재세 [2065 438+02]27 호 "소프트웨어 기업 인증 기준 및 관리 방법"
각 성, 자치구, 직할시, 계획단열시 재정청 (국), 국세청, 지방세무서:' 중화인민공화국 기업소득세법' 및 시행조례에 따라' 소프트웨어 산업과 집적 회로 산업의 발전을 더욱 장려하는 정책 발행에 관한 국무원의 통지' (국발 [20/KLOC-0) 집적 회로 선폭이 0.8 미크론 이하인 집적 회로 생산업체는 20 17 12 3 1 2 3/KLOC-0 둘째, 집적 회로 선폭이 0.25 미크론 이하이거나 투자액이 80 억원을 넘는 집적 회로 생산업체는 15% 세율로 기업 소득세를 징수하는 것으로 확인됐다. 영업 기간이 65,438+05 를 초과하는 경우, 혜택 기간은 첫해 2065,438+07,654,38+0 이전 이익 연도부터 계산됩니다. 3. 국내에 새로 설립된 집적 회로 설계업체와 자격을 갖춘 소프트웨어 업체는 20 17 12 3 1 이전 수익년도부터 할인기간이 계산되었다고 인정했다. 첫해부터 이듬해까지 기업소득세를 면제하고, 3 년차부터 5 년차까지는 25% 의 법정세율로 기업소득세를 절반으로 징수하고 만기까지 즐긴다. 4. 국가 계획 레이아웃의 중점 소프트웨어 기업과 집적 회로 설계 기업 (예: 그해 면세를 받지 않은 경우 10% 세율로 기업 소득세를 감면할 수 있습니다. 다섯째, 자격을 갖춘 소프트웨어 기업은 "중화인민공화국 재정부 국세총국의 소프트웨어 제품 부가가치세 정책에 관한 통지" (재세 [20 1 1] 100 호) 에 따라 필요에 따라 부가가치세를 받는다 6. 집적 회로 설계 기업과 자격을 갖춘 소프트웨어 기업의 직원 교육비는 별도로 계산하여 실제 발생액에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제해야 한다. 7, 기업 구매 소프트웨어, 고정 자산 또는 무형 자산 확인 조건을 충족하는 경우 고정 자산 또는 무형 자산에 따라 계산할 수 있으며, 감가 상각 또는 상각 기간은 최소 2 년 (포함) 까지 적절히 단축될 수 있습니다. 8. 집적 회로 생산업체의 생산설비는 감가 상각 연한을 적당히 줄일 수 있으며, 최소 3 년 (포함) 이 될 수 있다. 9. 본 통지에서' 집적 회로 생산업체' 라고 부르는 것은 주영 업무가 단일 칩 집적 회로, 멀티 칩 집적 회로 및 하이브리드 집적 회로를 제조하는 동시에 다음 조건을 충족하는 기업을 말한다. (1) 중국 내에서 법에 따라 집적 회로 생산업체로 설립 및 인정되는 법인 기업. (b) 노동 계약 관계에 서명하고 대학 학력을 가진 근로자의 수는 그해 우리 기업의 월평균 근로자 수의 40% 를 차지하며, 연구개발인원이 그해 본 기업의 월평균 근로자 수의 20% 를 차지하지 않았다. (3) 핵심 핵심 핵심 기술을 보유하고 이를 바탕으로 경영 활동을 전개하는데, 그해 연구개발비 총액이 기업 판매 (영업) 소득 총액 (주영업소득과 기타 업무소득의 합계, 하등) 의 비율이 5% 이하가 아니었다. 이 가운데 기업에서 중국 내에서 발생한 R&D 비용 금액은 R&D 비용 총액의 60% 를 넘지 않는다. (4) 집적 회로 제조 및 판매 (영업) 수익은 기업 총수익의 60% 이상을 차지한다. (5) 제품 생산을 보장하는 수단과 능력을 갖추고 관련 자질 인증 (ISO 품질체계 인증, 인적자원 능력 인증 등) 을 취득한다. ); (6) 집적 회로 생산에 적합한 사업장, 하드웨어 및 소프트웨어 시설 등의 기본 조건을 갖추고 있다. 집적 회로 생산업체는 관리방법을 개발개혁위, 공업과 정보화부, 재정부, 국가세무총국이 관련 부서와 별도로 제정한다고 인정했다. 10. 본 통지에서' 집적 회로 설계 기업' 또는' 자격을 갖춘 소프트웨어 기업' 이라고 부르는 것은 주요 업무가 집적 회로 설계 또는 소프트웨어 제품을 개발하고 (1) 20 1 11년 후 중국에서 집적 회로 취득을 인정한 기업을 가리킨다 (b) 노동 계약 관계에 서명하고 대학 학력을 가진 근로자의 수는 그해 우리 기업의 월평균 근로자 수의 40% 를 차지하며, 연구개발인원이 그해 본 기업의 월평균 근로자 수의 20% 를 차지하지 않았다. (3) 핵심 핵심 핵심 기술을 보유하고 이를 바탕으로 경영 활동을 전개하는데, 그해 R&D 비용 총액이 기업 판매 (영업) 소득의 6% 이상을 차지했다. 이 가운데 기업에서 중국 내에서 발생한 R&D 비용 금액은 R&D 비용 총액의 60% 를 넘지 않는다. (4) 집적 회로 설계 기업 집적 회로 설계 판매 (업무) 수익은 기업 총수익의 60% 이상을 차지하고, 집적 회로 자체 설계 판매 (업무) 수익은 기업 총수익의 50% 를 차지하지 않는다. 소프트웨어 엔터프라이즈 소프트웨어 제품 개발 및 판매 (영업) 수익은 기업 총 매출의 50% 이상을 차지합니다 (임베디드 소프트웨어 제품 및 정보 시스템 통합 제품 개발 및 판매 (영업) 수익은 기업 총 매출의 40% 를 넘지 않습니다). 이 중 소프트웨어 제품 자체 개발 및 판매 (영업) 수익은 기업 총 매출의 40% 이상을 차지 (임베디드 소프트웨어 제품 및 정보 시스템 통합 제품 개발 및 판매 (영업) 수익은 기업 총 매출의 30% 이상을 차지) (5) 주영 업무는 자율적인 지적 재산권을 보유하고 있으며, 이 중 소프트웨어 제품은 주정부 소프트웨어 업계 주관부에서 인정한 소프트웨어 테스트 기관이 발급한 테스트 자료 및 소프트웨어 업계 주관부에서 발급한 소프트웨어를 보유하고 있습니다. (6) 설계 제품의 품질을 보장하는 수단과 능력을 갖추고 집적 회로 또는 소프트웨어 엔지니어링 요구 사항을 충족하는 품질 관리 시스템을 구축하고 효과적인 운영을 위한 프로세스 문서를 제공합니다. (7) 개발 환경 (예: EDA 도구, 법무 개발 도구 등) 이 있습니다. ) 집적 회로 설계 또는 소프트웨어 개발 및 제공된 서비스와 관련된 기술 지원 환경에 적합합니다. 집적 회로 설계 기업 인정 관리 방법' 과' 소프트웨어 기업 인정 관리 방법' 은 공업과 정보화부, 발전개혁위, 재정부, 국가세무총국이 관련 부서와 별도로 제정한다. 1 1. 본 통지 제 10 조의 규정 요건을 충족하는 국가 계획 레이아웃의 중점 소프트웨어 기업 및 집적 회로 설계 기업은 개발개혁위원회, 산업 및 정보화부, 재무부, 세무총국 등이 국가 계획 레이아웃 지원 분야의 요구 사항에 따라 종합적으로 평가하고 기업의 연간 집적 회로 설계 판매와 연계한다. 국가 계획 배치 중점 소프트웨어 기업과 집적 회로 설계 기업 인정 관리 방법' 은 발전개혁위, 공업과 정보화부, 재정부, 국가세무총국이 관련 부서와 별도로 제정한다. 12. 본 통지에서 언급한 새 기업 인정 기준은' 중화인민공화국 재정부 국세총국' 에 따라 기업소득세 특혜 정책의 새 기업 인정 기준 (재세 [2006]1호) 에 관한 규정에 따라 집행된다. 열세 살. 본 통지서에 언급된 R&D 비용의 정책 구경은' 중화인민공화국 국세총국 발행에 관한 통지' (국세발 [2008] 1 16) 에 따라 규정된다. 14. 본 통지에서 언급 된 이익 연도는 기업의 과세 소득이 0 보다 큰 과세 연도를 의미합니다. 15. 이 통지에서 "집적 회로 설계 및 판매 (영업)" 수익이란 집적 회로 기업이 집적 회로 (IC) 기능 개발, 설계 및 판매에 종사하는 수익을 말합니다. 16. 본 통지서에 언급된 소프트웨어 제품 개발 및 판매 (영업) 수익은 소프트웨어 기업이 컴퓨터 소프트웨어, 정보 시스템 또는 임베디드 소프트웨어 개발 및 판매에 종사하는 수익과 정보 시스템 통합 서비스, 정보 기술 컨설팅 서비스, 데이터 처리 및 스토리지 서비스 등의 기술 서비스 수익을 의미합니다. 17. 본 통지서에 따라 인정 후 세금 혜택을 받는 기업은 그해 또는 이듬해 기업소득세환결산 전에 관련 인정 자격을 취득해야 합니다. 이익년도의 이듬해 기업소득세환결산 전에 관련 자질을 취득한 기업은 이익년도부터 해당 정기감면 혜택을 받을 수 있다. 이익년도의 다음 해에 기업소득세를 환납한 후 관련 자격을 취득하는 경우, 관련 자격을 취득한 후 이익년도부터 계산된 특혜기간 남은 연내 해당 정기 감면 면세를 누린다. 18. 본 통지서 규정 요건을 충족하는 기업은 연말부터 4 개월 이내에 본 통지서와' 중화인민공화국 국세총국 기업소득세 감면 관리에 관한 통지' (국세발 [2008]1/kloc) 에 따라 해야 한다 기업은 면세 감면 수속을 할 때 법적 효력이 있는 증명 자료를 제공해야 한다. 19. 상기 세금 혜택을 받는 기업은 다음 중 한 가지 경우 세금 혜택을 받을 수 있는 자격을 취소하고 감면된 기업소득세를 납부합니다. (1) 신청 확인 과정에서 허위 정보를 제공합니다. (2) 세금 사기 행위가 있다. (3) 주요 안전 및 품질 사고가 발생했습니다. (4) 환경 등 위법 행위가 있는 경우 관련 부서에서 처벌한다. 20. 세금 우대 조건을 즐기는 기업은 세금 우대 조건이 변경된 경우 변경일로부터 05 일 이내에 주관 세무서에 신고해야 합니다. 더 이상 세금 우대 조건에 부합되지 않는 경우, 법에 따라 납세 의무를 이행해야 한다. 법에 따라 세금을 내지 않은 사람은 주관 세무서에서 추징한다. 동시에, 세금 우대 정책 시행 과정에서 주관 세무서는 기업이 세금 우대 정책 조건을 준수하지 않는 것으로 밝혀졌으며, 그 혜택을 보류할 수 있는 관련 세금 우대 정책을 보류할 수 있다. 2 1.20 10, 12, 3 1 이전에' 재정부 중화인민공화국 국세총국 기업 소득세 특혜 정책에 대한 통지 22, 집적 회로 제조 기업, 집적 회로 설계 기업, 소프트웨어 기업 등. 1. 본 통지 규정에 따라 기업소득세 특혜 정책과 기타 기업소득세 특혜 정책을 동등하게 누릴 수 있으며, 기업이 가장 우혜적인 정책을 선택해서 시행할 수 있으며, 중복적으로 즐기면 안 됩니다. 23, 본 통지는 20 1+0 1 일부터 시행됩니다. 재정부 국세총국 기업소득세 특혜정책 통지 (재세 [2008] 1 호) 제 1 항 (1) 부터 제 (9) 항 201/KLOC-
중화인민공화국 재정부, 국세총국 20 12 년 4 월 20 일