세금이란 무엇입니까? 공무원세에 관한 면접 문제를 몇 가지 주세요.
세금은 국가가 기능을 실현할 필요성이며 정권에 의존한다. 법률에 따르면 국민소득의 분배와 재분배에 따라 재정소득이 강제로 무상으로 징수되는 일종의 분배 형태다.
[이 단락 편집] 2. 세금의 특징
세금은 다른 분배 방식에 비해 의무적, 무상성, 고정성이 있어 습관적으로 세금의' 3 성' 이라고 불린다.
1. 강제 과세.
세금의 강제성은 국가가 사회관리자로서 정치권력과 정치권력에 의지하여 법률이나 법령을 반포함으로써 세금을 징수하는 것을 가리킨다. 납세의무가 있는 사회단체와 회원은 반드시 국가의 강제세법을 준수해야 한다. 국가세법에 규정된 범위 내에서 납세자는 반드시 법에 따라 세금을 납부해야 한다. 그렇지 않으면 법률의 제재를 받게 된다. 이것은 세수법적 지위의 구현이다.
2. 세금의 무상성.
세금의 무상성은 사회단체와 사회구성원의 일부 수입이 세금을 통해 국가에 이전되고, 국가는 납세자에게 어떠한 보수나 비용도 지급하지 않는다는 것을 말한다. 세금의 이런 무상성은 정치권력에 의한 소득 분배의 본질과 관련이 있다.
3. 세금의 고정성.
세금의 고정성은 세금이 국가법규에 규정된 기준, 즉 납세자, 과세 대상, 세목, 세율, 정가 방법, 기한 등에 따라 징수되는 것을 말한다. , 모두 세법에 미리 규정되어 있으며, 비교적 안정적인 시용 기간이 있으며, 고정적인 지속적인 소득이다. 미리 규정된 과세 기준의 경우 과세인과 납세자 모두 준수해야 하며, 국가 법규가 수정되거나 조정되지 않는 한, 과세인과 납세자 모두 이러한 고정 비율이나 금액 및 기타 제도 규정을 위반하거나 변경해서는 안 됩니다.
국가가 탄생하면서 국가가 그 기능을 실현할 수 있도록 보장하는 재정이 생겨났다. 중국 고대 최초의 노예제 국가인 하조에서 가장 초기의 재정 징수 방식은' 나공' 즉 신민이 국왕에게 물건을 바치는 것이다. 당시 제후들은 이 의무를 이행해야 했지만 조공의 수량과 시간은 아직 정해지지 않았기 때문에' 조공' 은 세금의 초기 형태일 뿐이다. 그러면' 복' 은' 공' 과 다르다. 서주 () 시에는 군물자를 수집하는 것을' 푸 ()' 라고 부른다. 원재료 징수를' 세금' 이라고 한다. 춘추 후기, 통일적으로 밭에 따라 세금을 징수하다. "푸" 는 군부, 즉 군주가 신하에게 받은 병역과 군수를 가리킨다. 하지만 실제로 국가가 징수하는 수입은 군세뿐 아니라 다른 나라 지출에 사용되는 제품도 포함돼 있다. 또한 국가가 세관, 시장, 산천, 수면에서 받는 수입을' 세금' 이라고도 한다. 따라서' 푸' 는 국가가 징수하는 군수물자 뿐만 아니라' 세금' 이라는 의미도 가리킨다. 토산의 직접세에 대해서는 역사서에 기록되어 있는데, 기원전 594 년 (루 15 년) 에 시작되었는데, 당시 루는' 초세무' 를 실시하여 평균 생산량에 따라 토지에 세금을 징수하였다. 나중에' 세금' 과' 세금' 은 자주 함께 사용되어 통칭하여 세금이라고 부른다. 진나라와 한 시대에는 각각 전부 장정세와 호적세를 징수하였다. 명나라는 밭에 따라 세금을 부과한다. 청대 이전에는 조세가 각종 세금의 총칭이 되었다. 농민들은 실물로 지주에게 임대료를 지불하고 화폐로 국가에 세금을 낸다.
중국 최초의 시장세
고대 시장을 도시라고 부른다. 시장은 상품 경제 발전의 산물로 유구한 역사를 가지고 있다. 상조 말기에 상인 무역이 발생했지만 당시 수공업과 상업은 모두 관영이었기 때문에 시장세가 없었다. 서주 말까지 상품경제의 발전으로 가계부업을 주업으로 하는 사수공업과 상업이 생겨나면서 시장무역이 날로 늘어나면서 중국 역사상 최초의 시장세가 나타났다.
주대 시장은 궁전의 북쪽 벽 아래에 있으며, 동서는 조시, 오시, 야시장의 세 지역으로 나뉜다. 시장세는 "5 천" 세제를 채택한다. 첫째, 분배 (2 차), 즉 주택세; 두 번째는 일반적인 천, 즉 치아 세금입니다. 세 번째는 천, 즉 지방세입니다. 넷째, 서약, 계약 문서를 위반한 사람에게 부과되는 세금을 가리킨다. 다섯째, 가는 천, 즉 가는 천. 시 세금은 시 정부, 고용민, 전 정부 등 정부 관리들이 관리하고 정기적으로 국고에 납부한다.
중국 최초의 토지세
춘추시대에 루가 실시한' 초세무' 입니다. 춘추' 기록에 따르면 루 15 년 (기원전 594 년), 루 (Lu) 이 첫 번째 전부 () 를 징발하는 것은 가장 오래된 기록이다. 이런 세금은 주로 실물 징수이다. "초세무" 의 시행은 토지제도의 변화를 반영하며 역사의 진보이다.
중국 최초의 여행세
개인 소유의 선박에 대해 가장 먼저 세금을 징수한 것은 한초였다. 한무제 원광 6 년 (기원전 129 년), 한나라는 차선세를 징수하는 규정을 공포했는데, 당시' 수상' 이라고 불렸고,' 수' 를 과세의 기본 단위로, 한 수는 120 위안이었다 이때 공모 대상은 상선과 화물을 실은 상용차로 제한된다. 원수 4 년 (기원전 1 19), 비상상선도 과세 범위에 포함됐다. 법에 따르면 비상상용차는 한 대당 한 번, 상용차는 두 번 세금을 계산합니다. 선선세가 계산되면' 삼장로' (교육을 주관하는 향관) 와' 기사' (각 군에서 훈련한 기병) 는 선세를 면제한다. 동시에 신고하지 않거나 거짓말을 하지 않는 사람은 처벌을 받고 신고자는 상을 받을 수 있도록 규정하고 있다. 원풍 원년 (기원전 1 10), 선세 징수를 중단하다.
[이 단락 편집] 4. 세금의 직능과 역할
세금의 직능과 역할은 조세 기능의 본질을 구체적으로 표현한 것이다. 일반적으로 세금은 다음과 같은 중요한 기본 기능을 가지고 있습니다.
1, 조직의 재정 수입. 세금은 정부가 국가 강제에 힘입어 사회 분배에 참여해 일부 남은 제품 (화폐 또는 실물 형식) 을 집중시키는 분배 형태다. 국가 재정 수입을 조직하는 것은 세금의 가장 기본적인 기능이다.
2. 사회경제를 조절한다. 정부는 국가가 사회분배에 강제적으로 참여함으로써 국민소득분배에서 사회집단과 그 구성원의 몫을 바꾸고 가처분소득을 줄일 수밖에 없지만, 이런 감소는 불평등하지 않다. 이런 득실은 납세자의 경제활동능력과 행동에 영향을 미쳐 사회경제구조에 영향을 미칠 수 있다. 정부는 이런 영향력을 이용해 사회경제 활동을 목적 있게 유도함으로써 사회경제 구조를 합리적으로 조정했다.
3. 사회 경제적 활동을 감독하고 관리한다. 국가는 수입을 징수하는 과정에서 일상적이고 세밀한 세수관리를 바탕으로 세원을 구체적으로 파악하고, 상황을 파악하고, 문제를 발견하고, 납세자가 법에 따라 세금을 납부하는 것을 감독하고, 세법 위반과 투쟁하여 사회경제활동의 방향을 감독하고 사회생활의 질서를 유지해야 한다.
세금 기능은 특정 경제 조건 하에서 세금 기능의 구체적인 표현이다. 세금의 기능은 공정한 세금 부담을 반영하고 동등한 경쟁을 촉진하는 것이다. 경제 총량을 조정하고 경제 안정을 유지하다. 산업 정책을 구현하고 구조 조정을 촉진하다. 레이아웃을 합리적으로 조정하여 * * * * * 번영을 촉진하다. 국가의 권익을 수호하고 대외 개방을 촉진하다.
[이 단락 편집] 다섯째, 세금 원칙
세수거시조절 능력을 강화하고 재정수입을 풍부하게 하고 경제구조와 자원의 합리적인 배분을 촉진하고, 국제시장에서의 이익을 보호하고, 국민경제의 지속, 신속성, 건강한 발전을 촉진하기 위해, 사회주의 시장경제 조건 하에서 우리나라는 다음과 같은 원칙을 종합적으로 적용해야 한다.
1, 재정수입이 충분하고 거시조절 능력을 강화하는 원칙.
2. 공정세 부담과 경쟁 장려 원칙.
3. 경제를 조정하고 경제 구조를 최적화하는 원칙.
4, 소득 분배를 조정하고 * * * 번영의 원칙을 촉진합니다.
국가 중앙 집중식 관리, 합리적인 분업의 원칙.
규범, 효율성, 단순화, 편리함의 원칙을 누가 압니까?
[이 단락 편집] 6. 세금 분류
세금 분류는 일정한 목적과 요구에 따라 일정한 기준에 따라 서로 다른 세금을 분류하는 것이다. 중국의 세금 분류는 주로 다음을 포함한다.
첫째, 과세 대상별로 분류
1, 이직세. 유동세는 상품 생산 유통과 비생산 유통에 징수하는 일종의 세금이다.
유동세는 우리나라 조세 구조의 주체 세금으로 부가가치세 소비세 영업세 관세를 포함한다.
2. 소득세. 소득세는 소득세라고도 하며, 각종 수입을 과세 대상으로 하는 일종의 세금이다.
소득세도 우리나라 세수구조의 주체세금으로, 현재 기업소득세, 개인소득세 및 기타 세금을 포함한다. 현재 국내외 기업의 소득세 세율은 25% 로 통일되어 있다. (기업소득세법은 2008 년 6 월 65438+ 10 월 1 일에 발효되었습니다. 199 1 4 월 9 일 제 7 회 전국인민대표대회 제 4 차 회의에서 통과된' 중화인민공화국 외상투자기업과 외국기업소득세법' 과 국무부가 2 월 3 일 발표한' 중화인민공화국 기업소득세 잠행조례' 가 동시에 폐지됐다. ) 을 참조하십시오. 더하여, 국가는 2 개의 특혜 세율을 주었다: 첫째로, 20% 세율로 세금을 삭감 하는 조건을 가진 작은 마이크로 이익 기업; 두 번째는 국가 중점 지원이 필요한 하이테크 기업으로 15% 의 세율로 세금을 인하하는 것이다.
3. 재산세. 재산세는 납세자가 소유하거나 통제하는 재산을 과세 대상으로 하는 일종의 세금이다.
유산세, 부동산세, 증서세, 차량 매입세, 차량 사용세 등을 포함한다.
4. 행동세. 행동세는 납세자의 특정 행위에 대한 포인터의 일종의 세금이다.
우리나라의 현행 세제 중의 도시 유지 건설세, 고정자산 투자 방향 조정세, 인화세, 도살세, 잔치세는 모두 행위세에 속한다.
5. 자원세. 자원세는 우리나라가 자원 개발에 종사하는 단위와 개인에게 징수하는 일종의 세금이다. 우리나라의 현행 세제에서 자원세, 토지부가가치세, 경지점유세, 도시토지사용세는 모두 자원세에 속한다.
둘째, 세금 계산 기준 분류를 기준으로 합니다.
1, 종량세. 종량세는 과세 대상의 수량 (중량, 면적, 품목 수) 을 기준으로 고정 세액에 따라 계산되는 세금입니다.
구체적인 세율은 고정적이며 계산이 간단한 장점이 있다. 우리나라의 현행 자원세, 차선사용세, 토지사용세 등.
2. 종가세. 종가세는 과세 대상의 가격을 기준으로 일정한 비율에 따라 징수하는 일종의 세금이다.
가격세에서 비례세율과 누진세율을 채택하여 세금 부담이 합리적이다. 우리나라의 현행 부가가치세, 영업세, 관세, 각종 소득세와 같은 것.
셋째, 표준 분류로 세금 가격 관계에 따라.
1, 가격내세. 가격내세는 과세 상품 가격 내에서 상품 가격의 구성 요소인 세금을 말한다. 우리나라의 현행 소비세, 영업세, 관세 등.
2. 추가 세금. 가격외세는 상품가격 내에 있지 않고 상품가격의 구성 요소에 속하지 않는 일종의 세금이다. 예를 들어 우리나라의 현행 부가가치세 (현재 화물의 가격세 결합은 부가가치세의 성격을 부정할 수 없다).
넷째, 별도의 과세 대상이 있는지 여부에 따라 독립 징수를 기준으로 분류한다.
1, 양수 세금. 다른 세금과 상관없이 특정 과세 대상이 있어 규정된 세율에 따라 독립적으로 징수되는 세금을 일컫는 말. 부가세 또는 지방할증료 징수는 정세를 기준으로 해야 한다. 우리나라의 현재 세금 유형 (예: 부가가치세, 영업세, 농업세 등) 은 모두 정세입니다.
2. 할증료. 어떤 세금과 일정한 비율로 징수하는 세금을 일컫는 말. 예를 들어, 외국인 투자 기업과 외국 기업 소득세는 기업이 규정된 기업 소득세 세율에 따라 기업 소득세를 납부하고 과세 소득의 3% 에 따라 지방소득세를 납부하도록 규정하고 있다. 납부한 지방소득세는 부가세.
다섯째, 세금 관리 및 사용 권한에 따라 표준으로 분류한다.
1, 중앙세. 중앙세는 중앙정부가 징수하고, 관리하고, 사용하거나, 지방정부가 징수하며, 모두 중앙정부가 소유하고 사용하는 일종의 세금이다. 예를 들어, 중국의 현재 관세 및 소비세. 이런 세금은 보통 수입이 커서 징수 범위가 넓다.
2. 지방세. 지방세는 지방정부가 징수하여 관리하는 일종의 세금이다. 예를 들어 중국의 현행 개인소득세, 도살세, 연회세 (엄밀히 말하면 중국의 지방세는 현재 도살세와 연회세밖에 없다). 이런 세금은 일반적으로 수입이 안정되어 지방 경제 이익과 밀접한 관련이 있다.
3, 중앙 및 지방 * * * 세금. 중앙 및 지방 * * * 과세는 중앙 정부 및 지방 * * * 세금 관리권 및 사용권을 보유한 세금입니다. 우리나라의 현행 부가가치세 및 자원세와 같은. 이런 세금은 중앙과 지방정부의 이익과 직접 관련이 있다.
이런 분류 방법은 분세제재정체제를 실시하는 기초이다.
여섯째, 세금 분류에 따라 표준으로 분류된다.
1, 실물세. 현물세는 납세자가 각종 현물을 세금으로 납부하는 일종의 세금이다. 농업세를 예로 들 수 있습니다.
2. 화폐세. 화폐세는 납세자가 화폐로 납부한 일종의 세금이다. 현대 사회에서 거의 모든 세금은 화폐세이다.
일곱째, 관할 대상을 기준으로 분류하다.
1, 국내세. 그것은 국내 경제 단위와 시민 개인에게 징수하는 일종의 세금이다.
2. 섭외세. 이것은 일종의 섭외 세금이다.
여덟, 세율 형식 기준에 따라 분류하다.
1, 비례 세금. 즉, 동일한 과세 대상은 금액 크기에 관계없이 동일한 비율로 과세됩니다.
2. 누진세. 과세 대상 금액이 늘어나면서 세율을 점진적으로 올리는 세금이다. 전액 누진세율, 초과누진세율, 초과누진세율을 포함한다.
3. 고정세. 고정 세액으로 각 단위의 과세 대상에 세금을 부과하는 세금입니다.
[이 단락 편집] 7. 기타 세금 분류 방법
첫째, 과세 목적에 따라 표준으로 분류한다
1, 재세. 재정소득 확보에 중점을 둔 세금은 모두 재정세다.
2. 세금을 대사합니다. 경제사회정책을 실현하고 거시규제를 강화하기 위해 징수하는 세금은 조정세에 속한다. 이 분류는 세금의 주요 기능을 반영합니다.
둘째, 세금 분류의 초점이나 초점을 기준으로 한다.
1, 개인세. 주로 개인적 요인에 대해 징수하는 모든 세금은 개인세이다. 초기 민세는 일반적으로 인구나 가족 단위로 징수하는데, 예를 들면 인두세나 인두세나 가계기부 등이다. 현대국가에서는 사람이 대상이 아니라 과세의 주체가 되었기 때문에 인두세가 취소되었다.
2. 재산세. 물질적 요소에 부과되는 세금은 모두 재산세 (예: 화물재산세) 이다. 이것은 서방 국가에서 가장 초기의 세금 분류이다.
셋째, 세금 부담에 따라 전가할 수 있는지 여부에 따른 표준 분류
1, 직접세. 직접세는 납세자가 세금 부담을 부담하고 세금 부담 전가 관계가 없는 일종의 세금이다. 소득세나 재산세와 같은 것들이죠.
2. 간접세. 간접세는 납세자 자체가 마이너스 납세자가 아니라 세금 부담을 다른 사람에게 전가할 수 있는 세금이다. 유동세, 자원세 등.
넷째, 기타
1, 징수 기한에 따라 정기세와 임시세로 나눌 수 있습니다.
2. 세금의 특정 목적에 따라 일반세와 목적세로 나눌 수 있습니다.
3. 조세 제도의 전반적인 설계 유형에 따라 단일 세금과 복합세로 나눌 수 있습니다.
4. 과세 금액 결정 방법에 따라 정율세와 분배세로 나눌 수 있습니다.
5. 세금이 독립된 세금을 구성하는지 여부에 따라 정세와 부가세로 나눌 수 있다.
[이 단락 편집] 8. 세법
세법은 조세 법률 제도로, 조세 관계를 조정하는 법률 규범의 총칭이며, 국가 법률의 중요한 구성 요소이다. 헌법을 바탕으로 국가와 사회구성원의 조세 징수관에서 권리와 의무관계를 조정하고, 사회경제질서와 조세질서를 지키며, 국익과 납세자의 합법적 권익을 보호하는 법률규범이다. 그것은 또한 국가 세무서와 모든 납세 단위와 개인이 법에 따라 세금을 부과하는 행동 규범이다.
각 세법의 입법 목적, 과세 대상, 지분, 적용 범위 및 기능에 따라 다르게 분류할 수 있습니다. 일반적으로 세법 기능에 따라 세법은 조세 실체법과 세금 절차법의 두 가지 범주로 나뉜다.
세법 관계는 국세와 납세자 이익 분배의 관계로 드러난다. 전체적으로 세법 관계는 다른 법률관계와 마찬가지로 주체, 객체, 내용으로 구성되어 있다.
세법 요소는 조세 징수 체계의 기본 요소로서 국가가 제정한 각종 기본법에 반영되어 있다. 주로 납세자, 과세 대상, 세목, 세율, 감면, 세금 고리, 납세기간, 위법처리 등이 포함됩니다. 여기서 납세자, 과세 대상 및 세율은 세금 징수 제도 또는 세금 기본 구성의 기본 요소입니다.
세법은 다양성, 규범성, 통일성, 기술 및 경제적 특징을 가지고 있다.
[이 단락 편집] 9. 세금에 관한 이론
사회계약론
과세의 긴 역사 발전 초기에' 세금' 은 사람들의 타고난 의무인 것 같고,' 세금' 은 국가의 타고난 권리 (권력) 인 것 같다. 그러나 14 와 15 세기 르네상스가 부상하면서 이 개념의 합리성은 도전을 받기 시작했다. 이 도전은 국가의 기원에 대한 토론에서 비롯된다. 네덜란드의 위대한 법학자와 사상가인 우고 그로수스는 국가를' 그 권리와 이익을 누리는 자유인의 완전한 연합체' 로 정의하고 국가가 계약에서 기원했다는 견해를 제시했다. 영국 사상가 토마스 홉스는 국가가' 한 무리의 사람들이 서로 계약을 맺는 것' 에서 시작되었고, 한 계약이 세운' 정치국가' 의 모든 행위 (세금 포함) 는 국민의 인가에서 비롯된 것이라고 생각한다. 사람들이 세금을 내는 것은 국가가 필요할 때' 적을 이기는' 실력을 갖기를 바라기 때문이다. 영국 자산계급 혁명의 수호자이자 사상가인 존 록은 자연법 이론으로 국가의 기원과 본질을 설명하려 할 때 "물론, 정부가 막대한 자금이 없으면 유지할 수 없다. 보호를 받는 사람은 모두 그의 산업에서 그의 몫을 꺼내서 정부를 유지해야 한다" 고 말했다. 18 세기에 프랑스 계몽 사상가 멘데스비둘기는 대표작' 논법의 정신' 전문장 (제 13 장-저자주) 에서' 세금 국고 수입의 양과 자유의 관계' 를 논술했다. 그는 "국민소득은 모든 시민 자신의 재산의 일부분으로, 그의 나머지 재산이 안전하고 즐겁게 즐길 수 있도록 보장한다" 고 생각한다. 루소는 사회계약관의 집대성자로서 국가가 계약에서 기원했다는 이론을 가장 체계적으로 서술했다. 그에게 사회계약이 해결해야 할 근본적인 문제는' 모든 힘으로 가입한 모든 사람의 인신과 부를 보호하고 보호할 수 있는 결합의 형태를 찾는 것',' 모든 사람과 그 자신의 모든 권리를 전체 집단으로 옮기는 것' 이다.
따라서 고전 자연법학자들의 관점에서 볼 때, 국가는 자연 상태에서 사회 상태로 전환될 때 체결된 계약에서 기원한다. 일부 자연재산권을 양도하는 것은 자신의 다른 자연권을 더 잘 누리고 자연권이 침해될 때 국가로부터 공공 구제를 구하는 것이다. 국가 과세의 목적은 상술한 국민의 국가에 대한 요구를 효과적이고 최대한 만족시키는 것이다. 어쨌든, 세금과 세금의 시간상의 논리적 관계는 국민들이 세금을 내고 허가해야 국가가 세금을 징수할 수 있다는 것이다. 국가 과세의 의지는 국민들이 납세에 동의하는 의지에 기반을 두고 있다. "만약 어떤 사람이 국민의 동의를 받지 않고 자신의 권력으로 국민에게 세금을 부과할 권리를 주장한다면, 그는 재산권에 관한 기본 규정을 위반하여 정부의 취지를 훼손할 것이기 때문이다." 따라서 사람들이 세금을 내는 이유는 국가가' 공공 서비스' 나' 공공 필수품' 을 제공할 수 있도록 하기 위함이다. 국가가 세금을 징수하는 것은 바로 그것의 창조자를 만족시키기 위한 것이며, 주요 계약자인 인민으로서 대중의 요구를 서비스하기 위해서이다.
케인즈 이론
19 년 말부터 20 세기 중엽까지 자본주의가 자유에서 독점으로 바뀌면서 서구 자본주의 국가들은 점차 경제자유주의에서 국가가 경제에 개입하는 케인즈주의로 옮겨가고 있다. 이와 함께 국가 거시규제의 경제수단 중 하나로 법적 수단 중 하나인 세법도 재인식하고 점차 활용되고 있다. 오늘날, 현대 시장 경제가 국제화와 글로벌 융합으로 발전하는 추세에서, 세계 각국은 끊임없이 경쟁입법을 강화하고, 시장 장벽을 제거하고, 시장의 효과적인 경쟁을 유지하고, 합리적이고 적당한 방식으로 투자와 경영 활동에 참여하고 있다. 동시에, 그들은 사회 경제의 조화, 안정, 발전을 보장하기 위해 세금을 포함한 경제 지렛대를 운용하는 것을 점점 더 중시하고 있으며, 이는 경제의 지속적인 발전과 사회 안정에 대한 수요를 충족시킨다.
교환이론
교환 이론은 국가 세금과 공민 세금이 일종의 권리와 의무의 상호 교환이라고 생각한다. 세금은 국가가 시민의 이익을 보호할 때 지불해야 할 대가이다. "교환" 은 경제 분석 학파가 경제학 이론과 방법을 이용하여 법률 현상을 분석하는 기본적인 개인 자본 중 하나이다. 이 학파는 두 사회행동자 간의 상호 행위가 세 가지로 나눌 수 있다고 생각한다. 첫 번째는 쌍방에 유리한 행동이다. 두 번째는 주체와 쌍방 모두에게 불리한 행동이다. 세 번째 행동은 한쪽에는 유리하고 다른 쪽에는 불리하다. 경제분석법학자들은 첫 번째 행위를 교환이라고 하고, 마지막 두 가지 행위를 충돌이라고 부른다. 이런 의미에서, 세금도 교환의 일부로 간주될 수 있다. 이런 교환은 자발적이다. 교환을 통해 사회자원을 충분히 효율적으로 이용할 수 있을 뿐만 아니라 교환양측 모두 자신의 이익이 교환으로 충족될 것이라고 생각하여 서로의 가치 판단에서 더 높은 평가를 받는다. 게다가, 이러한 교환 활동에서, 수량 관계에서 서로 교환하는 권리 의무의 총량은 항상 같거나 동일하다. 따라서 한 쪽이 다른 쪽보다 더 많은 권리를 누리거나 더 많은 의무를 지는 경우도 없고, 한 쪽을 권리 주체로 정의하고 다른 한 쪽을 의무주체로 정의하는 문제도 없다.
공공 수요 이론
R. 경제분석학파의 대표인물 A. 포스너는 "세금 ... 주로 공공 서비스 지불에 쓰인다. 유효한 세금은 공공 서비스를 요구하는 사용자가 기회 비용을 지불해야 하는 세금이어야 한다. 그러나 이렇게 하면 공공서비스를 개인 물품으로만 취급할 뿐, 공공서비스인 이유는 그 판매의 불가능과 부적절함에 따라 판단하기 때문이다. 국방과 같은 일부 공공서비스에서' 히치하이킹' 문제는 시장메커니즘이 최적의 수의 공공서비스를 제공하지 못하게 한다. 우리의 핵억제비용 점유율을 구매하지 않는 개인은 비용을 지불하는 사람들처럼 보호받을 것이다. " 따라서 공공 서비스 소비의 비경쟁 및 비배타적 특성으로 인해 민간 물품처럼' 민간 부문' 에서 생산할 수 없으며, 수급 관계는 시장 메커니즘을 통해 조정될 수 있지만, 집단 대표, 즉 국가와 정부가 공공 서비스 비용을 부담하거나 공공 수요를 충족시키는 책임으로 인해 국가와 정부는 조세 제도를 수립하여 공공 수요를 충족시킬 수 밖에 없다.
마르크스주의
마르크스주의는 국가가 계급투쟁에서 유래한 것으로 계급 갈등의 화해할 수 없는 산물이며 계급 통치와 계급 독재의 도구라고 생각한다. "사실 국가는 한 계급이 다른 계급을 억압하는 기계에 지나지 않는다." [19] 이와 연계되어 마르크스주의 국가세 이론은 세금이 인류 사회 형태와 관련된 역사적 범주이자 사회 재생산과 관련된 경제 범주라고 생각한다. 본질적으로 세금의 본질은 세금이 경제 범주의 고유 속성으로 국가의 본질과 사회 재생산과의 내적 관계와 관련이 있다는 것을 의미한다. 세법의 본질은 법률이 구현한 통치계급이 사회상품 분배에 참여하는 국가의 의지이다. 이에 따라 국가분배론과 국가의지론이 우리 세수본질론과 세법의 주도적 관점이 됐다. 이 이론에 따르면 세금은 분배 범주로서 국가와 밀접한 관계가 있다. "이런 공권력 (즉 국가-지도자주) 을 유지하기 위해 시민들은 비용-세금을 지불해야 한다." 세금은 국가가 정치권력으로 사회상품을 재분배하는 형식이다. 세법은 국가가 세수입을 확보하기 위해 제정한 강제성, 고정성, 무상성의 법률 규범의 총칭이다.
[이 단락 편집] 10, 국세 및 지방세
중화인민공화국의 국세총국은 국무부가 세수업무를 주관하는 직속 기관 (정부급) 이다. 사회주의 시장경제를 발전시키는 과정에서 세금은 재정 수입을 조직하고, 경제를 조절하고, 사회 분배를 조절하는 기능을 맡고 있다. 현재 우리나라의 연간 재정 수입의 90% 이상이 세금에서 비롯되며 지위와 역할이 점점 더 중요해지고 있다. 1994 세개편, 지방세 지방세 시스템 구분.
국가 세무 시스템에 의해 징수되고 관리되는 세금
1, 부가가치세 2. 소비세; 3. 철도, 은행, 보험회사 본사에서 납부한 영업세, 기업소득세, 도시유지건설세 중앙 기업의 기업 소득세; 지방은행, 외국은행, 비은행 금융기업 소득세 해양 석유 기업의 기업 소득세 및 자원세; 도장 의무 (증권 거래 섹션); 8. 국내 외국인 투자 기업 및 외국 기업 소득세; 9, 중앙 세금 연체료 소득; 10, 차량 구매세.
현지 세무 시스템에 의해 징수되고 관리되는 세금.
1, 영업세, 2, 개인소득세, 3, 토지부가가치세 4. 도시 유지 보수 건설세; 5. 차량 사용세; 재산세; 담배 세; 8. 자원세 9. 도시 토지 사용세; 10, 경작지 점유세; 1 1, 기업소득세 (국세 징수 부분 제외) 12, 인화세 (국세 징수 부분 제외) 13, 연회세 14, 지방세 연체료 소득; 15, 교육할증료.