미국과 영국의 현대세법은 어떤 특별한 점이 있습니까?
미국 연방세법
미국의 연방세법은 복잡하고 세율과 세금이 다르다. 주로 외국인이나 외국회사의 미국 내 다양한 상업 활동에 달려 있다.
I. 수입원
수입원은 외국인이나 외국회사가 미국에서 세금을 내야 하는지, 어떤 세금을 내야 하는지를 결정하는 가장 중요한 문제다. 일반적으로 외국인과 외국 회사는 미국에서의 업무 수입만 지불하면 된다. 영업소득이란 대략 다음과 같다.
(1) 이자. 외국인과 외국 회사가 미국에서 미국 회사, 정부, 개인의 주식과 채권을 매입한 이자는 미국 소득세를 납부해야 한다. 회사가 미국 밖에서 구매한 주식과 채권에서 얻은 이자는 미국의 세법에 적용되지 않는다.
(2) 배당. 미국에 있는 외국인이나 외국 회사가 미국 회사로부터 받은 주식 매입의 배당금도 소득세를 내야 한다. 외국 회사가 지불한 배당금은 미국 세법의 적용을 받지 않는다.
(3) 서비스 수입. 외국인이나 외국 회사가 미국에서 서비스를 제공하여 얻은 수입은 반드시 미국에 세금을 내야 한다.
(4) 임대료, 원고료 등 수입. 외국인이나 외국 회사가 미국에서 주택과 설비를 임대하거나 다른 사람이 지적 재산권을 사용할 수 있도록 허용하는 수입은 미국세를 납부해야 한다.
(5) 부동산. 외국인과 외국 회사가 미국에서 그들의 부동산과 주식을 판매할 때 반드시 미국에서 세금을 내야 한다.
둘째, 외국인과 외국 회사가 영업세에 따른 법적 결과.
미국 연방세법은 외국인과 외국 회사에 순이익에 따라 세금을 징수한다. 즉, 회사가 각종 비용을 공제한 후의 순이익은 반드시 세금을 내야 한다. 외국 개인에게 세율은 미국 시민과 같다. 외국 기업의 경우 일반적으로 두 가지 상황이 있다. 만약 외국 회사가 미국에 사무소를 설립한다면, 외국 회사는 반드시 미국에서의 순이익에 세금을 내야 한다. 외국 회사가 미국에 자회사를 설립한다면 그 자회사는 미국의 독립 납세자다. 이런 상황에서 외국 회사 자체는 미국세를 낼 필요가 없다.
미국 연방 정부는 해마다 개인 소득세를 조정한다. 예를 들어 1996, 연간 소득은 $ $22 10/0,000 이하이고 세율은 15% 입니다. 연간 소득이 25 만 달러 이상인 경우 세율은 39.6% 이다. 외국 기업의 경우 순이익이 7 만 5 천 달러에서 654 만 38+00 만 달러 사이라면 세율은 34% 이다. 회사의 순이익이 654.38 달러+백만 달러 이상이면 세율은 35% 입니다.
연방세법은 외국인과 외국 회사가 경영 활동에 종사한다고 분명히 규정하고 있다. 일반적으로 외국 기업은 미국에서 일용품만 사고 장사는 하지 않는다. 마찬가지로 외국인들은 미국에서 부동산만 소유하거나 구매하고 장사로 간주되지 않는다. 그러나 부동산을 임대하고 임대료를 받는 것은 장사로 간주되므로 반드시 세법에 따라 세금을 내야 한다. 외국인과 외국 회사는 미국에서 주식을 매입하고 이자나 배당금을 누리며 일반적으로 미국에서 장사를 하는 것으로 간주되지 않는다. 하지만 외국인이나 외국회사는 파트너 중 한 명으로 미국의 파트너십에 참가하는데, 파트너십이 상업활동에 종사할 때 외국인이나 외국회사도 미국에서 장사를 하는 것으로 여겨진다. 마찬가지로 미국의 대리인을 통해 미국에서 상업활동을 하는 외국인이나 외국회사도 미국에서 장사를 하는 것으로 여겨진다.
셋. 외국 회사의 상업 활동
미국에 있는 외국 회사의 상업 활동은 미국에 있는 사무실이나 지사 또는 미국에 있는 자회사를 통해 진행될 수 있습니다. 외국 회사가 미국에 있는 자회사를 통해 경영 활동에 종사한다면, 그 자회사는 미국 회사로 간주되고, 그 전 세계 수입은 반드시 미국세를 납부해야 한다. 일반적으로 자회사 순이익의 30% 는 먼저 세금을 내고 연말에 통일적으로 결산해야 한다. 따라서 외국 회사가 사무실이나 자회사를 통해 미국에서 업무 활동을 할 때 먼저 세금 부담을 고려한 다음 활동 형식을 결정해야 합니다. 연방세법은 외국 회사가 미국 사무실이나 지사에서 실시한 상업활동의 순이익에 대해 30% 정도의 세금을 징수한다.
미국과 세계의 많은 국가에는 양자 간 조세 협정이 있습니다. 이 조약의 규정에 따르면, 이 나라는 미국 회사에 일정한 세금 혜택을 주는데, 이 나라의 회사는 미국 사무실이나 지사에서 경영활동을 함으로써 어느 정도 혜택을 받을 수 있다.
넷. 미국의 외국 개인 소득세
외국 개인이 미국에서 주식, 채권 매매 등 비상업활동에 종사하여 얻은 소득은 미국 연방세법에 따라 소득세의 약 30% 를 납부해야 한다. 연방세법의 규정에 따르면 이런 활동에 종사하는 외국 시민은 개인비용을 면제해서는 안 된다. 예를 들어, 외국 시민들은 미국에서 집을 임대하는데, 그 임대료 수입은 일상적인 유지비를 공제한 후의 순이익을 공제하고, 규정된 세율에 따라 세금을 징수한다. 주식을 매매하는 수입은 다른 비용을 공제할 수 없다. 즉, 반드시 전체 소득에 따라 세금을 납부해야 한다. 미국 정부가 이 외국 시민이 미국에 살고 있는지 외국에 살고 있는지, 그가 얼마나 많은 돈을 썼는지 측정하기가 어려워 미국 세금에 불편을 끼치기 쉽기 때문이다. 만약 외국 시민이 부동산 투자나 임대에 종사한다면, 그 소득은 미국에서 그 시민의 상업 활동으로 간주되어 이런 상업 활동의 세율에 따라 세금을 징수할 것이다.
동사 (verb 의 약어) 부동산세
연방세법에 따르면 외국 회사나 개인이 미국 회사의 주식만 매각하거나 양도하면 일반적으로 미국 소득세를 납부할 필요가 없다. 그러나 외국회사나 개인이 미국 회사의 부동산을 매각할 경우 부동산 매각 수입은 미국의 부동산세를 내야 한다.
외국 회사는 미국에서 부동산을 판매하는데, 보통 10% 를 부동산세로 내야 한다. 외국 개인이나 파트너십이라면 부동산 소득세의 약 35% 를 미리 납부해야 한다.
자동사 선불 세금 (원천세)
미국 회사가 외국 회사나 외국인에게 이익이나 이자를 지급할 때, 미국 회사는 미국 연방세를 지불하기 위해 배당금의 30% 를 미리 공제해야 한다. 이 규정은 미국 회사가 외국 회사나 개인에게 주식 매각으로 얻은 이익을 지불하는 데도 적용된다. 외국 회사가 미국에 있는 사무실이나 지점은 외국인에게 이자를 지불할 때도 30% 를 공제해야 한다.
일곱. 양자 조세 협정에 따른 감세
미국은 세계 여러 나라와 조세 협정을 체결하여 국제무역과 기타 상업 왕래를 촉진시켰다. 이러한 조세 협정에 따르면 세금 혜택을 받는 사람은 미국과 조세 협정을 체결한 국가의 시민이어야 하며, 이 나라에 영주권을 가져야 한다. 만약 그 주민이 두 개 이상의 국가에 거처를 가지고 있다면, 그는 세금 특혜를 누리고자 하는 국가와 밀접한 경제 관계를 가져야 한다. 외국 기업의 경우 조약에 서명한 국가에 등록하기만 하면 조약국가에 서명한 회사로 여겨진다.
외국인이나 외국회사 소재국이 확정한 뒤 미국에서 영구적이고 반복적인 경영활동을 하면 양국이 체결한 조약에 따라 세금 혜택을 받을 수 있다. 미국과 양자조약을 체결한 국가의 회사나 주민의 경우 미국의 연방세 공제 비율은 일반적으로 15% 이하이다.
여덟, 세금 절차
외국 회사가 미국에서 상업 활동에 종사하는 경우 매년 미국 연방 세무 당국에 비거주 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이 시민은 상업활동에 종사할 때 순이익을 얻지 못했거나, 미국에서 수입을 얻지 못했거나, 미국 세법에 따라 세금을 내지 않아도 되지만, 그는 여전히 제때에 미국 세금 신고서를 제출해야 한다. 미국에서 상업활동에 종사하는 외국 회사도 매년 외국 회사의 세금 계산서를 제출해야 한다. 만약 이 외국 회사가 미국에 있는 자회사를 통해 경영 활동에 종사한다면, 그 자회사는 다른 미국 회사와 마찬가지로 연방세법에 따라 세금을 납부할 것이다.
외국 회사나 개인의 동도국이 미국과 양자 조세 협정을 맺은 경우 세금 혜택을 받기 위해 세금 신고서에 개인 성명이나 소개를 첨부해야 합니다.