연금공제란 무엇인가요?
질문 1: 슈퍼공제는 주로 법인세와 관련이 있으며, 내부 독립 연구개발 무형자산 비용 지출에는 50%의 슈퍼공제가 적용되며, 자본화 지출은 무형자산이 됩니다. 자산은 150% 상각 비용을 기준으로 합니다.
예: 2011년 6월 기준 연구개발공장 관련 지출은 500만, 지출은 100만, 자본화 지출은 400만이다.
우선:
기초에 발생하는 경우 R&D 비용을 먼저 징수합니다.
차입금: R&D 지출 - 지출 지출 100
-자본 화학비 400
신용: 은행 예금? 500 직원 급여 지급 등
둘째:
무형 자산이 형성되는 경우 기간말은 2011-7-10으로 가정합니다.
p>
차변: 관리비 100
무형자산 400
공제: R&D 지출 - 지출 지출 100
- 자본화 지출 400
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기말 상각 시(회계 및 세법상 상각 방법이 다음과 같다고 가정) 상시, 10년, 잔존 가치 없음)
차변: 관리비
대변: 상각 누계액
납부 소득세 금액 = 총 이익 + 세금 증가 조정 - 감세 조정
올해 총 이익을 1천만 위안으로 가정하고, 지출 지출은 관리비 100만 위안을 공제한 후 100위안을 추가로 공제합니다. *50%를 징수하고 증세를 50만 위안 절감하며, 자본화 지출의 추가 상각액은 400*50%/10*6/12=10만 위안입니다.
납부할 조정소득세 = 1000-50-10 = 940(10,000위안)
질문 2: 퇴직연금이란 무엇입니까? 소득세 규정은 과세소득을 계산할 때 실제 금액을 기준으로 일정 비율을 세액공제액으로 가산하는 제도입니다.
예를 들어, 세법에 R&D 비용에 대해 150% 퇴직연금 공제가 가능하다고 규정하고 있다고 가정할 때, 회사가 해당 연도에 신제품 개발을 위해 지출한 실제 R&D 비용이 100위안이라면 해당 금액은 기술 연구 및 개발 장려 정책을 반영하여 150위안(100×150%)을 공제할 수 있습니다.
질문 3: 퇴직연금 공제란 무엇을 의미합니까? 주로 연구개발비, 연구개발비로 과세소득을 계산할 때 일정비율에 따라 추가공제가 가능합니다. 예를 들어 연구개발비가 100이면 추가공제는 50%입니다. 세전 공제 전 과세 소득 최종 계산은 100*(1+50%)=150
장애인 직원에게 지급된 급여는 100, 총 공제액은 100%, 세전 공제는 입니다. 100*(1 +100%) = 200
질문 4: 퇴직연금 공제는 무엇인가요? 과세 소득 공제 금액에 따른 세금 우대 조치입니다. 예를 들어, 세법상 R&D 비용에 대해 50% 퇴직연금 공제를 적용할 수 있다고 규정하고 있을 때 회사가 해당 연도에 신제품 개발을 위해 지출한 실제 R&D 비용이 100위안이라면 해당 금액을 세전 공제할 수 있습니다. 150위안(100×150%) 연구개발 장려 정책을 반영한다.
l 건전한 재무회계시스템과 감사 및 추심 실시를 갖춘 기업(적자기업 포함)에 대해서는 신기술, 신제품, 신공정 개발에 소요되는 연구개발비 및 무형 자산이 형성되지 않았으며 당기 손익에 포함됩니다. 규정에 따라 100% 공제를 기준으로 기업은 법인세 전 연도에 발생한 실제 금액의 50%를 공제할 수 있습니다. 무형자산이 형성된 경우 무형자산 원가의 150%에 따라 상각됩니다.
l 연구개발비는 과세소득 계산 시 납세자가 직접 공제하며, 퇴직연금 공제 후 손실이 발생할 경우 차후 규정에 따라 이월하여 보전할 수 있습니다. 연령.
l 신하이테크기업 식별방식에 따라 식별된 하이테크기업의 경우 연구개발비 슈퍼공제 우대정책을 누리는 동시에 하이테크 기업의 경우 15% 우대 정책.
기업소득세법 제30조 1항에서는 신기술, 신제품, 신공정 개발에 소요된 연구개발 비용을 과세소득 계산 시 추가로 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 기업 소득세법 시행 규정 제95조는 이 조항을 구체화하고 연구 개발 비용의 초과 공제란 기업이 신기술, 신제품, 새로운 프로세스를 개발하기 위해 지출한 연구 개발 비용을 의미함을 명확히 합니다. 무형자산을 형성하는 경우 규정에 따라 실제 공제액을 기준으로 당기 손익에 포함되는 경우 무형자산이 형성되는 경우 연구개발비의 50%가 추가로 공제됩니다. 무형자산의 원가는 상각됩니다. 즉, 연구비 자본화 여부에 따라 추가공제를 추가하는 방법은 2가지가 있으나 허용되는 세전공제 총액은 실제 발생한 연구개발비의 150%로 동일하다.
질문 5: R&D 비용 연금 공제는 무엇을 의미하나요? 퇴직연금 공제는 주로 법인세와 관련이 있습니다. 내부 독립 연구개발 무형자산 지출은 퇴직연금 50%가 적용되며, 무형자산의 자본화 지출은 150%로 상각됩니다. 비용.
예: 2011년 6월 현재 R&D 관련 지출은 500만 위안, 지출 지출은 100만 위안, 자본화 지출은 400만 위안이었습니다.
첫째:
기초에 발생한 R&D 비용을 먼저 징수합니다.
차입금: R&D 비용 - 비용 지출 100
-자본 화학비 400
신용: 은행 예금? 500 직원 급여 지급 등
둘째:
최종적으로 무형 자산이 형성되는 경우 해당 기간은 2011-7-10으로 가정합니다.
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차변: 관리비 100
무형 자산 400
대변: R&D 지출 - 비용 지출 100
정기 - 자본화 지출 400
기말 상각 시(회계 및 세법 상 상각 방식이 일관적이라고 가정, 10년, 무. 잔존 가치)
차변: 관리비
대변: 상각 누계액
납부 소득세 금액 = 총 이익 + 세금 조정 증가 - 세금 조정 감소
올해 총 이익을 1000만 위안으로 가정하고, 비용 지출은 관리비 100을 공제한 후 10000 위안을 기준으로 100*50%를 추가로 공제하고, 세금 인상은 500,000위안 감소하고 자본화 지출의 추가 상각액은 400*50%/10*6/12=100,000위안입니다.
납부할 조정 소득세 = 1,000-50-10 = 9.40(만 위안)
질문 6: R&D 비용 슈퍼 공제는 무엇을 의미합니까? 예를 들어, 연구개발 비용이 500,000위안이고 조건이 충족되면 500,000위안 공제 외에 과세 소득 계산 시 50%를 추가로 공제할 수 있습니다. 즉, 50*을 추가 공제할 수 있습니다. 25% = 250,000위안
즉, R&D 비용으로 RMB 500,000가 발생하면 소득세 전 RMB 525=750,000을 공제할 수 있습니다.
질문 7: Super는 무엇인가요? 공제란? 예를 들어보세요
한 회사에서 R&D 비용이 모두 연금 공제 조건을 충족한다고 가정할 때 100만 위안을 지출했습니다. 그러면 이 100만 원이 발생하여 회사의 비용에 들어갈 때 일회성 비용으로 사용할 수 있습니다. 법인세가 정산되고 정산되면 이 100만 원에 50%를 곱해 비용을 만들 수 있습니다.
이는 100만 달러에 해당하며, 이는 총 비용에서 150만 달러를 공제하는 것입니다.
질문 8: 기업 연구 및 개발 비용에 대한 세전 연금 공제 정책은 무엇입니까? 국가세무총국의 "기업 연구개발 비용 세전 공제 관리 방법(심판)"(국수발[2008] 제116호) 발행에 관한 고시에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. 기업이 적격한 R&D 활동에 참여할 때 발생한 다음 지출은 납세의무 계산에 포함될 수 있습니다. 소득을 과세할 때 규정에 따라 추가 공제가 시행됩니다.
1. 신제품 디자인 R&D 활동과 직접 관련된 수수료, 새로운 프로세스 사양 작성 수수료, 기술 도서 및 자료 수수료, 자료 번역 수수료
2. R&D 활동에 직접적으로 소비되는 재료, 연료 및 전력 비용;
3. R&D 활동에 직접 참여하는 실무 인력에 대한 임금, 급여, 보너스, 수당 및 보조금
4. R&D 활동에 특별히 사용되는 장비 및 장비에 대한 감가상각비 또는 임대비
5. 특히 R&D 활동에 사용되는 소프트웨어, 특허권, 비특허 기술 등 무형 자산에 대한 상각비
6. 금형 및 제조 비용 중간 테스트 및 제품 시험 생산에 특별히 사용되는 공정 장비
7. 탐사 및 개발 기술에 대한 현장 테스트 비용
8. R&D 시연, 검토 및 승인 비용 결과.
(2) "재무부 및 국가세무국의 연구개발비 세전 슈퍼공제 정책 문제에 관한 통지"(Caishui [2013] No. 70)에 따름 ), 2013년부터 기업이 적격한 R&D 활동으로 인해 발생한 다음 지출도 세전 공제가 허용됩니다.
1. 기업이 규정에 따라 현장 R&D에 직접 참여합니다. 국무원 유관부서 또는 성 인민정부가 규정한 범위와 기준 기본양로보험료, 기본의료보험료, 실업보험료, 산재보험료, 출산보험료, 활동인력이 납부하는 주택공제금 .
2. 연구 개발 활동에 특별히 사용되는 기기 및 장비의 운영, 유지 관리, 조정, 검사 및 수리 비용.
3. 고정 자산을 구성하지 않는 샘플, 프로토타입 및 일반 테스트 방법에 대한 구매 수수료.
4. 신약개발을 위한 임상시험 비용.
5. 연구개발 결과에 대한 평가수수료.
(3) 기업에서 발생한 다음 연구 및 개발 비용은 세전 공제할 수 없습니다.
1. 연구 및 개발에 특별히 사용되는 장비 및 장비를 제외한 고정 자산 개발 활동((주택, 건물) 감가상각비, 임대료 등 포함)
2. 중간 테스트 및 제품 시제품 생산에 특별히 사용되지 않는 금형, 공정 장비 및 기구에 대한 개발 및 제조 비용 R&D 활동, 장비 운영 및 유지 관리, 조정, 검사, 수리 및 기타 비용에 특별히 사용되지 않음
3. 지적 재산권 신청 수수료, 등록 수수료, 대행 수수료 등 > 4. 연구 개발에만 사용되지 않음 활성 소프트웨어, 특허 및 비특허 기술과 같은 무형 자산의 상각비
5. 컨퍼런스 비용, 여행 비용, 사무실 비용, 외교 비용, R&D 인력 교육비, 전문가 컨설팅 비용, 첨단기술 연구개발 보험비 등
6. 법률, 행정 규정 및 규정에 따라 법인세 전 공제가 허용되지 않는 비용 국가세무총국
7. 기업이 전문 연구개발 기관을 설립하지 않았거나 기업 연구개발 기관이 회계상 명확하게 구분되지 않은 생산 및 운영 업무와 비용을 담당합니다. > 8. R&D 활동에 참여하도록 위임받은 기업에 발생하는 연구 개발 비용
9. 기업은 특별 금융 프로젝트를 획득합니다. 연구 개발 활동에 발생하는 연구 개발 비용에 자금을 할당합니다. p> 10. 기타 규정을 준수하지 않는 연구개발비.
질문 9: 법인세 전 급여공제란 무엇을 말하는 건가요? 법인세 전 급여공제는 국민법의 규정에 따른 기업배치를 말합니다. 중화인민공화국과 장애인 보호에 관한 규정' 장애인의 경우, 장애인 근로자에게 지급된 임금에서 실제 공제액을 기준으로 장애인 근로자에게 지급된 임금의 100%를 추가로 공제합니다. .
계산된 공제란 기업이 장애인 직원을 배치할 때 장애인 근로자에게 지급된 임금에서 실제 공제액을 기준으로 장애인 근로자에게 지급된 임금의 100%를 추가로 공제하는 것을 의미합니다. 장애인의 범위에는 "중화인민공화국 장애인 보호법"의 관련 규정이 적용됩니다.