인세와 인세의 차이
로열티: 특허권 또는 독점 기술 사용료; 상표권 사용료 저작권 사용료 발행권, 판매권 또는 기타 유사한 권리의 비용. 개인이 중국 내 공익, 구제성 기부에 사용하는데, 그 기부액은 납세자가 신고한 과세 소득의 30% 를 초과하지 않으며, 과세 소득액에서 공제할 수 있다.
특허권 사용료에 대한 세금 계산 조건: 특허권 사용료는 수입품과 관련이 있습니다. 특허권 사용료 지불은 중화인민공화국에 수입품을 판매하는 조건이다.
로열티 수입은 기업이 특허, 비특허 기술, 상표, 저작권 등 프랜차이즈를 제공하여 얻은 수입을 말한다.
특허권 사용료 수입, 계약서에 규정된 특허권 양수인이 특허권 사용료를 지불한 날짜에 따라 소득 실현 확인.
프랜차이즈비는 프랜차이즈로 이해할 수 있다. 예를 들어 올림픽 프랜차이즈와 같이 프랜차이즈는 매출의 일정 비율에 따라 올림픽 조직위원회에 프랜차이즈비를 지급한다.
공제 비율은 일반적으로 상품 소매가의 5- 15% 입니다. 장비 및 기타 유형 자산에 대한 프랜차이즈 비용은 자산 인도 또는 자산 소유권 이전 시 확인됩니다.
일반 납세자인 경우 로열티의 부가가치세율은 6% 입니다.
소규모 납세자 단위인 경우 로열티의 부가가치세율은 3% 입니다.
코로나 전염병의 영향으로, 후베이 소규모 납세자의 징수율은 1% 이다.
특히 국세총국은' 통지' (국가 2009 년 제 507 호) 형식으로 다음 네 가지 유형의 특허권 사용료를 명시하며 특허권 사용료에 속하지 않는다는 점에 유의해야 한다.
첫째, 단순 상품 무역에 따른 애프터 서비스 보상;
둘째, 판매자가 제품 보증 기간 동안 구매자에게 서비스를 제공하는 것에 대한 보상입니다.
셋째, 엔지니어링, 관리, 컨설팅 등의 전문 서비스를 전문으로 하는 기관이나 개인이 받는 서비스를 말합니다.
넷째, 중화인민공화국의 국세총국이 규정한 기타 유사한 보수이다.
따라서 특허권 이용료의 정의는 기본적으로 지적재산권과 관련된 각종 허가 수입에 국한되어 있다.
(b) 프랜차이즈 신청
계약은 "평가 상품 판매의 조건으로 구매자는 평가 상품과 관련된 특허권 사용료를 직접 또는 간접적으로 지불해야 하며, 이 특허권 사용료가 지불되거나 미지급된 가격에 포함되지 않는 한 해당 특허권 사용료는 완세 가격에 포함되어야 한다" 고 규정하고 있다.
로열티는 수입품의 완세 가격 조건에 포함됩니다.
1, 예상 상품과 관련:
공제가 예상 상품과 관련이 있는지 여부를 결정하는 것은 주로 구체적인 지불 대상을 보는 것은 비교적 복잡한 일이다. 우리는 추정 상품 (유형 상품) 과 권리, 정보 또는 서비스 (무형 상품) 간의 지급 관계를 분석할 때 일반적으로 하나의 기본 원칙을 파악해야 하며, 수입상은 무형 상품을 구입하지 않고 유형 상품을 얻을 수 있는지 여부를 파악해야 한다. 대답이' 예' 인 경우 로열티가 예상 상품과 무관하며 가능한 한 별도로 가격을 책정해야 한다는 결론을 내릴 수 있습니다. 대답이' 아니오' 라면 로열티가 예상 상품과 관련이 있다는 결론을 내릴 수 있다.
수입 상품 복제권은 예상 상품과 무관하다.
2. 평가물품 판매 조건으로.
3. 구매자가 지불한 가격은 실제로 지불한 미지급가격에 포함되지 않습니다.
추정 상품 판매 조건으로:
로열티 지불은 평가대상 상품의 판매 조건이어야 하며, 이는 로열티가 평가대상 화물의 완세 가격이 되었는지를 판단하는 중요한 기준이다. 여기서 말하는 판매액은 수입국의 수출판매를 가리킨다. 따라서 상품 수입 후 수입국이 수입국에서 상품을 재판매할 때 발생하는 특허권 사용료는 전매 조건이 되어도 완세 가격의 일부가 될 수 없다.
어떤 공제비가 예상 상품의 판매 조건을 구성하는지, 공제비가 예상 상품과 독립적인지 여부에 따라 판단할 수 있다. 만약 그것들이 서로 독립적이지 않다면, 이 비용은 판매 조건을 구성하며, 반드시 완세 가격에 포함되어야 한다.
법적 근거:
중화인민공화국 개인소득세법 시행조례
제 14 조 개인소득세법 제 6 조 제 1 항 제 2 항, 제 4 항, 제 6 항에 명시된 대로 다음 방법에 따라 결정된다.
(a) 노동 보수 소득, 로열티 소득, 로열티 소득은 일회성 소득이며 일회성 소득으로 간주됩니다. 같은 프로젝트의 연속 수입에 속하는 것은 한 달 안에 얻은 수입이 같은 것으로 간주된다.
(b) 재산 임대 소득은 한 달 이내에 얻은 소득이어야 한다.
(3) 이자, 배당금, 배당금 소득은 이자, 배당금, 배당금을 지급할 때 얻은 소득으로 한 번이다.
(d) 우연한 소득, 한 번에 한 번 얻는다.
제 6 조 개인 소득세법에 규정 된 개인 소득의 범위:
(a) 임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 의미합니다.
(b) 노동 보상 소득은 설계, 장식, 설치, 도면, 검사, 검사, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 번역, 검토, 서화, 조각, 영화, 영화, 영화, 영화, 비디오
(c) 원고료 소득은 개인이 책, 신문, 정기 간행물로 자신의 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다.
(4) 특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 상표, 저작권, 비특허 기술을 제공하는 사용권 및 기타 특허권을 통해 얻은 소득을 말합니다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다.
(5) 영업소득은 65,438+0 입니다. 생산과 경영에 종사하는 자영업자가 얻은 소득, 개인독자기업의 투자자, 합작기업의 개인파트너는 중국 내에 등록된 개인독자기업, 합작기업의 생산, 경영에서 얻은 소득에 종사한다. 2. 법에 따라 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 서비스 활동에 종사하는 개인 3. 개인이 기업사업단위에서 청부, 임대, 하청, 전셋으로 얻은 소득; 4. 다른 생산 경영 활동에 종사하는 개인.
(6) 이자, 배당금, 배당금 소득은 채권, 지분을 소유한 개인이 얻은 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다.
(7) 재산임대소득은 개인이 부동산, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 임대해 얻은 소득을 말한다.
(8) 재산 양도소득은 개인이 유가 증권, 지분, 합자기업 재산점유율, 부동산, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 말한다.
(9) 우연한 소득은 개인 당첨, 당첨, 복권 당첨 및 기타 우연한 성격의 소득을 가리킨다. 개인 소득이 과세 소득 항목을 정의하기 어려운 것은 국무원 주관 세무서가 확정한다.