[외상 매출금 위험 및 대책 분석] 외상 매출금 관리 위험 및 대책
키워드: 미수금; 위험; 관리; 대책 분석
외상 매출금은 외상 판매 제품이나 노무를 제공하여 형성된 외상 매출금으로, 기업의 유동 자산에 중요한 항목이다. 현재의 시장경제 조건 하에서 기업 간의 상업 경쟁이 갈수록 치열해지고 있다. 경쟁에서 주도권을 잡고 기회를 잡으려면 제품 품질과 애프터서비스를 향상시키는 것 외에도 외상판매를 이용해 판매를 확대해야 한다. 현재, 외상 판매 상품과 서비스는 이미 당대 경제의 기본 특징이 되었다. 결과적으로, 한편으로는 기업 제품의 판매를 확대하고, 제품의 판매 수입을 늘리고, 기업의 경쟁력과 경제적 이익을 높였다. 한편, 일정한 외상 매출금을 형성하여 기업의 경영 위험을 증가시켰다. 따라서 기업은 반드시 실행 가능한 조치를 취하여 합리적이고 효과적인 관리 방법을 제정하고, 외상 매출금의 사전 예방, 사건 감독, 사후 회수 등의 관리 업무를 잘 수행하고, 외상 매출금의 합리적 점유 수준과 안전을 확보하고, 부실 손실을 최소화하고, 기업 경영의 위험을 줄여야 한다. 외상 매출금 관리는 이미 기업 경영 활동에서 점점 더 중요한 문제가 되었다. 이 글은 현재 기업의 외상 매출금 위험의 원인과 취해야 할 대책을 분석했다.
첫째, 외상 매출금 위험의 원인
1. 외상 판매 현상이 심하여 외상 매출금 위험을 증가시켰다.
기업의 생산 경영 활동의 최종 목표는 수익을 극대화하는 것이지만, 수익의 실현은 판매 수입을 바탕으로 한 것이므로 어떻게 판매 수입을 확대하는 것이 기업의 최우선 과제가 될 수 있는가 하는 것이다. 그래서 외상 판매 방식이 생겨났다. 외상판매는 필요한 물품을 살 수 있을 뿐만 아니라 지불도 연기할 수 있다. 한편으로는 자체 생산에 필요한 물자를 해결했고, 다른 한편으로는 미지급금의 사용권을 이어받아 자금사슬을 넓혀 기업 자체의 자금이 넉넉하게 되었다. 그러나 판매자에게는 판매 수입이 확대되었지만 외상 매출은 더 많은 수입을 창출하고 이윤을 늘렸지만 기업의 현금 유입을 늘리지 않고 기업이 각종 세금을 지급하도록 강요하고 기업의 현금 유출을 증가시켰다는 것을 알 수 있다. 이는 의심할 여지 없이 채무 독촉 위험을 증가시키고 부실 채권과 부실 채권의 비율을 확대한 것이다. 이렇게 되면 기업의 유동자금이 대거 점유되고, 장기적으로 기업의 유동자금의 회전율에 영향을 미치고, 기업의 화폐자금이 부족해 기업의 정상적인 지출과 정상적인 생산경영에 영향을 미칠 수밖에 없다. 만약 외상 매출금이 결국 나쁜 장부로 변한다면, 기업의 손실은 더욱 커질 것이다. 기업 자금 사슬이 끊어지면, 기업이 파산의 위험에 직면하게 될 것이다.
2. 기업 신용상태가 낙관적이지 않아 외상 매출금 위험을 증가시켰다.
외상 매출의 탄생과 생존의 기초는 기업의 신용이다. 시장경제의 점진적인 건립과 규범에 따라 기업의 신용상황은 이미 거래의 전제조건 중 하나가 되었다. 우리나라의 신용체계가 건전하지 않고, 신용체계가 완벽하지 못하며, 사람들의 신용습관이 형성되지 않아, 불신의 수익이 종종 신용을 지키는 비용보다 커지는 경우가 많다. 그리고 우리나라의 징신 체계는 기본적으로 주관적인 결정과 판단에 기반을 두고 있으며, 신용 결정 시스템이 부족하고, 인터넷 신용 체계도 건설되지 않았다. 기업은 상품을 외상으로 판매하고 재고를 발행하지만, 대금은 동시에 회수할 수 없다. 기업은 기한이 지난 고객에 대해 적절한 조치를 취할 수 없어 대량의 기업 유동성이 점유되고 있다. 과거에는 기업의 유동성의 회전율에 영향을 미치고, 기업의 화폐자금 부족을 야기하여 기업의 정상적인 지출과 정상적인 생산경영에 영향을 미칠 것이다. 이 모든 것은 외상 판매 방식이 의존하는 기초가 완벽하지 않고, 큰 도전에 직면해 있으며, 외상 매출의 위험은 항상 존재한다는 것을 보여준다.
3. 관리제도가 불완전하고 상벌 제도가 부족하여 외상 매출금의 위험을 증가시켰다.
잔혹한 경쟁 압력으로 인해 기업들은 영업사원의 임금을 판매 실적과 연결시켜 직원들의 적극성을 어느 정도 자극하고 직원들의 적극성을 동원했지만, 직원들은 판매 임무를 완수하기 위해 외상판매 방식을 취하는 경우가 많다. 판매 임무의 순조로운 완성은 판매량을 크게 높였지만 외상 매출금 증가로 이어졌다. 이는 기업의 관리제도와 상벌 제도와 어느 정도 큰 관계가 있다. 게다가, 기업은 진지하게 조사를 하지 않고, 합리적인 외상 매출금 신용 정책을 제정하였다. 관련 정책이 수립되어도 맹목적으로 판매 확대로 진지하게 집행하지 않았다. 따라서 채권자와 채무자 모두 정기적으로 경제 왕래의 미결사항을 검사하여 쌍방의 권리와 의무를 명확히 해야 한다. 그러나 많은 기업들이 제때에 비정기적으로 화해하지 않고 상황에 따라 다른 독촉 정책을 채택하지 않는다. 판매원은 판매 업무만 책임지고, 자금 회수 상황은 묻지 않는다. 독촉장 조정은 재무요원의 일이니, 그들과 무관하다. 이로 인해 기업 자금의 회전이 원활하지 못하고, 외상 매출금, 특히 기한이 지난 외상 매출금의 비율이 상승하면서 대량의 자금이 침전되고, 대출 시간이 길어지고, 이자 비용이 늘어나고 있다. 점유한 자금은 시간가치, 즉 수익성 기회를 잃고 기업 자금의 효율적인 활용도를 크게 낮춰 자금의 기회 비용을 늘리고 기업의 정상적인 경영에 큰 압력을 가하고 있다.
둘째, 기업 채권 위험 관리 대책
1, 기업경영자는 외상 매출금 위험 통제를 매우 중시해야 한다.
시장 경제 이론의 학습과 홍보를 강화하여 기업 관리자들이 기업의 이익 극대화를 추구하는 동시에 기업의 재무관리와 자금 관리를 최우선으로 생각하고, 재무제도 개선에 초점을 맞추고, 외상 매출금 관리를 강화하여 전체 자금 흐름과 맞물리게 해야 한다는 것을 진정으로 이해해야 한다. 외상 매출금을 지속적으로 낮추고 경영 위험을 방지하는 것을 기업의 생사 존망에 관한 장기적인 업무로 잡아야 한다. 그래야만 재무관리를 지속적으로 강화하고 기업의 경제효과를 높이고 기업을 격렬한 국면에 처하게 할 수 있다.
2. 부서 협력을 강화하고, 연합통제체계를 수립하며, 외상 매출금 위험을 낮춘다.
외상 매출금의 전 과정 관리는 종합 관리의 범주에 속하며, 재무 관리와 밀접한 관련이 있을 뿐만 아니라 판매 관리, 운영 관리와도 밀접한 관련이 있다. 외상 매출금 관리에는 재무 부서를 주체로 하고, 영업 부서는 같은 관리에 참여하는 체계를 세워야 한다. 그들은 서로 제약하고 서로 감독한다. 재무 부서는 외상 매출의 최대 한도를 제어하여 수량이 너무 많아 발생하는 부실 채권과 대손 위험을 줄여야 한다. 영업 부서는 고객의 신용도와 제품의 시장 수요에 대해 잘 알고 있으며, 신용 기간과 할인율, 특히 외상 매출금 회수 시간, 서로 다른 고객 신용도에 대한 조사 및 향유 할인율 결정에 중요한 가치가 있습니다. 영업 부서는 개발에 참여해야 한다. 따라서 경영진과 영업부 직원들은 외상 매출금 관리가 재무 부서의 일이라는 관념을 바꿔야 한다. 협력의식과 글로벌 관념을 강화하고, 관련 제도를 제정하고, 직원들의 조화를 촉구하고, 적극적으로 조치를 취하고, 외상 매출금의 전 과정 관리를 효과적으로 추진해야 한다. 영업 사원이 일방적으로 판매 임무를 완수하기 위해 맹목적으로 판매하는 것을 막기 위해서는 엄격한 자금 회수 심사 제도를 제정하여 실제로 받은 대금 금액을 판매 부서의 심사 지표로 삼아야 한다. 각 영업 담당자는 계약 체결부터 자금 회수에 이르는 모든 판매 업무의 전 과정에 대해 책임을 져야 하며, 건전한 직무 책임제를 확립하고, 어느 부분이 잘못되었는지, 책임이 명확하고, 분업이 구체적이며, 각 회사의 직무를 감독할 수 있도록 책임을 져야 한다.
3. 기업 신용 관리 정책을 수립하고, 신용보험을 실시하며, 외상 매출금 위험을 낮춘다.
외상 판매의 효과는 기업의 신용 정책에 달려 있다. 합리적인 신용정책을 제정하면 기업에 더 많은 고객을 확보하고 제품 판매량을 늘릴 수 있다. 따라서 기업은 실제 출발에서 정기적으로 관련 비율을 계산하여 미수금 회전율, 평균 수금 기간, 매출에 대한 수금 비율, 부실 손실률 등과 같은 미수금의 위험을 측정해야 합니다. 따라서 잠재적인 위험 손실을 추정하고, 미수금의 가치를 정확하게 예측하며, 합리적인 신용 기간, 현금 할인 정책 및 신용 기준을 결정해야 합니다. 외국에서는 기업이 신용판매를 제공할 때 의외의 부실 손실을 피하기 위해 보험회사에 신용보험을 들 수 있다. 중국 보험업이 발전함에 따라 중국의 신용보험 업무는 반드시 계속 발전할 것이다. 또한 자신의 기업의 실제 상황에 따라 부실 손실과 보험료를 따져보고, 적절한 보험을 실시하고, 외상 매출금의 위험을 줄이고, 더 큰 수익을 거둘 수 있다.
4. 외상 매출금 정산 및 독촉을 강화하여 외상 매출금 위험을 최소화합니다.
외상 매출금 조정은 두 가지 방면으로 구성되어 있다. 하나는 총계정 원장과 명세장부의 화해, 다른 하나는 고객 단위의 명세장부와 왕래금의 화해. 전자는 회계 부서의 내부 사무이고, 후자는 기업의 관련 사무이다. 외상 매출금의 화해 업무를 잘 하는 목적은 장부의 원활한 회수를 보장하는 것이다. 외상 매출금이 발생한 시간은 다르다. 어떤 것은 방금 발생했고, 어떤 것은 이미 신용기간을 훨씬 초과했다. 따라서 외상 매출금은 신중하게 계산하고 면밀히 감독해야 한다. 효과적인 방법 중 하나는 정기적으로 외상 매출금 노화 분석표를 작성하는 것이다. 기업이 에이징 분석을 통해 계좌가 고객에게 빚진 것을 발견할 경우, 먼저 기존 신용 기준과 신용 승인 제도에 결함이 있는지 분석해야 합니다. 그런 다음 위약 고객의 신용 등급을 재검토하고 평가한다. 신용품질이 좋지 않은 고객을 신용명단에서 제거하고 빚을 독촉하다. 외상 매출금 독촉 효과를 높이기 위해 기업은 일상적인 독촉 작업을 강화하고 외상 매출금 독촉 작업을 중요한 의사일정에 올려놓을 뿐만 아니라, 기업들이 급변하는 경영 물결 속에서 판매 실적을 얻을 수 있도록 효과적인 마케팅 전략을 마련해야 한다. 또한 외상 매출금의 위험을 최소화하고 기업 이윤을 극대화할 수 있다.
요약하면 외상 매출은 판매를 확대하고 시장을 선점할 수 있지만, 부실 채권 금액의 증가로 이어져 기업의 재무 위험을 높일 수 있다. 외상 매출금의 위험은 어디에나 있다. 미수금을 잘 관리할 수 있는지 여부는 기업의 자금 회전율과 관련이 있으며, 기업의 생사 존망과 관련된 대사이다. 기업은 장기적이고 제도화된 업무로서 외상 매출금의 회계와 관리를 강화하고, 각종 조치를 실질적으로 시행하고, 외상 매출금을 합리적인 수준으로 통제하기 위해 노력하고, 시장 점유율을 보장하는 기초 위에서 부실 채권을 최소화하고, 기업 효과를 극대화해야 한다.