기업 발전 전략의 관점에서 중소기업의 세수 계획에 영향을 미치는 요인은 무엇입니까?
세법의 규정에 따르면, 미래의 이윤은 전년도의 적자를 메울 수 있다.
따라서 우리나라는 매년 외국 기업의 소득세를 약 300 억 원 줄여야 한다.
말할 필요도 없이 자본의 무대에서는 외국기업이 조세 회피의 임무나 필요성을 가지고 있을 뿐만 아니라 중소기업의 재무관리자들도' 어떻게 합리적으로 세금을 내는가' 라는 무거운 사명에서 힘차게 춤을 추고 있다.
자금과 실력이 강하지 않은 창업가에게 다음과 같은 문제들은 긴팔 선무를 하는 엘리트 비즈니스 의사결정권자를 괴롭히는 경우가 많다. 어떻게 관련 조세 정책을 이용하여 기업의 경영 압력을 합리적으로 완화할 수 있을까? (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 자신감명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 자신감명언) 어떻게 합법적으로 세수감독을 피하고 기업이 예약한 자금을 이용하여 재생산을 확대할 수 있습니까? 현재 중국의 세제는 논란이 있다.
명목 세율이 높기 때문에 기업의 부담이 크다. 세수 징수 수준이 낮기 때문에 기업들이 탈세 성향이 심하여 일부 기업과 개인이 세수 규제를 위반한 보도가 끊임없이 각 주요 언론에 알려지고 있다.
국내 상황으로 볼 때 기업들은 우리나라 고세율의 조세 정책에 대해 불만이 많았고 일부 업계 인사들도 이에 대해 논란이 일고 있다.
그래서 어떻게 하면 안전하고 합법적으로' 스스로 부담을 줄일' 수 있을까, 기업의 학문이 될 수 있을까.
합법적인 조세 회피란 납세자가 세법을 존중하고 법에 따라 세금을 납부하는 전제하에 적절한 조치를 취해 납세의무를 회피하고 세수지출을 줄이는 것을 말한다.
합리적인 조세 회피는 탈세가 아니라 정상적이고 합법적인 활동이다. 합리적인 조세 회피는 재무 부서의 일뿐 아니라 시장, 비즈니스 등 여러 부서의 협조가 필요하며 계약 체결, 지불 등 여러 부분부터 시작한다.
조세 회피란 세법 준수, 법에 따른 세금을 전제로 현행 세법에 규정된 다른 세율, 다른 납세 방식을 유연하게 운용하여 기업이 창출한 이윤을 기업이 합법적으로 보존할 수 있도록 하는 것을 말한다.
법정의 변호인처럼 법이 규정한 범위 내에서 당사자의 합법적 권익을 최대한 보호한다.
조세 회피는 합법적이며 기업이 가져야 할 경제적 권리입니다.
합법적인 탈세와 탈세, 탈세, 사기의 질적 차이를 강조해야 한다.
그 특성과 내용에 따라 조세 회피는 국내 조세 회피, 국제 조세 회피, 세금 부담의 세 가지 형태로 나눌 수 있다.
우리는 주로 중소기업가들에게 국내에서 흔히 사용되는 조세 회피 방법을 소개할 것이다.
실천적 관점에서 국내 조세 회피란 기업이 각종 방법, 경로, 수단을 통해 국내 납세의무를 회피하는 것을 말한다.
좀 더 현실적인 조건에서 기업의 사장과 재무 관리자는 서로 다른 문제를 해결해야 한다.
합리적인 조세 회피: 사장이 어떻게 세금을 피할 수 있는지는 더 이상 사적인 교류에 적합하지 않다.
현재 많은 기업주들이 조세 회피를 어떻게 하느냐에 대해 소통하고 있으며, 성공적인 경험은 다른 사람들이 본받고 있다.
제 10 회 전국인민대표대회가 막 끝나자 조세 정책, 세수감독, 세율 수준 등의 문제가 대표들에 의해 반복적으로 언급되었다.
비즈니스 운영의 관점에서 볼 때.
만약 당신이 경영 의사결정층을 할 수 있다면, 기업 발전 전략의 관점에서 볼 때, 이런 조작은 당신에게 더 적합합니다.
"외국" 기업을 바꾸는 것은 우리나라가 외국인 투자기업에 대한 세금 우대 정책을 시행하기 때문에 내자기업에서 중외합자, 협력기업에 이르기까지 더 많은 감세, 면세 또는 완세를 받는 것이 좋은 방법이다.
조세피난처 오아시스로 등록하면 경제특구, 연해경제개발구, 경제특구, 경제기술개발구가 위치한 도시의 구시, 국가가 인정한 하이테크놀로지 산업 지역, 보세구역에 설립된 생산, 경영, 서비스형 기업, 하이테크놀로지 개발에 종사하는 기업은 모두 큰 세금 혜택을 받을 수 있다.
중소기업은 투자 장소를 선택할 때 위에서 언급한 특정 지역을 선택하여 투자, 생산 및 경영에 종사함으로써 더 많은 세금 혜택을 받을 수 있습니다 (이 섹션의 내용은 "해외 오아시스의 문을 여는 것" 기사 참조).
서비스업: 탁아소, 유치원, 양로원, 장애인 복지기구가 제공하는 육아 서비스 등 특수업종에 들어가면 영업세가 면제된다.
결혼 소개와 장례 서비스는 영업세를 면제한다.
병원, 진료소 등 의료기관이 제공하는 의료 서비스는 영업세를 면제한다.
사잔자' 는 기업 생산인의 35% 이상을 차지하는 민간복지기업으로 영업세 서비스업 범위 내 업무 (광고 제외) 로 영업세를 면제한다.
장애인이 제공하는 개인 서비스는 영업세를 면제한다.
기업은 대손 충당금 인출률을 높이고, 대손 충당금은 관리비에 포함돼 그해 이윤을 줄이고 소득세를 적게 낼 수 있다.
기업은 감가상각 연한을 최소화할 수 있어 감가상각액이 증가하고 이윤이 줄어들며 소득세가 적게 납부될 수 있다.
또 다른 감가 상각 방법을 채택하면 산정된 감가 상각 금액 차이가 커서 결국 소득세에 영향을 미칠 수 있다.
사용하되' 유료' 를 하지 않는 중소기업 사영업주들은 경영에서 물, 전기, 연료비용이 어떻게 분담되는지, 가계의 생활비, 교통비, 각종 잡비가 제품원가에 포함되는지 고려해야 한다.
오늘날의 비즈니스 세계에서 이 프로젝트는 자주 사용된다.
그들은 자기가 집을 사서 차를 사는 데 드는 비용, 심지어 어린이집에 다니는 비용도 회사의 경영 프로젝트에 기록했다.
이런 대우는 국가 정책이 허용하지 않는 것이다. 이런 방법은 현재의 상업계에서는 드물지 않지만, 우리는 여기서 제창하지 않는다.
합리적으로 직원 복지 향상 중소기업 사영업주들은 생산경영 과정에서 세금 계산 임금 범위 내에서 직원 임금을 적절히 인상하고, 직원에게 의료보험을 제공하고, 직원 연금기금, 실업보험기금, 직원교육기금을 설립하고, 기업재산보험과 운송보험을 실시하는 것을 고려해 볼 수 있다.
이러한 비용은 비용을 부과할 수 있으며, 민간 소유주가 직원들의 적극성을 동원하고, 세금 부담을 줄이며, 경영 위험과 복지 부담을 줄일 수 있도록 도울 수 있습니다.
기업은 저렴한 비용으로 좋은 종합 이익을 얻을 수 있다.
"판매 결제" 를 잘하고, 다른 판매 결제 방법을 선택하며, 수익 인식 시기를 연기합니다.
기업은 자신의 실제 상황에 따라 수익 인식 시간을 최대한 연기해야 한다.
예를 들어, 한 전기 판매 회사는 그 달에 에어컨 10000 대를 판매하고 총 수입은 약 2500 만 원이다. 매출세 17% 로 계산하면 425 만여 위안의 세금을 납부해야 하지만, 회사는 즉시 다음 달의 세금 계산서를 공제할 것이다.
화폐의 시간가치로, 납세 지연은 기업에 예상치 못한 세금 절감 효과를 가져올 수 있다.
합리적인 조세 회피: 재무이사가 할 수 있는 일반적인 조세 회피 방법은 많지만, 일반적으로 국세 우대 정책, 양도정가법, 원가계산법, 융자법, 임대법 등을 이용하는 경우가 많다.
새로운 세법이 공포되고 시행됨에 따라, 면세를 감면할 수 있는 권력은 국무원에 귀속되어 과도한 면세 감면 현상을 피할 것이다.
한편, 세법은 하이테크 개발구의 하이테크 기업이 15% 의 세율로 소득세를 징수하는 것과 같은 다양한 세금 우대 정책을 법으로 규정하고 있습니다. 새로 설립된 하이테크 기업은 생산년도부터 소득세 2 년을 면제한다. 삼폐' 를 주원료로 하는 기업은 5 년 이내에 소득세를 감면할 수 있다. 기술 이전 및 관련 컨설팅, 서비스, 훈련 등에 종사하는 기업사업단위의 연간 순이익이 30 만원 미만인 경우 소득세 징수를 잠시 면제하는 등.
기업은 이 방면의 우대 정책에 대한 연구를 강화하고 소득 조절을 통해 기업이 각종 세제 우대 정책을 누리도록 노력하여 조세 회피를 극대화하고 실력을 키워야 한다.
이와 함께 현재 전국 각지의 경제 개발구가 우후죽순처럼 생겨나고 있어 투자 유치를 위한 조건이 매우 매력적이다. 대부분 몇 년간의 기업소득세와 각종 비용을 감면해 자금, 기술, 인재를 끌어들이는 것이다.
기업이 하이테크 산업이거나 장려 산업이라면, 이러한 우대 조건은 당연히 기업의 조세 회피의 우선 순위 중 하나가 될 것이다.
가격 이전 정가법은 기업의 조세 회피의 기본 방법 중 하나이다. 경제활동에서 기업간에 이윤을 공유하거나 이윤을 이전하기 위해 공정한 시장가격에 따라 제품을 가격을 책정하는 방법이 아니라 기업간에 같은 이익을 내는 방법을 말한다.
이런 가격 책정 방식을 채택한 제품의 양도가격은 공정시장가격보다 높거나 낮을 수 있어 세금을 적게 내거나 세금을 내지 않는 목적을 달성할 수 있다.
양도가격의 조세 회피 원칙은 일반적으로 세율이 다른 관련 기업에 적용된다.
양도가격을 통해 고세율 기업의 이윤 일부를 저세율 기업으로 이전해 결국 두 기업의 세금 총액을 낮췄다.
공개할 수 없는 이유로, 우리가 접촉한 일부 기업, 회사들은 탈세를 위해 모두 익명이다.
A 회사는 연해 경제특구에 본사를 두고 15% 소득세 특혜세율을 누리고 있다.
그들 제품의 생산은 A 회사가 중국에 있는 B 회사가 완성하고 B 회사는 33% 의 비례세율을 적용한다.
A 회사는 매년 B 회사에서 654.38+0 만 개의 제품을 구매하여 해외에 판매한다. 가격은 조각 당 6.8 위안, 가격은 조각 당 8.3 위안입니다.
이 제품의 생산원가가 5.2 원/건인 것은 분명하다. 그렇다면 두 회사의 이윤과 과세액은 분명하다. A 사의 연간 이익 = (8.3-6.8) ×100 =150 ( 갑회사 소득세 = 150 × 15% = 22.5 (만원) 을회사 소득세 =160 × 33% = 52. 갑회사와 을사가 납부한 소득세총액은 22.5+52.8 = 75.3 (만원) 이다. 조세 회피를 위해 세율이 높은 B 사의 일부 이윤은 A 회사로 이전할 수 있다 .....
우리는 이미 A 회사가 B 회사에서 구매한 제품의 단가가 6 원이라는 것을 알고 있지만, 여전히 8.3 위안으로 판매한다. 그럼: 갑회사의 연간 이익 = (8.3-6.0) × 100 = 230 (만원), 갑회사의 소득세 = 230 ×15% = 30 소득세 = 34.5+26.4 = 60.9 (만원). A, B 두 회사의 이윤이 증가하기 전후로 두 회사의 연간 이윤 총액은 150+ 160 = 365438+ 만원이다. 이윤이 증가한 후의 총 이윤은 230+80 = 3 10 (만원) 이다.
이윤 양도 전후 두 회사의 이윤 총액은 여전히 동일하지만, 양도가격을 채택한 후 두 회사가 납부해야 할 소득세는 75.3-60.9 = 65,438+0.44 만원으로 줄었다.
기업은 세율이 큰 두 지역을 찾아 두 기업 간의 무역협력을 진행하면 무역액이 클수록 절약할 수 있는 세금이 많아진다.
원가분담기업이 생산경영에서 발생하는 비용은 일정한 방법에 따라 원가를 분담해야 한다.
비용 분담이란 기업이 필요한 비용을 보장한다는 전제하에 가능한 한 장부에서 균형을 찾아 비용을 가능한 한 많이 배분하여 조세 회피를 극대화한다는 것을 말한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용, 비용)
일반적으로 사용되는 원가 배부 원칙에는 실제 원가 배부, 평균 상각 및 비정기 상각이 포함됩니다.
감가상각 계산 방법을 자세히 분석하면, 어떤 배부 방법을 사용하든, 가능한 한 빨리 원가를 원가에 상각하면, 이전 기간에 배부된 원가가 클수록 조세 회피를 극대화할 수 있다는 일반적인 법칙을 요약할 수 있다.
어떤 분배 방식이 기업이 조세 회피의 목적을 극대화하는 데 가장 도움이 될 수 있는지에 대해서는 예상 비용 발생 시간과 금액에 따라 계산, 분석 및 비교를 거쳐 최종 확정해야 합니다.
명목 자금 조달을 통한 조세 회피의 원칙은 일정한 자금 조달 기술을 이용하여 기업이 가장 높은 이윤 수준과 가장 가볍고 가장 낮은 세금 부담 수준을 달성할 수 있도록 하는 것이다.
일반적으로 기업의 생산경영에 자금이 필요한 채널은 주로 1, 자기축적: 2, 대출 (금융기관에 대출 또는 채권 발행) 의 세 가지입니다. 3. 주식을 발행하다.
자체 누적 배당금은 기업의 세후 분배의 이익이며, 주식 발행 미지급배당금도 세후 이익 분배의 한 방법이다. 둘 다 당기소득세를 공제할 수 없어 조세 회피의 목적을 달성할 수 없다.
차입한 이자 비용은 세전 이익에서 공제되어 이윤을 상쇄하고 결국 조세 회피를 할 수 있다.
자산임대란 임대인이 임대료를 받는 것을 조건으로 계약이나 계약서에 규정된 기한 내에 임차인에게 자산을 임대해 사용하는 경제적 행위이다. (윌리엄 셰익스피어, 임차인, 임차인, 임차인, 임차인, 임차인, 임차인, 임차인)
임차인의 관점에서 볼 때 임대는 기계 설비를 구매하는 부담과 설비가 시대에 뒤떨어질 위험을 피할 수 있다. 임대료는 세전 이윤에서 공제되기 때문에 이윤을 상쇄하고 조세 회피를 실현할 수 있다.
이러한 방법은 기업 재무 담당자와의 접촉에서 배운 몇 가지 방법과 기술일 뿐입니다.
우리는 비즈니스 세계에서는 조세 회피를 위한 더 똑똑한 방법이 있을 것이라고 믿는다.
하지만 어쨌든, 조세 회피는 반드시 합법적이고 합리적이어야 한다는 것을 상기시켜야 합니다. 그렇지 않으면 이 글의 취지와 의도에서 벗어나게 될 것입니다! 처음부터 끝까지 우리는 탈세의' 정당성' 을 강조해 왔다.
당의 16 대와 10 대 전국인민대 승리가 소집된 후 중소기업 발전을 가속화하는 나팔이 이미 불었다.
현재 많은 중소기업의 경영 상황은 쉽지 않다.
중소기업은 어떻게 강력한 혁신 능력과 경제적 활력을 실현할 수 있습니까? 합법적인 조세 회피는 실행 가능한 방법일 수 있다.