세금 회계 과정 표준
1. 법학원리에 따르면 세무회계는 현행세법을 기준으로 해야 하며, 세무규정은 국가의 정치경제 발전과 수요에 따라 변할 수 있다. 즉, 어느 정도의 시효성이 있기 때문에 세무회계는 현행세법에 따라 처리하는 원칙을 고수해야 한다.
2. 공정세 원칙의 공정세 부담 원칙은 세금이 공평하고 합리적으로 부담되어야 한다는 것을 의미한다. 이를 위해서는 세금 회계가 기업의 세금 계산 기준과 과세 금액을 실제로 계산하여 수익 분배를 올바르게 처리해야 합니다. 의도적이거나 의도하지 않은 탈세와 세금 감면을 속이는 행위는 형평성과 일관성을 위반하며 세무회계의 사회적 이익 원칙에 부합하지 않는다.
발생주의 원칙을 수정하십시오. 권력발생제는 권리와 의무의 발생으로 소득과 비용의 실제 귀속을 결정하고, 서로 다른 회계 기간 동안의 기업의 소득과 경영 성과를 합리적이고 효과적으로 파악하여 공평성과 합리성을 나타낼 수 있다. 따라서 기업 회계는 발생주의 원칙을 고수해야 한다.
4. 영업 소득과 자본 소득의 분할 원칙. 영업소득과 자본수입원이 다르면 맡은 납세의무도 다르다. 그러므로 소득세 부채와 소득세 비용을 정확하게 계산하기 위해서는 이 두 가지 수입을 합리적으로 나누어야 한다. 영업소득은 기업이 반복적인 주영업무활동을 통해 얻은 소득으로, 주영업무소득과 기타 업무소득의 두 부분을 포함해 과세기준은 일반적으로 정상세율로 계산된다. 자본수익이란 수익이다 (예: 투자수익, 매각, 교환증권의 수익 등). ) 세법에 규정된 자본 자산을 매각하거나 교환할 때 취득한다. 일반적으로 외상 매출금, 재고, 부동산 및 영업에 사용되는 감가 상각 자산을 제외한 납세자 자산, 부분 * * * 채권, 문학 및 기타 예술작품의 저작권 등이 포함된다. 자본 이득의 과세 기준은 영업소득과 다른 많은 특수한 규정이 있다.
5. 비례 원칙 비례 원칙은 기업이 회계할 때 특정 기간의 수입을 해당 소득 취득과 관련된 비용, 비용에 비례하는 것을 말한다.
세금 능력 원칙은 세금 능력 원칙과 다릅니다. 납세 능력은 납세자가 합리적인 기준에 따라 자신의 과세 기준을 결정해야 한다는 것을 말한다. 과세 기준이 같은 납세자는 같은 세금에 대해 같은 세액을 부담해야 한다. 이에 따라 납세 능력은 합리적인 마이너스 원칙을 반영한 것이다. 기업의 다른 비용과 달리 세금은 모두 현금 유출에 해당한다. 그래서 납세 능력을 고려할 때 납세 능력도 고려해야 한다. 세금 회계는 수익, 이익, 원가 및 비용을 인식, 측정 및 기록할 때 세금 능력을 보장하는 회계 방법을 선택해야 합니다.
2. 세무회계는 어떤 수업입니까?
세무회계는 현대 신흥 학과이다.
회계상의 세무문제, 세금의 회계문제, 국가세, 세법 문제를 포함한다. 연구 분야에는 경제학, 법학, 회계학이 포함된다.
세무회계는 현대회계체계의 중요한 구성 요소 중 하나이다. 세무회계의 본질은 독립적으로 존재하는 것이 아니라, 기업회계의 특수한 분야로, 재무회계를 기초로 기업 경제활동에 관련된 방면에 대해서만 회계와 감독을 하는 회계 지점이다.
세무회계는 납세자를 회계주체로, 화폐를 주요 측정 단위로 하는 회계학과이다. 국가의 현행 세법에 따라 기본적인 회계 이념과 방법을 적용해 기업 자금 운동의 세금 관련 내용에 대해 연속적이고 체계적이며 종합적인 계산 및 계획을 진행한다. 세법을 위반하지 않고 납세자가 제때에 정확하게 세금을 납부하고 세무서에 납세 정보를 제공할 수 있도록 하기 위한 것이다. 세무회계는 납세자의 요구를 충족시키기 위해 기본적인 회계이론과 방법을 세무활동과 결합하는 것이다.
3. 세무 회계 실무 시험 개요
세무 회계 실무 강의 계획서
과정 번호:
과정명: 세금 회계 관행
과정 범주: 필수 과정
총 시간: 64 이론 시간: 48 실습 시간: 16
학점: 4
적용 전문 (학제 포함): 세금 회계 감사 등 3 년제 고직 전공.
첫째, 과정의 성격과 과제
1. 성격: 세무회계는 국가의 현행세법을 기준으로 회계 이론과 방법을 이용하여 지속적으로, 체계적으로, 전면적으로 형성, 계산 및 납세, 즉 기업의 세금 관련 사항을 확인, 측정, 기록 및 보고하는 전문 회계입니다. 세무회계는 사회경제가 일정 단계로 발전한 후 재무회계에서 분리되었다. 세금과 회계 사이에 있는 신흥 변두리 학과로, 국가세법과 회계를 통합하는 특수한 전문 회계이다.
2. 임무: 학생들이 관련 세법과 세금을 이해하는 기초 위에서 기업 세무회계의 기본 이론, 기본 지식, 기본 방법을 숙지하고, 기업회계업무에 종사하는 데 필요한 전문지식과 실제 업무 능력을 갖추게 한다.
둘째, 먼저 수업을 한다
회계 원칙, 재무 회계 및 세법
셋째, 교육 내용과 교육 요구 사항
1. 세금 회계 개요 (2 시간)
(1) 강의 내용:
세무회계의 개념과 특징.
세무회계와 재무회계의 비교.
세무회계의 구체적인 업무 내용.
세금 회계에 대한 회계 설정.
(2) 교육 요구 사항:
파악: 세무회계의 개념과 특징, 회계와 관련된 계좌 설정.
이해: 세무 회계와 재무 회계의 관계.
이해: 세금 회계의 업무 내용.
2, 세금 회계 절차 (4 시간)
(1) 강의 내용:
세무등록.
회계증 설정 및 관리.
세금 신고, 세금 및 면세.
세무검사.
(2) 교육 요구 사항:
파악: 각종 세금 등록서를 작성하고, 세무회계 장부를 설정하고, 세금을 납부합니다.
익숙 함: 세금 회계 워크플로우.
(3) 실험 세금 등록 (2 시간)
목적: 실험을 통해 세무등록과 납세신고에 대한 구체적인 작업 절차를 파악한다.
요구 사항: 다양한 세금 등록 양식을 작성하고 세금을 납부하는 방법을 배웁니다.
주요 내용: 사업자 등록, 변경 등록, 등록 취소, 휴업 복업 등록, 일반 납세자 인정 및 세금 신고 절차.
3. 부가가치세 및 회계처리 (14 세션)
(1) 강의 내용:
부가가치세 개요 및 계산
부가가치세의 회계 처리.
부가가치세 전용 송장 관리.
부가가치세 세금 신고
(2) 교육 요구 사항:
파악: 부가가치세 매출세 및 매입세 결정, 과세 금액 계산, 회계 기본 스킬. 온라인 인증 시스템 인증을 능숙하게 사용하는 송장과 전용 송장의 일상적인 관리.
이해: 부가가치세 세제와 회계원칙의 기본 이론과 지식.
(3) 실험 부가가치세 및 회계 처리 (4 시간)
목표: 실험을 통해 일반 납세자와 소규모 납세자가 부가가치세를 납부해야 하는 계산과 회계 처리를 파악한다.
요구 사항: 부가가치세에 대한 세금 계산 방법, 부가가치세에 대한 회계, 부가가치세 신고서에 대한 보고 프로세스를 배웁니다.
주요 내용: 부가가치세 회계 설정, 일반 납세자 부가가치세 회계 처리, 소규모 납세자 부가가치세 회계 처리, 세금 신고.
4, 소비세 및 회계 처리 (8 시간)
(1) 강의 내용:
소비세 개요.
과세 금액 계산.
소비세의 회계 처리.
소비세 납세신고.
(2) 교육 요구 사항:
마스터: 생산 판매 과세 소비재의 회계 처리, 자체 생산용 소비재의 회계 처리, 과세 소비품 가공을 위탁하는 회계 처리, 수입 과세 소비품의 회계 처리, 수출 과세 소비품의 회계 처리.
이해: 소비세 회계 설정.
이해: 소비세의 기본 개요.
(3) 소비세 및 회계 처리 실험 3 (2 시간)
목적: 기업세회계실무에서 소비세의 계산, 신고, 납부 및 회계처리에 익숙하다.
요구 사항: 소비세 계산을 마스터하십시오.
소비세 신고서의 작성과 신고.
소비세의 회계 처리.
주요 내용: 소비세의 대상과 범위.
소비세 세금 신고서의 편성.
소비세의 회계 처리.
영업세 및 회계 처리 (6 시간)
(1) 강의 내용:
영업세의 계산을 응납하다.
영업세 회계 설정.
영업세의 회계 처리.
영업세 납세신고.
(2) 교육 요구 사항:
마스터: 기업 영업세 계산 방법 및 회계 입력 준비, 영업세 세금 신고서 작성 방법 및 영업세 세금 신고 프로세스.
이해: 판매세 회계 설정.
(3) 판매세 및 회계 처리 실험 4 (2 시간)
목적: 실험을 통해 영업세의 계산과 회계 처리를 파악한다.
요구 사항: 영업세 일반 회계를 배우다.
주요 내용: 영업세 과세 계산에 대한 일반 규정, 영업세 일반 회계, 영업세 신고 절차.
6, 관세 및 회계 처리 (2 시간)
(1) 강의 내용:
관세의 계산.
관세 회계 설정.
관세의 회계 처리.
관세의 세금 신고.
(2) 교육 요구 사항:
숙달: 미지급관세 계산, 각종 관세의 회계 처리 방법, 세금 신고 방법.
이해: 관세 회계 과목 설정.
7, 수출 세금 환급 및 회계 처리 (8 시간)
(1) 강의 내용
수출 세금 환급 개요.
대외 무역 기업의 수출 세금 환급 회계 처리.
생산기업의 수출 세금 환급 회계.
기업 수출 세금 환급 신고.
(2) 교육 요구 사항
파악: 다른 기업, 다른 수출 유형 상품 면세 회계, 기업 면세 신고 절차 및 각종 신고서 작성.
이해: 수출 세금 환급의 의미와 세금 환급 정책의 구체적인 운용.
이해: 세금 환급에 관한 구체적인 규정.
(3) 실험 5 수출 세금 환급 계산 및 회계 (2 시간)
목적: 실험을 통해 수출 세금 환급의 계산과 회계 처리를 파악한다.
요구 사항: 수출 세금 환급에 대한 일반 회계를 배웁니다.
주요 내용: 대외무역기업과 생산업체가 상품을 수출하는 면세 방식, 수출환급의 회계 처리 및 신고 절차.
8. 법인 소득세 및 회계 처리 (12 수업)
(1) 강의 내용
기업 소득세 개요 및 계산
기업 소득세 회계 설정.
기업 소득세의 회계 처리.
기업 소득세 신고.
(2) 교육 요구 사항:
파악: 과세 소득 결정 방법, 기업 소득세 계산 및 회계 방법, 세금 신고 및 세금 학습에 중점을 둡니다.
이해: 기업 소득세 회계 설정.
이해: 기업소득세의 기본 규정과 우리나라 소득세 회계의 적용.
(3) 실험 6 기업소득세 및 회계처리 (2 시간)
목적: 실험을 통해 기업 소득세 과세 금액 계산 및 회계 처리를 파악한다.
요구 사항: 기업 소득세의 일반 회계 처리를 배웁니다.
주요 내용: 과세 금액 계산, 원천세 계산, 세전 회계 이익과 과세 소득의 차이, 대차대조표 채무법의 회계 처리 및 보고 프로세스.
9, 개인 소득세 및 회계 처리 (4 시간)
(1) 강의 내용:
개인 소득세 개요 및 계산
개인 소득세 회계 설정.
개인 소득세의 회계 처리.
개인 소득세 신고.
(2) 교육 요구 사항:
마스터: 1 1 과세 소득의 세금 계산 방법, 원천징수 제도, 개인 소득세 신고.
이해: 개인 소득세 회계 설정.
이해: 개인 소득세의 기본 규정을 이해합니다.
10, 기타 작은 세금 및 회계 처리 (4 시간)
(1) 강의 내용:
자원세 회계.
도시 유지 건설세 회계.
재산세 회계.
토지 부가가치세 회계.
여행세의 회계.
인화세 회계.
도시 토지 사용세 회계.
증서세 회계.
추가 교육비 회계.
지방세 (수수료) 세금 종합 신고서 및 양식 작성 설명.
(2) 교육 요구 사항:
마스터: 도시 유지 보수건설세, 부동산세, 차선사용세, 인화세 회계 처리.
이해: 도시유지 건설세, 부동산세, 차선사용세, 인화세, 도시토지사용세, 증서세 회계 설정.
이해: 도시 토지사용세와 증서세의 개념, 과세 금액 계산 및 회계 처리.
(3) 실험 7 지방세 회계 (2 교시)
목적: 실험을 통해 기업 관련 지방세의 계산, 회계 처리 및 세금 신고를 파악한다.
요구 사항: 기업의 모든 관련 지방세의 회계 처리, 장부 설정 및 등록, 세금 신고서 작성, 온라인 세금 신고 등을 배운다.
주요 내용: 지방과세액 계산, 관련 장부 처리, 장부 설정, 증빙서 편성, 장부 등록, 세금신고서 작성, 온라인 세금 신고.
넷째, 교육 내용의 시간 분포:
지식 포인트의 주요 내용: 각 교육 과정에서 주석을 분배하다.
이야기하다
현실을 인정하다
경험
질문 기계
소폭 이동
숫자를 세다
세금 회계 개요 2 2
세무 회계 작업 절차 2 2 4
부가가치세 및 해당 회계 10 4 14
소비세 및 회계 처리 6 2 8
영업세 및 회계처리 4 2 6
관세 및 회계 2 2
수출 세금 환급 및 회계 처리
법인 소득세 및 회계 처리 10 2 12
개인 소득세 및 회계 처리 4 6
기타 작은 세금 및 회계 처리 2 2 4
합계 48 16 64
동사 (verb 의 약어) 과정 평가 방법
본 과정은 필수 과목으로, 중간 (기말) 시험은 폐권시험과 평상시 심사가 결합된 방식을 채택한다. 평소 점수는 40%, 시험 점수는 60% 를 차지했다.
자동사 추천 교재 및 참고 문헌
1, 추천 교재
세무 회계 실무 베이징 이공대 출판사 선국평 편집장
2. 문헌학
"세무 회계 실무" 장 편집장 고등 교육 출판사
"세금 계획" 장 zhongxiu 편집장, 기계 산업 출판사
"국세", 왕성요 편집장, 중국 재정경제출판사.
세무회계, 왕벽수 편집장, 청화대 출판사.
Liang weiyang 편집장 세무 회계 고등 교육 출판사
Vii. 개요 준비 지침:
교육부가 제정한 고등 직업원 재경류 교육 계획의 관련 규정에 따라 저장공업직업기술학원 인재 양성 방안과 저장성 교위 재경회계류 고직대학 교수 계획을 참고하여 본 교학 요강을 제정하였다.
4. 세무 회계의 개념
세무회계는 세금 계획, 세무회계 및 세금 신고를 하는 세무종사자이다. 일반적으로 세무회계는 재무회계와 관리회계의 자연스러운 연장으로 여겨지는데, 이런 자연연장의 전제는 세법 법규의 날로 복잡해지는 것이다. 우리나라에서는 여러 가지 이유로 대부분의 기업의 세무회계가 실제로 재무회계와 관리회계에서 확장되지 않아 상대적으로 독립된 세무종사자가 되었다.
세무회계는 재무회계에 비해 세법법제도를 기준으로 화폐를 측정 단위로 하여 회계의 원리와 방법을 운용하여 납세자의 과세 형성, 신고, 납부의 관리 활동을 반영하고 감독한다. 세금과 회계의 결합은 학제 간 학문이다.
세무회계는 세법의 규정에 따라 세금을 정확하게 계산하고 납부하여 정확해야 한다. 확실히 세법에 규정된 기한 내에 세금을 내야 하는 사람은 제때에 세금을 내고 지체하지 않고 점유하지 않는다.
분류: 세금은 소득세, 이직세, 재산세, 행동세로 나눌 수 있기 때문에 세금 회계도 소득세 회계, 이직세 회계, 재산세 회계로 나눌 수 있다.
5. 세무회계 과정이 무엇인지, 세법의 수업과 어떻게 다른지 누가 알 수 있습니까? 감사합니다.
세무회계는 세금 계획, 세무회계 및 세금 신고를 하는 회계제도이다. 일반적으로 세무회계는 재무회계와 관리회계의 자연스러운 연장으로 여겨지는데, 이런 자연연장의 전제는 세법 법규의 날로 복잡해지는 것이다. 우리나라에서는 여러 가지 이유로 대부분의 기업의 세무회계가 실제로 재무회계와 관리회계에서 확장되지 않아 상대적으로 독립된 회계체계가 되었다.
재무회계에 비해 회계의 원리와 방법을 운용하고 세법법제도를 기준으로 화폐를 측정 단위로 납세자 과세의 형성, 신고 및 납부를 반영하는 관리 활동이다. 세금과 회계의 결합은 학제 간 학문이다.
세무회계는 세법의 규정에 따라 세금을 정확하게 계산하고 납부하여 정확해야 한다. 확실히 세법에 규정된 기한 내에 세금을 내야 하는 사람은 제때에 세금을 내고 지체하지 않고 점유하지 않는다.
세무 회계의 기본 기능
세무회계의 기본 기능은 납세자 과세금의 형성, 신고 및 납부를 반영하고 감독하는 것이다. 세금 회계는 납세자의 납세의무와 납부를 기록, 계산 및 요약하고 세금 신고서를 작성해야 합니다. 세무회계는 납세자의 납세의무와 납부상황을 통제하고 점검하고 위법행위를 시정하고 제재해야 한다. 이런 반영과 감독은 납세자의 신분으로만 기업내에서 진행되며 납세자의 회계사가 실시한다.
세무회계의 내용
주로 영업소득 인식, 원가비 계산, 경영성과 결정, 세금 계산, 세금 납부, 벌금 납부, 면세 감면 회계가 포함됩니다. 영업소득은 기업이 생산경영 과정에서 상품을 판매하거나 노무를 제공하면서 얻은 각종 수입을 말하며, 비용은 기업이 영업소득을 얻기 위해 발생한 비용이며, 그 차이는 경영성과다. 세금 회계는 수익 인식 및 원가 계산에서 재무 회계와 다릅니다 ("영구적 차이" 및 "일시적 차이" 참조).
세무회계가 재무회계와 다르긴 하지만
세무회계는 재무회계와 밀접한 관계가 있지만, 다음과 같은 방면에서 차이가 있다.
(1) 목적. 세무회계는 세법 제도를 규범으로 하여 국가 세수 징수관을 위해 서비스한다. 재무회계는 국가 거시경제관리, 기업 내부 관리의 요구 사항, 관련 방면에서 기업의 재무상태와 경영비용을 이해하는 요구를 충족시키기 위한 것이다.
(2) 근거. 세금 회계는 세금 규정을 기준으로 하고, 재무 회계의 데이터는 조정이 필요하며, 재무 회계는 회계 기준을 기준으로 합니다.
(3) 범위. 세법 요구에 따라 세무회계는 관련 경제업무를 선별적으로 계산하여 납세자가 납세의무를 이행하는 전반적인 상황을 반영한다. 재무회계는 모든 경제업무를 기록하여 기업 전체의 재무상황, 경영 성과 및 자금 흐름을 반영해야 한다.
세금은 소득세, 이직세, 재산세, 행동세로 나눌 수 있기 때문에 세무회계도 소득세, 유동세, 행동세로 나눌 수 있고 세무회계는 소득세 회계, 유동세 회계, 재산세 회계로 나눌 수 있다. 그중 소득세 회계와 유동세 회계의 처리는' 소득세 회계',' 유동세 회계',' 재산세' 에 자세히 설명되어 있다.
6. 선택 과목에 대한 세무 회계 전공 요구 사항
세무회계를 배우면 앞으로 회계 재무 감사 회계사무소에 종사하는 데 도움이 된다. 이 대답은 기초를 다지는 것이다. 네가 평소에 기업에서 일하더라도 이 수업은 너에게 약간의 놀라움을 줄 것이다. 바로 세금을 계산하는 것이다. 나쁜 것은 가지고 갈 물건이 많다는 것이다.
구체적으로, 다음 문서인' 세무회계전문시험문서' 도 볼 수 있어 도움이 될 수 있습니다.
7. 세무회계의 목표는 무엇입니까?
세무회계는 회계의 한 분야로서 국가세법을 기준으로 기업이 납세의무를 성실히 이행하도록 촉구하고, 법률을 위반하지 않고 기업의 납세경제효과 극대화를 추구해야 한다. 따라서 주요 목표는 다음과 같습니다.
1 .. 법에 따라 세금을 내고 납세자의 의무를 이행하다.
세금 회계는 세금 형성, 계산, 신고, 납부와 관련된 회계 처리 및 조정 계산을 정확하게 수행하고, 관련 세금 보고서를 적시에 정확하게 기입하고, 각종 세금을 적시에 납부하며, 세무서의 감사 의견을 진지하게 집행해야 한다.
2. 세무회계를 올바르게 처리하고 재무회계와의 관계를 조정합니다.
세무회계는 국가의 현행 세법을 근거로 회계규정에 따라 처리하고 재무보고서에 관련 세무회계 정보를 정확하게 공개해야 한다. 정보기술과 재무회계는 상호 보완, 상호 서비스, 상호 의존적이다. 기업 회계의 중요한 구성 요소로서, 서로 협력하고 조율해야 각자의 특정 목표를 달성하고, 기업의 동일한 목표에 봉사할 수 있다.
세금 프로그램의 합리적인 선택과 과학적 세금 계획.
재무회계와 마찬가지로 세무회계도 투자자, 채권자, 경영자에게 서비스를 제공해야 하지만, 세무회계도 기업 이익 극대화의 전반적인 목표에 복종하고 서비스해야 한다. 따라서 세무회계는 세금 부담이 적은 세금 방안을 합리적으로 선택하고, 기업경영의 각 부분에서 세금 부담을 미리 계산하여 세금 부담이 가장 가벼운 결정을 내리고, 나중에 세금 부담을 분석해야 한다. 이것은 세무회계의 주요 목표이자 납세자 권리의 구체적인 표현이다.
8. 세금 회계란 무엇입니까
세무회계는 세금 계획, 세무회계 및 세금 신고를 하는 회계제도이다. 일반적으로 세무협회의 전문화는 재무회계와 관리회계의 자연연장으로 여겨지는데, 이런 자연연장의 전제는 세법의 날로 복잡해지는 것이다. 우리나라에서는 여러 가지 이유로 대부분의 기업의 세무회계가 실제로 재무회계와 관리회계에서 확장되지 않아 상대적으로 독립된 회계체계가 되었다.
(8) 세무 회계 과정 표준 확장 읽기.
주요 특징
1, 세무 회계의 특징
합법성, 보편성, 단일성, 독립성을 포함한다. 법률상의 성과는 세무회계가 세법과 회계법규의 규정에 따라 세금의 형성과 납부를 엄격히 점검하고 감독해야 한다는 것이다. 광범위함은 세무회계가 국민경제의 모든 업종에 적용된다는 것을 보여준다. 통일성은 다른 납세자들이 같은 세무회계를 집행한다는 것을 보여준다. 독립성은 과세 소득 조정, 판매 소득 결정 등과 같은 회계 처리 방법이 재무 회계와 다르다는 것을 나타냅니다.
2, 세금 회계 목표
납세자가 세무회계를 통해 달성하고자 하는 목적이다. 사용자마다 요구 사항이 다릅니다. 기업경영자는 기업의 정상적인 운영을 보장하고 경영 의사결정을 위한 근거를 제공하기 위해 정확하고 시기 적절한 세금 정보를 요구합니다. 기업 자산의 소유자와 채권자는 자금의 시간 가치를 극대화하기 위해 조세 자금 운영에 대한 정보가 필요합니다. 세무 관리 부서는 국가 재정 수입의 실현을 감시하기 위해 납세자의 납세 상황을 알아야 한다.