 때 내부통제 요구사항과 함께 관련 매출채권 총계정원장 계정 아래에 2차 또는 3차 계정을 설정하여 매출채권의 전체 프로세스를 완전하고 체계적으로 회계처리할 수 있습니다. 외상매출금 회계 처리, 특히 대손금 회계 처리를 위해 기업은 월말에 "비용 - 대손 - 특정 고객"의 3차 계정을 통해 프로젝트별로 운영해야 합니다. 각 계정은 발생내역(발생, 회수, 대손 등) 목록에 따라 처리됩니다.
채권에 대한 내부 통제 정책 및 규정을 개선합니다. 매출채권에 대한 통제를 특정부서별로 명확히 해야 하며, 외상매출정책의 사용 여부와 방법도 명확해야 합니다. 기업감독부서는 유관부서에서 파악한 정보와 자료를 바탕으로 엄격한 검토를 실시합니다. 기업고객 위험평가를 위해서는 외상판매 전 위험단계와 외상판매 후 위험단계를 구분하여 별도로 산정하는 것이 필요합니다. 또한, 기업은 외상매출이 성립된 후 즉시 경영진에게 매출채권이 고객에 대한 최초 외상매출인지, 반복적인 외상매출인지, 신규 외상매출의 특징은 무엇인지, 외상매출채권은 무엇인지를 명확히 보고해야 합니다. 실질적인 이익은 무엇인지, 연령별 매출채권의 차이는 무엇인지 등입니다. 1년 이상 경과된 계좌의 처리에 대한 구체적인 내용과 1년 이내 경과된 계좌와의 실질적인 차이가 설명되어야 합니다.
둘째, 시스템 구현에 있어서 주의해야 할 몇 가지 문제가 있습니다.
예년에 비해 중국 기업이 시행하는 급여와 성과를 결합한 인센티브 및 제한 메커니즘이 경영에 미치는 영향은 뚜렷하다. 건전한 보상 시스템은 성과와 밀접한 관련이 있어야 합니다. 신용판매 관리자들 사이에는 경쟁심이 있어야 합니다. 열심히 일하지 않으면 인적 자본의 가치가 하락하고 더 높은 인적 자본을 가진 사람으로 대체되어 장래에 나쁜 기록으로 기록될 수 있습니다. 경력. 이사회는 주주의 이익보장을 바탕으로 매출채권관리에 대한 보수를 결정하여야 하며, 위험성과, 신용판매회수율 등을 반영할 수 있는 기본급에 주가를 더한 형태를 채택할 수 있다. 관리자의 보수는 성과의 가치를 반영하므로 관리자의 보수는 성과의 가치를 반영할 수 있습니다. 관리자와 직원에게 동기를 부여하고 징계합니다.
기업은 경제 환경의 변화와 요구에 적응하기 위해 매출채권을 처리하는 직원의 지식, 능력 및 자질의 조화로운 개발을 촉진해야 합니다. 업무수위가 높은 매출채권취급자는 여신판매시스템의 물류, 자본흐름, 정보흐름 등의 내부 통제점을 정확하게 파악하고, 사회조사를 통해 여신판매 고객 및 기업의 방향성을 예측하고 적응할 수 있습니다. 환경을 보호하고 기업에 신용 판매를 제공합니다. 자금의 선순환은 강력한 보장을 제공합니다.
정보와 의사소통은 내부 통제 시스템이 정상적으로 작동하기 위한 중요한 조건이다. 기업은 신용판매 정보와 의사소통 시스템을 위한 플랫폼 구축에 투자해야 한다. 정보통신시스템 플랫폼을 통해 기업은 금융투자, 결제, 여신판매 관련 서비스 등을 국내는 물론 전 세계적으로 통합관리할 수 있어 비용절감과 효율성 제고라는 목적을 달성할 수 있습니다. 또한 "기업 내부통제 기본기준"에서는 정보의 적시 전달을 보장하고 내부통제의 효과적인 운영을 촉진하기 위해 내부통제와 관련된 정보의 수집, 처리, 전송 절차를 구체적으로 명시하고 있습니다. 이사회, 감사회 및 경영진은 처벌과 예방에 동등한 주의를 기울인다는 전제 하에 사기 방지 시스템, 신고 및 불만 사항 처리 시스템, 불만 사항 보호 시스템, 매출채권 자체 평가 시스템을 구축해야 합니다. 미수금의 잠재적 위험을 줄이기 위해.
셋째, 매출채권 내부통제시스템에 대한 감독이다.
내부통제점에 대한 감독은 시장경제 질서 유지, 회계정보의 질 향상, 매출채권의 안전성과 건전성 확보를 위한 중요한 담보이기도 합니다. "기업 내부통제의 기본기준". 매출채권에 대한 엄격한 감독은 기업 직원의 신뢰를 높일 수 있습니다. 채권에 대한 감독을 강화하는 것은 관련 직원의 직업 자질과 직업 윤리를 향상시키고 회사의 미래에 대한 직원의 신뢰를 높이는 중요한 수단입니다. 기업은 청렴 건설 원칙을 견지하고 직원 청렴 교육 및 감독을 강화하며 이를 준수해야 합니다. 엄격한 검사 및 엄격한 처벌 원칙에 따라 여신판매 내부통제점 업무 수행자를 중심으로 모든 관련 인력을 대상으로 업무품질 점검을 실시하고, 매출채권, 매출채권에 대한 품질검사 체계를 구축하고 있습니다. 신고제도, 위반징계제도, 청렴감시제도 등을 통해 불량사과를 처벌하고 청렴문화를 정착시켜 나가고 있습니다.