2016년 첨단기술 기업에 대한 세금 우대 정책은 무엇입니까?
기존 세법과 비교하여, 새로운 법인세법은 기술혁신 촉진에 있어 주로 다음 네 가지 측면을 반영하는 정책 변화를 가지고 있습니다. 1. 15조 시행 범위에 대한 지리적 제한 하이테크 기업에 대한 세율이 삭제되었습니다. 이 정책은 국가 하이테크 개발 구역의 하이테크 기업으로 제한됩니다. 새로운 법률은 이 우대 정책을 전국으로 확대합니다. 2. 새로운 법은 벤처 캐피탈 회사에 대한 세금 인센티브를 추가합니다. 3. 기술 이전에 대한 소득세 기준이 대폭 인상되었습니다. 새로운 법은 과세 연도 내에 거주 기업의 기술 이전 소득 중 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 법인세를 면제하고, 500만 위안을 초과하는 부분은 법인 소득을 절반으로 감면하도록 규정하고 있습니다. 세. 4. 새로운 법은 자격을 갖춘 소규모 저수익 기술 회사가 20%의 감면된 세율로 법인세를 부과할 수 있도록 규정하고 있습니다. 국가첨단기술기업 인정 신청 시 조세 우대 정책: (1) 소득세 우대 세율. 하이테크 기업은 15%의 우대 소득세율을 누리며 이는 기존 25%에서 40% 인하된 것과 같습니다. (2) "2년 무료, 3년 반 할인". 원래 심천 특별 경제 구역 내에서 2008년 1월 1일 이후에 설립된 기업은 첫 번째 생산 및 운영 소득을 얻은 과세 연도부터 첫 번째 해부터 두 번째 해까지, 세 번째부터 다음 해까지 법인 소득세가 면제됩니다. 5년차에는 25%의 법인 소득세가 부과됩니다. 법인 소득세는 법정 세율의 절반으로 부과됩니다. (3) 인재는 평안하게 살 수 있다. 하이테크 기업은 심천의 고급 인재에게 2년마다 주택 구입 보조금을 신청하도록 추천할 수 있습니다. 보조금 기준은 이전 심천 상업용 주택 평균 가격을 기준으로 32제곱미터입니다. 각 자치단체 지원금 총액의 10%(총액 약 70만 원)이다. (4) 하이테크 기업의 적격 기술 이전 소득에 대해서는 법인세가 면제되거나 감면됩니다. 과세연도에 거주기업의 기술이전 소득 중 500만 위안을 초과하지 않는 부분은 법인소득세를 면제하고, 500만 위안을 초과하는 부분에는 법인소득세를 반액으로 부과한다. (5) 하이테크 기업의 고정 자산 감가상각이 가속화됩니다. 가속상각이 허용되는 고정자산은 다음과 같습니다. 1. 기술진보로 인해 제품 교체가 빠른 고정자산 2. 연중 강한 진동과 높은 부식 상태에 있는 고정자산. 감가상각기간 단축방법을 채택하는 경우, 가속상각방법, 이중체감법 또는 감가상각법을 채택하는 경우 최소 감가상각기간은 이 조례 제60조에서 규정하는 감가상각기간의 60% 이상이어야 한다. 연도의 합법을 채택할 수 있다. (6) 연구개발비의 슈퍼공제. 기업이 신기술, 신제품, 신공정을 개발하기 위해 지출한 연구개발비가 무형자산이 아니고 당기손익에 포함되는 경우, 규정에 따른 실제 공제를 기준으로 추가공제 무형 자산이 형성되면 연구 개발 비용의 50%가 지급됩니다. 자산의 경우 상각은 무형 자산 비용의 150%를 기준으로 합니다. (7) 국가 하이테크 기업 인증을 취득한 후 각 구역에서 상응하는 인정 보조금을 받을 수 있습니다. 예를 들어 룽화 신구는 20만 위안, 바오안과 뤄후는 각각 10만 위안입니다. (8) 하이테크지구의 주식시세 양도를 위한 주식대리점 제도에 진입하는 하이테크기업에 대해 최대 180만 위안의 보조금을 제공한다. (9) 하이테크 기업의 식별은 신3차 보드 상장을 위한 필수 조건이며, 상장 조건을 충족하는 하이테크 합작 기업의 주식 상장은 우선적으로 승인됩니다. (10) 하이테크 기업 식별은 모든 수준에서 관련 정부 자금을 신청하는 데 필요한 조건 중 하나입니다. (11) 하이테크 기업은 사무실 및 산업용 토지에 대한 승인을 우선적으로 받을 수 있습니다. 새로운 "첨단기술 기업 인정에 관한 행정적 조치" 첨단 기술 기업은 다음 조건을 동시에 충족해야 합니다. 1. 독립적인 지적 재산권을 보유합니다. 2. 제품(서비스)이 "의 범위에 속합니다. 국가가 지원하는 첨단기술 분야' 3. 과학기술 인력이 해당 연도 기업 전체 근로자 수의 30% 이상을 차지하며, 그 중 연구개발 인력이 전체 근로자 수의 10% 이상을 차지한다. 4. 지난 3개 회계연도의 총 연구개발 비용이 총 판매 수익에서 차지하는 비율이 규정된 비율 이상일 것 5. 첨단기술 제품(서비스) 수익이 60% 이상일 것 해당 연도 회사 총 수익의 % 6. 매출액, 총 자산 증가 등 회사의 기타 지표는 "첨단 기술 기업 인정 관리 지침"의 요구 사항을 준수해야 합니다. 2. "첨단기술기업"으로 인정받기 위해서는 어떤 절차가 필요합니까? (1) 기업 자체평가 및 등록. 기업은 "인정 조치"의 인정 조건에 대해 자체 평가를 실시해야 합니다. 조건을 충족한다고 판단되면 "첨단기술 기업 인정 관리 업무 네트워크"에 등록하고 "기업 등록 양식"을 작성해야 합니다. 필요에 따라. (2) 기업은 자료를 준비하고 제출한다.
기업은 다음 자료를 성급 하이테크 기업 인증 관리 조정 그룹 사무실에 제출해야 합니다. 1. "하이테크 기업 인증 신청서" 2. 기업의 영업 허가증 및 세금 등록 증명서 사본(사본) 3. 자격을 갖춘 중개 기관의 인증 지난 3 회계연도(3년 미만인 경우 실제 운영 연도) 동안 기업의 R&D 비용, 지난 회계연도의 첨단 기술 제품(서비스) 수입에 대한 특별 감사 보고서 적격 중개 기관의 인증을 받은 기업의 최근 3개 회계연도 재무제표 5. 지적재산권 증명서, 독점 라이센스 계약, 생산 승인 문서 등을 포함한 기술 혁신 활동을 입증하는 자료. 최근 재정부와 국가세무총국은 "소프트웨어 및 집적회로 산업의 법인소득세 우대 정책에 관한 문제에 관한 통지"(Caishui [2016] No. 49)를 발표했습니다. Caishui [2012] No. 27에 규정된 세금을 향유할 수 있습니다. 특혜 정책을 적용받는 소프트웨어 및 집적 회로 회사는 연간 결산 및 결산 시 요구에 따라 세무 당국에 등록해야 하며 동시에 등록 자료를 제출해야 해당 세금을 향유할 수 있습니다. 이익. 2015년 1월 1일부터 시행됩니다. 소프트웨어 회사는 특혜를 누리기 위해 다음 조건을 충족해야 합니다. 소프트웨어 회사는 소프트웨어 제품의 개발 및 판매(사업)를 주요 사업으로 하는 회사를 말하며 동시에 다음 조건을 충족해야 합니다. (1) 법률에 따라 등록되었습니다. 중국(홍콩, 마카오, 대만 제외) 거주 기업 (2) 정착 연도에 노동 계약을 맺고 대학 학위 이상을 소지한 직원의 수가 전체 직원 수의 40% 이상이어야 합니다. 해당 기업의 월 평균 직원 중 연구개발 인력이 기업의 월 평균 직원 수를 차지합니다. 연간 총 연구 개발 비용의 비율은 20% 이상이어야 합니다. (3) 핵심 핵심 기술을 보유하고 있어야 합니다. 이를 바탕으로 사업 활동을 수행하고, 연간 연구개발 비용 총액이 기업 총 매출(영업) 수입의 6% 이상을 차지합니다. 중국은 총 연구 개발 비용의 60% 이상을 차지해야 합니다. (4) 최종 결산 연도의 소프트웨어 제품 개발 판매(운영) 수입이 기업의 총 수입보다 낮아서는 안 됩니다. % (임베디드 소프트웨어 제품 및 정보 시스템 통합 제품의 개발 및 판매(운영)로 인한 판매(운영) 수익이 기업의 총 수익에서 차지하는 비율은 40% 이상이어야 합니다.) 소프트웨어 제품의 개발 및 판매(운영) 수익은 기업 전체 수익의 40% 이상이어야 합니다. (임베디드 소프트웨어 제품 및 정보 시스템 통합 제품의 개발 및 판매(운영) 수익은 40% 미만이어야 합니다. (5) 주요 사업은 독립적인 지적 재산권을 보유합니다. (6) 소프트웨어 관련 적절한 소프트웨어 및 하드웨어 시설(예: 법적 개발 도구 등)을 개발합니다. .) (7) 결산 연도 동안 중대한 안전, 중대한 품질 사고 또는 심각한 환경 위반이 발생하지 않았습니다. 그 중 국가 계획 레이아웃 내의 주요 소프트웨어 기업은 위의 규정을 충족해야 할 뿐만 아니라 다음 조건 중 하나 이상을 충족해야 합니다. (1) 소프트웨어 제품 개발 및 판매(운영) 수입의 연간 결산 및 결산은 2억 위안 미만이어야 하며, 세수 수입이 1천만 위안 이상이어야 하며, 회사의 월 평균 총 직원 중 연구 개발 인력이 차지하는 비율이 25% 이상이어야 합니다. (2) 핵심 소프트웨어 분야. 국가가 규정하는 연간 소프트웨어 제품 개발 및 판매(사업) 소득이 5천만 위안 이상, 과세 소득이 250만 위안 이상, 회사의 월 평균 총 직원 중 연구 개발 인력이 차지하는 비율 25% 이상이어야 하며, 중국 내 회사가 지출한 연구개발 비용이 총 비용에서 차지하는 비율은 70% 이상이어야 합니다. (3) 연간 소프트웨어 수출 수익 총액은 다음 금액 이상이어야 합니다. 800만 달러, 총 소프트웨어 수출 수익은 기업 연간 총 수익의 50% 이상을 차지해야 합니다. 연구 개발 인력은 기업 연간 총 수익의 50% 이상을 차지해야 합니다. 회사의 월 평균 총 직원 수에서 차지하는 비율은 25% 이상이어야 합니다. 자격을 갖춘 소프트웨어 회사는 재무부와 정부가 발행한 "소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업 발전을 촉진하기 위한 법인세 정책에 관한 고시"(Caishui [2012] No. 27)에 따라 다음과 같은 할인을 받을 수 있습니다. 국가세무총국, 위의 조건을 충족하는 소프트웨어 회사는 다음과 같은 우대 혜택을 받을 수 있습니다. 국내에서 새로 설립된 집적 회로 설계 회사와 자격을 갖춘 소프트웨어 회사는 인정을 받은 후 전년도 수익 창출 연도부터 우대 기간을 갖습니다. 2017년 12월 31일부터 적용되며, 1년차부터 2년차까지는 법인세가 면제되며, 3년차부터 5년차까지는 법정 세율인 25%의 절반이 부과되며 해당 기간이 만료될 때까지 누릴 수 있습니다. . 해당 연도에 세금 면제를 받지 못하는 국가 계획 레이아웃 내의 주요 소프트웨어 회사 및 집적 회로 설계 회사에는 10%의 경감된 세율로 법인세가 부과될 수 있습니다.
적격 소프트웨어 회사는 "소프트웨어 제품에 대한 부가가치세 정책에 관한 재정부 및 국가 조세총국 고시"(Caishui [2011] No. 100)에 따라 즉시 VAT 환급을 받아야 하며, 이는 독점적으로 사용됩니다. 소프트웨어 제품의 연구, 개발 및 확장을 위해 별도로 회계처리하고 비과세 소득으로 처리하여 과세 소득을 계산할 때 총 소득에서 공제할 수 있습니다. 집적회로 설계 기업과 자격을 갖춘 소프트웨어 기업의 직원 훈련 비용은 별도로 계산하고 과세 소득 계산 시 발생한 실제 금액에 따라 공제됩니다. 고정자산 또는 무형자산 인식조건을 충족하는 기업이 구매한 소프트웨어는 고정자산 또는 무형자산으로 회계 처리할 수 있으며, 감가상각 또는 상각 기간을 최소 2년(포함)으로 적절하게 단축할 수 있습니다. 해결 시 "행정 비준 항목 및 기타 사항 그룹의 취소 및 조정에 관한 국무원의 결정"(국파[2015] 제11호)에 따라 상세한 제출 자료 목록을 제출해야 합니다. "비행정 허가 항목 취소에 관한 국무원 결정"(국파[2015] 제27호)에서는 소프트웨어 및 집적회로 기업에 대한 세금 우대 자격 등 비행정 허가 승인이 취소되었다고 규정하고 있습니다. 자격을 갖춘 기업은 연간 정산 시 아래 표에 필요한 정보를 준비하고 세무 당국에 제출하기만 하면 됩니다. 2015년 1월 1일부터 Caishui [2016] No. 49에서 여러 관련 규정이 더 이상 시행되지 않습니다. 날짜부터 시행됩니다. "소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업의 발전을 더욱 장려하기 위한 법인세 정책에 대한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(Caishui [2012] No. 27) 제9조, 10조, 11조, 13조, 10 제7조, 제18조, 제19조 및 제20조의 집행은 정지된다. 첨부된 "법인세 특혜 사항 기록 및 관리 목록(2015년판)" 소프트웨어 및 집적회로 기업에 대한 특혜 정책 제38항 내지 제43항 및 제46항 내지 제48항의 "기록 정보" 및 "기록 정보" 국가세무총국의 2015년 공고 제76호 "주로 참고용 정보를 보관한다"는 조항은 더 이상 시행되지 않습니다.