재단 기증자와 수혜자는 어떤 세금 혜택이 있습니까?
1. 자선단체와 그 수입은 법에 따라 세금 혜택을 받는다.
2. 자연인, 법인 또는 기타 단체가 자선활동을 위해 재산을 기증하는 경우 법에 따라 세금 혜택을 받는다. 기업 자선기부지출은 법률에서 규정한 것을 초과하여 기업소득세 과세 소득액을 계산할 때 그해 공제된 부분을 허용하고, 앞으로 3 년 동안 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있도록 허용한다. 기업은 해외에 자선활동에 쓰이는 물자를 기부하고, 법에 따라 수입관세와 수입고리 부가가치세를 감면한다.
3. 수혜자는 자선기부나 자선서비스를 받고 법에 따라 세금 혜택을 받는다.
4. 자선단체, 기부자, 수혜자가 법에 따라 세금 혜택을 받는 경우 관련 부서는 제때에 관련 수속을 밟아야 한다.
각종 자선 인센티브 메커니즘 중에서 조세 정책은 가장 효과적인 지렛대이다. 중화인민공화국 자선법 ("자선법") 등 법령은 자선단체가 세금 혜택을 받는 것에 관한 규정이 있다.
1. 자선단체가 세금 혜택을 받는 원칙
자선법 제 79 조는 자선단체와 그 수입이 법에 따라 세금 혜택을 받는다고 규정하고 있다.
이 조항은 자선단체가 법에 따라 세금 혜택을 누리는 원칙적인 규정이다. 주의해야 할 몇 가지 측면이 있습니다.
첫째, "법에 따라". 우리나라 입법법의 규정에 따르면 세금 혜택의 구체적인 문제는 전문 세법에 의해 규정되어 있다. 자선법' 은 단지 원칙적인 규정일 뿐, 자선단체가 누리는 세금 혜택은 전문 세법에 따라 명확해야 한다. 우리나라 기업소득세법이 기업에 대한 정의가 비교적 광범위하다는 점에 유의해야 한다. 중화인민공화국에서 기업과 기타 수입이 있는 조직은 기업소득세의 납세자이기 때문에 자선단체가 소득세 혜택을 받는 주된 근거는 기업소득세법 및 기업소득세법 시행조례의 비영리단체 세수혜택에 관한 규정 및 이를 바탕으로 제정된 법령이다.
둘째, 비영리 단체의 면세 자격. "비영리 단체 면세 자격 관리 관련 문제에 대한 통지" 에 따르면 비영리 단체의 면세 자격 신청은 다음 조건을 충족해야 합니다.
(1) 국가 관련 법령에 따라 설립되거나 등록된 사업 단위, 사회단체, 재단, 사회서비스기관, 종교행사장, 종교대학 및 재정부, 국가세무총국이 인정한 기타 비영리 단체 (2) 공익이나 비영리 활동에 종사한다. (3) 취득 수입은 조직과 관련된 합리적인 지출을 제외하고 등록 승인이나 정관에 규정된 공익이나 비영리 사업에 사용되어야 한다. (4) 재산과 그 이자는 분배에 사용되지 않지만, 합리적인 임금 임금은 포함되지 않는다. (5) 등록 승인 또는 정관 규정에 따라 취소 후 해당 조직의 나머지 재산은 공익이나 비영리 목적으로 사용되거나, 등록 관리기관이 해당 조직의 성격과 취지와 같은 조직에 양도하는 등의 처분 방식을 취하고 사회에 공고한다. (6) 투자자는 기구에 투자한 재산에 대한 어떠한 재산권도 보유하거나 누리지 않는다. (7) 직원 임금과 복지비 통제는 규정된 비율 내에 기관 재산을 변상해서는 안 된다.
(8) 과세 소득액 및 관련 비용, 비용 및 손실은 비과세 소득액 및 관련 비용, 비용 및 손실과 별도로 계산해야 합니다.
이 여덟 가지 조건은 비영리 단체의 면세 자격의 필수 요소이다. 비영리 단체는 5 년간 면세를 받을 자격이 있다. 비영리 단체는 면세 특혜 자격 만료 후 6 개월 이내에 재심을 신청해야 한다. 재심이나 재심을 신청하지 않고 통과하지 못한 경우, 그 면세 특혜 자격은 만기가 되면 자동으로 무효가 된다.
셋째, 면세 수입의 범주. 기업소득세법 제 26 조에 따르면 자선단체의 다음 수입은 면세소득이다.
(1) 부채이자 소득;
(2) 적정 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 이익
(c) 기타 적격 면세 소득.
비영리 단체의 면세 소득에 관한 통지에 명시된 면세 소득:
(1) 기타 단위 또는 개인이 기부한 소득 (2) 기업소득세법 제 7 조에 규정된 재정충당금이 아닌 다른 정부보조소득, 정부 구매서비스 취득 소득은 포함되지 않는다. (3) 성급 이상 민정 재정부가 규정한 회비 (4) 비과세 소득 및 면세 소득의 은행 예금 이자 소득
(5) 재정부와 국세총국이 규정한 기타 수입.
또 자선단체가 기술 양도에서 얻은 수입은 규정 조건을 충족하면 면세 대우를 받을 수 있다. 자선 단체의 면세 소득에는 영리 소득이 포함되지 않지만, 자선 단체가 법에 규정된 소규모 마이크로이익 기업 기준을 충족하면 영리 소득은 낮은 세율로 처리될 수 있다는 점에 유의해야 한다.
넷째, 기부 계산서에 대해서. 공익사업기부어음사용관리잠행방법' 에 따르면 자선단체는 공익성 사회단체로서 동급재정부에 공익사업기부어음을 신청할 수 있다.
기부재산을 자선활동에 사용하는 법에 따라 세금 혜택을 받는 규정에 관한 규정.
자선법 제 80 조는 자연인, 법인 및 기타 단체가 자선활동을 위해 재산을 기부하고 법에 따라 세금 혜택을 받는다는 것을 분명히 했다. 기증자가 세금 혜택을 누리려면 일정한 조건을 충족해야 하고, 일정한 조건의 제한을 받아야 한다.
(1) 수령인은 공익성 기부 세전 공제 조건을 충족한다. 우리나라에서 소득세 세전 공제를 받기 위한 전제 조건 중 하나는 기부자가 공익기부 세전 공제 자격을 갖춘 수취인에게 기부해야 한다는 것이다. (2) 기부재산은 처분할 권리가 있고 이용가치가 있는 합법적인 재산이어야 한다. (3) 자선기부는 무상이어야 하고, 보답이 없어야 한다. (4) 기부어음 취득은 기부자가 세금 혜택을 받는 증거이다. (e) 기부 재산은 자선 활동에 사용되어야 한다. 기부재산이' 자선법' 에 규정된 자선활동이 아니라 다른 용도로 사용된다면 세금 혜택을 받을 수 없다.
(6) 공익성 기부 세전 공제는 금액제한을 받아 3 년간 이월할 수 있다.
자선법' 과' 공익성 기부지출 기업소득세 세전 이월공제 관련 정책에 관한 통지' 에 따르면 기업은 공익성 사회단체나 현급 이상 인민정부와 해당 부서, 직속기관을 통해 자선활동과 공익사업에 대한 기부지출을 통해 과세 소득액을 계산할 때 공제를 허가한다. 연간 이익 합계 12% 를 초과하는 부분은 차기 이월 후 3 년 이내에 과세 소득을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 기업은 공익성 기부지출 공제액을 계산할 때, 먼저 전년도에 이월된 기부지출을 공제한 다음, 그 해에 발생한 기부지출을 공제해야 한다.
공익자선단체에 개인소득세정책 기부에 관한 공고는 개인이 중화인민공화국, 국내 공익성 사회단체, 현급 이상 인민정부 및 그 부서를 통해 교육, 빈곤 구제, 빈곤 완화 등 자선사업에 기부한 비용을 개인소득세법 관련 규정에 따라 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다고 규정하고 있다. 주민 개인은 다음 규정에 따라 공익기부 비용을 공제해야 한다.
(1) 주민 개인이 발생한 공익성 기부지출은 재산리스, 재산양도, 이자배당, 분류소득, 종합소득 또는 경영소득에서 공제될 수 있습니다. 당기간에 한 소득 항목에서 전부 공제할 수 없는 자선 기부 지출은 규정에 따라 다른 소득 항목에서 공제할 수 있습니다. (2) 주민 개인이 발생한 공익성 기부 지출은 종합소득과 경영소득에서 공제되며, 공제 한도는 그해 종합소득과 경영소득과세 소득의 30% 이다. 분류 소득에서 공제된 공제 한도는 해당 월의 분류 소득 과세 소득의 30% 입니다.
(3) 주민개인은 소득, 공익기부지출 및 적용세율에 따라 종합소득, 분류소득, 경영소득에서 공익기부지출을 공제하는 순서를 스스로 결정한다.
자선법' 제 80 조 제 2 항은 해외기부로 자선활동에 쓰이는 물자를 법에 따라 수입관세와 수입고리 부가가치세를 감면하거나 면제한다고 규정하고 있다. 해외 기부는 반드시' 자선법',' 공익기부법' 등 관련 법규를 준수해야 법에 따라 세금 혜택을 받을 수 있다는 점에 유의해야 한다. 기부는 우리나라 법률 행정 법규에 맞지 않는 조건을 첨부해서는 안 되며, 우리나라의 국익을 손상시켜서는 안 된다.
수혜자는 자선 기부와 세금 혜택을 받는 규정을 받는다.
자선법 제 81 조는 수혜자가 자선기부를 받고 법에 따라 세금 혜택을 받는다는 것을 분명히 했다.
개인소득세법과 시행조례에 따라 국가가 발급한 구제금은 개인소득세를 면제한다. 장애인, 노인, 열사의 수입 및 기타 재정 부문의 승인을 받은 수입도 개인 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다. 자선단체가 제공하는 자선서비스와 자선지불은 빈곤 구제, 빈곤 구제, 잔여의 범주에 속하며, 수혜자는 개인소득세법에 따라 세금 혜택을 받을 수 있다. 재단관리조례 제 26 조는 처음으로 자선 수혜자가 법에 따라 세금 혜택을 받는다고 특별히 규정하고 있다. 또한 자선 서비스 대상 및 수혜자에 대한 세금 혜택 정책의 조작성은 주로 재해 복구 재건을 위한 조세 정책에 반영됩니다. 재해 지역 기업과 개인이 자선단체를 통해 기부한 대금은 상응하는 소득세를 면제한다.
동시에,' 자선법' 은 자선세 특혜 처리 절차에 대한 일반적인 규정을 만들었다. 제 82 조는 자선단체, 기부자, 수혜자가 법에 따라 세금 혜택을 받는 경우 관련 부서가 제때에 관련 수속을 밟아야 한다는 것을 분명히 했다.
"자선법" 제 103 조는 거짓으로 세금 우대 정책을 사취하는 것에 대해 세무서에서 법에 따라 조사하여 처리해야 한다고 규정하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 자선법, 자선법, 자선법, 자선법, 자선법, 자선법) 줄거리가 심각하여 민정 부서가 등록증을 취소하고 공고하다. 제 109 조는 자선법 규정을 위반하고 범죄를 구성하는 사람은 법에 따라 형사책임을 추궁하도록 규정하고 있다. 세무부의 행정처벌 외에도 자선단체는 민정부부에 의해 법에 따라 등록증을 해지해 범죄를 구성하고 법에 따라 형사책임을 추궁할 수 있다는 뜻이다. 세금 혜택을 사기위한 구체적인 조치는 주로 세법과 형사법에 규정되어 있다.
위의 내용이 너에게 도움이 되었으면 좋겠다. 궁금한 게 있으면 전문 변호사에게 문의해 주세요.
법적 근거:
중화인민공화국 민법 제 57 조
법인은 민사권력과 민사행위능력을 갖추고 법에 따라 독립적으로 민사권리를 누리고 민사의무를 지는 조직이다.
제 87 조
공익이나 기타 비영리 목적을 위해 설립된 법인은 투자자, 창업자 또는 회원에게 이윤을 분배하지 않고 비영리법인이다.
비영리 법인은 사업 단위, 사회단체, 재단, 사회봉사 기관을 포함한다.
제 92 조
재단, 사회 봉사 기관 등. , 법인 자격을 가지고, 재산 기부를 공익 목적으로 설립하고, 법에 따라 등록하여 설립하여 기부 법인 자격을 취득하다.
법에 따라 설립된 종교 활동 장소는 법인 조건에 부합하는 경우 법인 등록을 신청하고 기부 법인 자격을 얻을 수 있다. 법률 행정 법규는 종교 활동 장소에 대한 규정이 있으며, 그 규정에 의거한다.