영수증 인계에 어떤 주의사항이 있습니까?
실제 업무에서 기업은 계산원을 바꾸는 상황을 만날 것이다. "회계 기초 업무 규범" 제 25 조는 "회계사가 사정으로 일을 조정하거나 이직할 때, 모든 회계 업무를 후임자에게 넘겨야 한다" 고 규정하고 있다. 인수인계 수속을 하지 않은 사람은 일을 옮기거나 이직해서는 안 된다. "
1. 출납원 인수인계의 구체적인 내용
기업 규모와 회계인원에 따라 출납원의 분업과 업무도 달라지기 때문에 출납업무 인수인계의 구체적인 내용도 달라질 수 있다. 그러나 일반적으로 출납원의 업무 인계에는 다음이 포함되어야 한다.
(1) 현금, 외화, 금은액세서리 등 귀중품을 포함한 현금
(b) 국채, 채권 및 주식을 포함한 증권;
(c) 빈 수표와 무효 수표를 포함한 수표.
(4) 빈 송장 및 사용된 송장 (유효하지 않은 송장 포함) 을 포함한 송장
(5) 빈 영수증 및 사용된 영수증 (유효하지 않은 영수증 포함) 을 포함한 영수증
(6) 금융 인감, 송장 인감, 은행 예약 인감, 현금 영수증, 현금 지불, 은행 영수증, 은행 지불 등을 포함한 재무 인감. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다
(7) 원본 증빙 및 회계 증빙을 포함한 회계 증빙서;
(8) 은행 명세서, 증명서, 계약, 계약 등 출납원이 보관해야 하는 기타 회계 자료 및 물품 회계 전산화를 실시하는 기업에는 회계 소프트웨어, 암호 및 회계 소프트웨어 데이터 디스크도 포함되어 있습니다. 계산기, USB 디스크 등.
2. 이전 전 준비
인수인계의 순조로운 진행을 보장하기 위해서 출납원은 반드시 인수인계하기 전에 다음과 같은 일을 잘 해야 한다.
(1) 등록되지 않은 현금 및 은행 저널은 등록하고 마지막 잔액 뒤에 책임자 도장을 찍어야 합니다.
(2) 현금 및 예금 저널을 현금 및 은행 예금 총계정원장과 대조한다. 현금 장부의 장부 잔액은 재고 현금의 실제 금액과 일치한다. 은행 계정 명세서에 따라 예금 분개 잔액을 확인합니다. 일치하지 않으면 은행 명세서 양식을 준비해야 한다.
(3) 출납계좌 활성화표에 인수인계 날짜를 기입하고 도장을 찍는다.
(4) 넘겨야 할 모든 자료를 정리하고 미완성 사항에 대한 서면 자료를 작성한다.
(5) 이전해야 할 회계 증명서, 회계 장부, 현금, 유가 증권, 수표 및 수금 증명서, 송장 및 수금 증명서, 문서, 도장 및 기타 회계 자료 및 물품을 명시하는 이전 목록을 작성합니다.
"이전 목록" 에는 이전 양식 및 이전 설명이 포함됩니다 (표 5-4 참조). 이 중 이체 형식은 주로 재고현금, 은행예금 (표 5-3 참조), 유가증권 및 귀중품, 회계자료 및 물품을 포함한다.
표 5-3 은행 예금 이체 양식
페이지 이전 날짜: 년, 월, 일 단위: 위안
계좌 개설 은행 통화 기간 장부 금액 실제 금액 설명
조합 계획
첨부: (1) 은행 계정 명세서.
(2) 은행 예약 카드.
단위 리더십, 양도자, 감독관, 수신자:
어떤 회사들은 몇 개의 은행에서 계좌를 개설할 수도 있고, 은행 예금도 정기 예금과 당좌 예금으로 나눌 수 있다. 따라서 "은행 예금 이체 전표" 는 계좌 개설 은행, 통화, 기간, 장부 번호 및 실제 계좌 개설 수에 따라 작성해야 합니다.
출납원 업무 인계 지침
출납원 업무 인계 지침
출납원 왕빈, 업무이동으로 재무부는 출납을 화림에 넘기기로 했다. 이제 다음과 같은 이전을 처리합니다.
1, 이전 날짜:
65438+2009 년 2 월.
2. 특정 사업의 이전:
(1) 재고 현금: 65438+2 월 15, 장부 잔액 1, 768 위안, 실제 예금과 일치하며 재고 현금 장부 잔액은 총계정 원장 잔액과 일치합니다.
(2) 재고국채권: 78 만원, 검증 후 착오가 없다.
(3) 은행 예금 잔액 654.38+0.82 만원,' 은행 명세서' 와 일치하는 것으로 확인되었습니다.
3. 이전 된 회계 전표, 장부 및 문서:
(1) 올해의 현금장부 1 본.
(2) 올해 두 개의 예금 분개.
(3) 빈 현금 수표 25 장 (0218545121~12/kloc-0-0)
(4) 빈 이체 수표 30 장 (02 19860022 ~ 02 1986005 1).
(e) 수금 등록, 수락 및 위탁.
(6) 수금, 수락 및 위탁 지급 등록.
(7) 수표 등기부.
(8) 송장 등록부 한 부.
(9) 1 ~ 165438+65438 10 월 +0 1 은행 명세서 165438+ 10 월 개설 품목 설명.
4. 씰 전송:
(1) 재무부 도장 한 장.
(2) 재무 부서의 현금 영수증 인감.
(3) 재무 부서의 현금 지불 인감.
(4) 재무 부서에서 봉인 한 은행 예금 영수증.
(5) 재무부 은행 예금 지급장.
5. 이전 전후의 직무 분담:
왕빈은 2009 년 12 이전에 출납책임을 맡았다. 65438+2009 년 2 월 이후 화림은 출납원의 책임을 맡을 것이다. 이상의 인수인계는 이미 쌍방이 확인했다.
6. 본 인수인계 매뉴얼은 한 양식에 세 부씩, 쌍방이 각각 한 부씩 들고 한 부를 보관한다.
양도처: 왕빈 (서명)
후임자: 화림 (서명 도장)
감독: 고명한 (서명)
징 밍 회사 재무 부서 (인감)
65438+2009 년 2 월
인수인계 전에 인수인계인은 인수인계준비를 잘 해야 한다. 특히 자신의 도장을 새겨서 도장을 바꿀 준비를 해야 한다.
3. 정식으로 인수인계 수속을 합니다.
정식 인계를 처리할 때 감독관은 반드시 현장에 있어야 감독을 책임져야 한다. 총출납원이 인수인계할 때 기업 회계기관 책임자와 회계책임자가 인수인계를 감독한다. 인수인계를 처리할 때 인수인계인은 인수인계목록에 따라 항목별로 인수인계해야 하고, 인수인계자는 항목별로 수집 상황을 점검해야 한다.
(1) 현금, 유가증권, 귀중품은 인수인이 회계 증명서 장부의 관련 기록에 따라 인수인에게 하나씩 인계한다. 재고현금, 유가증권, 귀중품은 반드시 회계장부 기록과 일치해야 한다. 불일치가 있으면 인수인계자는 반드시 기한 내에 규명해야 한다.
(2) 예금 분개 잔액은 은행 명세서와 대조하여 양도해야 합니다. 만약 일치하지 않으면, 은행 명세서를 작성해야 한다. 조정 후에도 여전히 일치하지 않을 경우 인수인계자는 원인을 규명하고 인수인계목록에 명시해야 한다.
(3) 은행 예금 계좌 잔액이 은행 명세서 잔액과 일치하는 경우 관련 어음, 티켓, 도장을 넘겨주고 교환자가 은행이 예약한 도장을 교체한다.
(4) 출납장부가 인수될 때 인수인은 장부가 일치하는지 확인해야 한다. 즉 현금 장부, 예금 분개, 증권 상세 장부가 현금, 은행 예금, 증권 총계정원장의 장부와 일치하는지 확인해야 한다. 회계 전산화를 실시하는 기업은 먼저 장부 페이지를 인쇄한 다음 실제 운영 상태에서 인수인이 관련 전자 데이터를 인계해야 한다.
(5) 출납증명서, 장부 및 기타 회계 자료는 반드시 온전하게 유지되어야 한다. 만약 부족이 있다면, 반드시 원인을 규명해야 하며, 인수인계목록에 명시해야 하며, 인수인계인이 책임진다.
(6) 작업 계획이 이양될 때 후임자가 업무를 수행할 수 있도록 양도측은 후임자에게 작업 계획의 이행 상황과 향후 시행 과정에서 주의할 수 있는 문제를 소개해야 한다.
(7) 양도측은 금고 비밀번호, 열쇠, 책상, 사무실 키를 하나씩 후임자에게 넘겨야 하며, 후임자는 양도 직후 금고 비밀번호와 관련 자물쇠를 교체해야 한다.
(8) 인수인계 후, 인수측과 감독관은 인수인계명세서에 서명하거나 도장을 찍어야 한다. 또한 단위 이름, 인수 날짜, 양 당사자와 임원의 직무와 이름, 인수 목록의 페이지 수, 설명해야 할 문제 및 의견을 명시해야 합니다. "이전 목록" 은 일반적으로 3 부씩 이루어지는데, 쌍방은 각각 한 부씩 고집하고, 다른 한 부는 이전 후의 회계 문서로 남아 있다.
4. 인수인의 책임.
인수인의 책임은 인수인계 수속이 완료된 시간으로 나뉜다. 인수인은 인수인계 전에 인수한 회계 자료의 진실성과 무결성에 대해 법적 책임을 져야 한다. 상속인이 인수인계 과정에서 소홀로 회계자료에 문제가 있다는 것을 발견하지 못하더라도, 뒤늦게 발견한 것은 여전히 원래 인수인이 책임져야 하며, 원래 인수인은 회계자료가 이미 인수되었다는 이유로 책임을 회피해서는 안 된다.
교환인은 출납원 장부 활성화서에 접수시간을 기입하고 서명을 하고 도장을 찍어야 한다. 교체 인원은 이양된 회계 장부를 계속 사용해야 하며, 회계 기록의 연속성을 유지하기 위해 스스로 새 계좌를 설치해서는 안 된다.
5. 만약 다른 사람이 임시로 일을 대신하는 사람이 있다면, 인수인계 수속을 밟아야 한다. 출납원은 결혼 휴가 출산 휴가 병가 휴가 해외 유학 출장 등 기간 중 임시 이직할 때 인감을 남기거나 열쇠를 내거나 현금을 조금 만들어서는 안 된다. 그들은' 소인의 마음으로 군자의 배를 도한다' 는 태도로 관련 일의 인수인계수속을 밟아야 한다. 아주 좋은 동료라도 상호 신뢰를 이유로 경거망동해서는 안 된다. 출납원 교체, 단위 업무량 크기, 교체 기간 등 구체적인 상황에 따라 인수인계 수속을 할 수 있다. 임시 교체인 경우 현금 지불을 잘 하기 위해 교환원은 남은 한가한 금액과 정확히 일치하는 영수증을 발급할 수 있다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 돈명언) 출납원이 돌아와서 지출 증명서와 남은 현금을 결산할 때, 이 영수증은 대출로 처리되지 않을 것이다. 교체 업무가 많고 시간이 오래 걸리고 심지어 교체 인원이 업무를 처리해야 할 경우, 교체 인원을 위해 도장을 새기고, 은행 직원의 도장을 제때에 교체해야 한다. 그런 다음 현금부, 예금분개, 현금수표장, 이체수표장 등 일상적인 업무의 장부, 서류 등을 후임자에게 서면으로 넘겨주고 출납원이 돌아오면 서면 인계수속을 밟는다. 특히 출납원은 그/그녀의 도장을 대체자에게 넘겨줄 수 없다는 점을 지적해야 한다.