광저우시 내부 감사 조례
(1) 국유자산감독기능을 행사하거나 재정충당금, 사회공공자금, 펀드 기능을 관리하는 부서
(2) 행정사업성 유료와 벌소득이없는 기관 및 부서;
(3) 국유독자기업, 국유자산이 지주를 차지하거나 주도적인 기업 및 금융기관
(4) 재정자금이나 공공자금 (사회기부 포함) 관리를 위탁받은 사업단위와 부서, 사회단체.
(5) 법령에 규정된 기타 단위. 제 4 조 시 감사기관은 본 시의 내부 감사 업무를 지도하고 감독하며, 본 조례의 시행을 조직할 책임이 있다.
구 현급 시 감사기관은 본 행정 구역 내 단위의 내부 감사에 대해 업무 지도와 감독을 진행한다. 제 5 조 내부 감사 실시 단위 책임자 책임제.
단위 책임자는 법률, 행정 법규에 규정된 대표 단위가 직권을 행사하는 단위 법정 대표인 또는 주요 책임자를 가리킨다. 제 6 조 본 조례를 적용하는 단위는 아래 규정에 따라 건전한 내부 감사 제도를 수립해야 한다.
(1) 본 단위의 자산과 경제 규모에 따라 내부 감사 절차를 제정한다.
(2) 내부 감사는 1 년에 한 번 이상, 그 결과를 단위 내부에 통보한다.
(3) 연말이 끝나기 전에 주관 부서나 출자자 및 감사 관할의 감사기관에 연간 업무 요약과 다음 해 내부 감사 작업 계획을 제출해야 합니다.
(4) 감사기관의 요구에 따라 감사 결과를 제출하고 내부 감사인의 임면변동 상황을 보고한다. 제 7 조 본 조례를 적용하는 단위는 금융기관과 분리된 원칙에 따라 전임 또는 시간제 내부 감사인을 배치해야 한다. 내부 감사기관이 있다면 금융기관과 분리해야 한다. 인원이 적거나 재무 재정수지 규모가 작은 단위는 감사기관의 동의를 거쳐 사회감사조직에 내부 감사를 의뢰할 수 있다.
내부 감사기관이나 내부 감사원은 단위 책임자의 직접 지도하에 독립적으로 감사감독권을 행사하고 그 업무에 대한 책임과 보고를 한다. 제 8 조 내부 감사기관 또는 내부 감사인은 본 단위 및 소속 기관의 다음 사항을 감사 감독 또는 감사 평가해야 한다.
(1) 예산 집행과 결산 및 기타 재정수지, 재정수지 상황
(2) 외부 예산 자금의 관리 및 사용;
(3) 합자, 협력기업 및 프로젝트 중 국유자산의 사용
(4) 고정 자산, 기술 개조 등 주요 투자 프로젝트의 예산과 결산
(5) 기업 경영 및 자산 관리 내부 통제 제도의 수립 및 개선 및 시행 효과
(6) 하위 단위 지도자의 경제적 책임;
(7) 국내법, 규정 및 규정은 내부 감사를 실시해야 하는 사항을 규정하고 있다. 제 9 조 내부 감사기관 또는 내부 감사인은 다음과 같은 직권을 행사한다.
(1) 본 단위 및 소속 기관의 중대 투자, 자산 처분, 자금 분배 등 중요한 경제 업무 사항에 대한 회의에 참석한다.
(2) 감사 문제와 관련된 회의를 소집한다.
(3) 회계 증명서, 회계 장부, 회계 보고서를 확인하고, 컴퓨터가 관리하는 재무회계제도와 관련된 자료를 검토하고, 현금을 점검하고, 자산을 점검한다.
(4) 관련 기관이나 개인조사 감사와 관련된 사항에 대해 증명 자료를 요청합니다.
(5) 감사기관이나 인원이 감사사항과 관련된 자료를 제공할 수 없는 경우, 단위 책임자의 비준을 거쳐 관련 장부와 자료에 필요한 임시 조치를 취할 수 있습니다.
(6) 감사기관 또는 인원이 재무제도를 위반한 것을 발견하고 단위 책임자에게 보고하고 제지한다.
(7) 감사기관이나 인원이 감사기관의 감사의견과 감사결정을 집행하도록 독촉한다.
재무제도 위반 문제를 단위 책임자에게 보고한 후, 단위 책임자는 조치를 취하지 않거나 명백히 부적절한 조치를 취하지 않았으며, 내부 감사기관이나 내부 감사인은 감사기관에 보고할 수 있다. 제 10 조 내부 감사인은 법에 따라 직무, 객관적 정의, 실사구시, 청렴결백봉공, 직무를 이행해야 한다. 내부 감사 실시에서 알게 된 국가 비밀과 영업 비밀을 보수하다. 제 11 조 내부 감사인은 내부 감사 업무에 적합한 전문 지식과 업무 능력을 갖추어야 한다.
내부 감사 책임자는 감사원 또는 회계사 이상의 전문 기술직 재직 자격 또는 3 년 이상의 감사, 회계 업무 경력을 가져야 합니다. 제 12 조 내부 감사인이 법에 따라 내부 감사 의무를 이행할 때, 그 소속 기관과 개인은 거절하거나 방해하거나 내부 감사인에게 보복해서는 안 된다.