수출 세금 환급이란 무엇입니까? 구체적인 영향은 무엇입니까?
중화인민공화국 국세청에 따르면' 수출화물 환불 (면제) 세금관리방법' 발행에 관한 통지' (국세 발행 [1994] 제 03 1 호) 제 1 조 규정에 따르면
중화인민공화국 재정부 국세총국 (국가세무총국) 에 따르면 수출화물면제환급방법을 더 추진한다는 통지 (재세 [2002]7 호) 제 1 조 규정에 따르면 "생산기업이 별도로 수출하거나 대외무역기업에 위탁하여 수출한 화물은 부가가치세가 면제환급을 실시한다" 고 규정하고 있다. 생산업체가 비자산 상품을 수출하는 관리 방법은 별도로 제정한다. 이 가운데 생산업체는 독립회계를 갖고 주관 세무서를 통해 부가가치세 일반 납세자로 인정받고 실제 생산능력을 갖춘 기업과 기업그룹을 말한다. 부가가치세 소규모 납세자 수출 자용화물은 계속해서 부가가치세를 면제한다. 생산업체가 소비세에 속하는 자산제품을 수출하면 소비세가 면제된다. "
둘째, 생산기업은' 면제, 도착, 환불' 조세 정책을 전면적으로 시행해야 한다.
중화인민공화국 재정부 국세총국 (국가세무총국) 에 따르면 수출화물 면제환급방법을 더 추진한다는 통지 (재세 [2002]7 호) 제 2 조 규정에 따르면' 면제환급방법 중' 면제세는 생산기업이 수출하는 자산화물을 가리키며, 기업 생산과 판매고리의 부가가치세를 면제한다는 것이다. "세액 공제" 란 생산기업이 본 기업 상품을 수출하는 데 사용하는 원자재, 부품, 연료, 동력 등 환불해야 하는 매입세를 가리킨다. 이는 국내 화물이 납부해야 하는 세액을 상쇄하기 위함이다. 환불' 세금은 생산업체가 수출한 자산화물로, 미납된 세액이 당월 과세액보다 큰 후의 세금 환급이다. "
셋째, 대외무역기업은 수출화물 환불 (면제) 세금 우대 정책을 누릴 수 있다. 즉, 대외무역기업의 수출화물은 수출단계에서 부가가치세와 소비세를 면제하고, 수출화물이 이전 단계에서 부담한 부가가치세는 수출화물 신고서, 수출환환환환환환환환환청구서, 수출송장, 부가가치세전용송장, 전용세표 등의 증빙에 따라 세금을 환급한다는 것이다.
반품가능 (면제) 화물 4 요소.
첫째, 부가가치세와 소비세 범위에 속하는 화물이어야 한다.
둘째, 출발을 선언 한 물품이어야합니다.
셋째, 재정적으로 판매되어야 하는 상품;
넷째, 수출환이 이미 반제한 화물이어야 한다.
동사 (verb 의 약자) 수출 기업 등록 및 세무인력 관리.
중화인민공화국 국세총국이 대외무역경제협력부 발행에 관한 통지 (국세발 [1994]03 1 호) 제 11 조에 따르면, "수출기업은 비준일로부터 30 일 이내에 세금 환급 업무를 주관하는 지방세에 세금을 내야 한다. 수출 기업의 합병 또는 변경은 합병 또는 변경이 승인된 날로부터 30 일 이내에 수출 세금 환급 업무를 주관하는 지방세무서에 취소 또는 변경 세금 환급 등록 수속을 밟아야 한다. ""
중화인민공화국 국세총국의 발행 (시범) 통지 (국세발 [2002] 1 1 호) 제 1 조에 따르면, "수출입권이 없는 생산업체는 첫 번째 위탁수출업무가 발생하기 전에, 생산업체는 수출환급 등록을 할 때 수출환급 등록서를 작성하고 1 정보를 제공해야 합니다. 법인 영업 허가증 또는 공상 영업 허가증 (사본); 세금 등록증 (사본); 3. 중화인민공화국 수출입 기업 자격증 (수출입 경영권이 없는 생산업체는 제공할 필요가 없음) 4. 세관 단위 등록증 (수출입 경영권이 없는 생산업체는 제공할 필요가 없음) 부가가치세 일반 납세자는 승인 양식 또는 연간 심사 양식을 신청합니다. 6. 세무서에서 요구하는 기타 자료 (예: 대리수출협정 등). ""
중화인민공화국 국세총국 발행에 관한 통지 (국세발 [1994]03 1 호) 제 12 조에 따르면 "수출기업은 전문직 또는 시간제 직원을 설치하여 수출환급 (이하 세금 징수원) 을 처리해야 한다. 납세자 증명서가 없는 사람은 수출 세금 환급 업무를 처리할 수 없다. 기업이 과세원을 바꿀 때, 즉시 세금 환급 업무를 주관하는 세무서에 원래 과세원 증명서를 취소하라고 통지해야 한다. 제때에 통지를 보내지 않은 경우, 교체 후 원세인과 세무서의 모든 활동과 책임은 여전히 기업이 책임진다. ""
기타 규정.
중화인민공화국 국세총국' 수출화물 환불 (면제) 세관리방법' 발행에 관한 통지' (국세 발행 [1994] 제 03 1 호) 제 20 조에 따르면' 수출 화물이 수출된 후 수출업체는 세관이 반제한' 급료 가공 수출 화물신고서',' 급료 가공 등록수첩' 및 외환영수증에 따라 수출환급을 주관하는 세무서에 반제 수속을 한다. 기한이 지났고, 수출환급을 주관하는 세무서가 세관과 주관과 함께 세무서와 함께 제때에 세금과 연체료를 납부한다. "
제 21 조 규정: "수출업체가 면세로 수입한 원자재, 부품을 다른 기업에 전매할 때, 먼저' 수입가공무역신고서' 를 작성하고, 수출환급을 주관하는 세무서의 심사 서명을 거쳐 주관 세무서에 제출하고, 이에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행할 때, 규정된 세율에 따라 판매품목에 대한 세액을 계산할 수 있다. 수출기업의 세금을 주관하는 세무서는 이 부분 판매 물자의 판매 송장에 명시된 과세 세금을 재고로 징수해서는 안 되며, 세금 환급을 주관하는 세무서는 수출기업이 수출 세금 환급을 처리할 때 세금 환급에서 공제됩니다. "
일곱째, 세금 환급 계좌 관리 대출.
중국 인민은행, 대외무역경제협력부, 국가세무총국이 수출환급계좌 신탁대출 업무를 처리한다는 통지 (은발 [2006 54 38+0]276 호 문서) 에 따르면 "상업은행은 기업 수출환급계좌를 위탁하는 전제하에 수출환급금 미수금을 상환보증으로 수출기업에 단기 유동자금 대출을 제공한다 수출환급계좌위탁대출 최대 기간은 1 년을 초과하지 않으며, 대출 비율은 원칙적으로 기업이 환급해야 하는 금액의 70% 를 초과하지 않는다. 대출 금리는 중국 인민은행의 관련 규정에 따라 집행된다. "
기업 소득세 특혜 정책
기업소득세세 혜택은 국가가 경제사회 발전의 필요에 따라 특정 지역, 업종, 기업의 납세자에게 일정 기간 내에 기업소득세를 감면하거나 면제하는 일종의 보살핌과 장려조치를 가리킨다.
첫째, 기업 소득세 감면 특혜 정책
1. 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구 내의 하이테크 기업은 15% 세율에 따라 소득세를 징수할 수 있습니다. 새로 설립한 첨단 기술 기업은 생산년도부터 소득세 2 년을 면제한다.
2. 제 3 산업기업 (전민 소유제 산업기업이 전환경영메커니즘을 통해 설립한 제 3 산업기업 포함) 의 발전을 지지하고 장려하기 위해 산업정책에 따라 일정 기간 동안 소득세를 감면할 수 있다. 즉:
(1) 농촌 산업은 농업 생산을 위한 산전, 생산 중, 출산 후 서비스를 제공하는 기술 서비스 또는 노무 수입, 즉 농업 기술 보급소, 식보소, 수도관, 임업소, 목축수의소, 수산소, 종자역, 농기역, 기상대,
(b) 기술 성과 이전, 기술 교육, 기술 컨설팅, 기술 서비스 및 기술 계약에서 과학 연구 기관 및 고등 교육 기관이 취득한 기술 서비스 수입은 소득세를 일시적으로 면제합니다.
(3) 새로 설립된 컨설팅 (과학, 법률, 회계, 감사, 세무 등) 에 종사하는 독립 회계 기업 또는 경영 단위. ), 정보산업과 기술서비스업은 개업일로부터 첫해부터 이듬해까지 소득세를 면제한다.
(d) 새로 설립 된 독립 회계 기업 또는 교통 및 우편 통신에 종사하는 사업 단위는 첫해에 소득세를 면제하고 이듬해에는 소득세를 절반으로 징수합니다.
(5) 새로 설립된 독립회계의 공공사업, 상업, 물자공업, 대외무역공업, 관광업, 창고업, 주민서비스업, 외식업, 교육문화사업, 위생사업 등 기업이나 경영단위는 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다.
(6) 새로 설립된 제 3 산업기업이 여러 업종에 종사하는 경우, 주영 업무 (실제 영업액으로 계산됨) 에 따라 감세 정책을 확정한다.
3. 기업은 폐수, 배기가스, 폐기물 등의 폐기물을 주요 원료로 생산하며 5 년 이내에 소득세를 감면하거나 면제할 수 있습니다.
(1) 원래 설계규정 제품 외에 기업 생산 과정에서 생성된 자원을 주요 원료로 한 종합이용소득과 기업이 생산한 제품은 생산경영일로부터 소득세 5 년을 면제한다.
(b) 기업은 본 기업 이외의 산적 석탄 맥석, 광산 찌꺼기, 연탄가루를 주요 원료로 사용하여 건축 자재를 생산하는 소득을 이용하여 생산경영일로부터 소득세 5 년을 면제한다.
(3) 자원 종합 이용 카탈로그에 포함된 처리와 다른 기업의 폐기 자원을 이용하는 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세 1 년을 감면하거나 면제할 수 있다.
4. 국가가 확정한 혁명구, 소수민족 지역, 외진 지역, 빈곤 지역에 새로 설립된 기업은 주관 세무서의 비준을 거쳐 소득세를 3 년간 감면하거나 면제할 수 있다.
5. 기업사업 단위 기술 양도 소득 및 기술 양도와 관련된 기술 컨설팅, 기술 서비스, 기술 교육, 연간 순이익이 30 만원 이하인 경우 소득세는 잠시 면제됩니다. 30 만 원이 넘는 부분은 법에 따라 소득세를 납부한다.
6. 바람, 불, 물, 지진 등 심각한 자연재해를 당하면 주관 세무서의 비준을 거쳐 기업은 소득세를 1 년 감면하거나 면제할 수 있다.
7. 새로 생긴 도시 노동취업서비스업체는 그해 실업자의 60% 이상을 배치해 주관 세무서의 심사 비준을 거쳐 3 년 이내에 소득세를 감면하거나 면제할 수 있다.
8. 고등학교와 초등학교가 운영하는 공장, 농장의 생산경영소득은 소득세를 잠시 징수하지 않는다.
9. 민정부서가 주최하는 복지공장과 중도 거리사무소로 이전되지 않은 사회복지생산단위에 대해' 사잔자' 를 배치해 생산인원 총수의 35% 이상을 차지하며 소득세를 잠시 징수하지 않는다. 무릇' 사잔자' 를 배치해 생산인원 총수 10% 이상, 35% 이하를 차지하는 사람은 소득세를 반으로 징수한다. (세금 우대 정책을 즐기는' 사장애인' 인원 범위에는 맹인, 청각 장애인, 벙어리, 지체장애인 등이 있다.) (위의 정책 근거: 재정세자 [94]0065438 호 문서 +0).
10. 12 예산 관리에 포함된 정부성 기금 (수수료) 은 기업소득세를 면제한다. 12 정부성 기금 (비용) 은 양로비, 철도건설기금, 전력건설기금, 삼협공사건설기금, 신채개발기금, 도로건설기금, 민항인프라건설기금, 농촌교육할증료, 우편할증료, 항구건설비, 지방전화 초장입니다 (재정세자 [1997] 제 33 호)
1 1. 국유농업기업사업단위가 재배업 양식업 농림제품 초가공으로 얻은 수입에 종사하여 기업소득세를 잠시 징수하지 않는다. 농업산업화 국가 중점 선두 업체들은 규정 조건을 충족해도 이 정책을 즐긴다. 국세발 [200 1] 제 124 호, 재정세자 [1997] 제 49 호.
12. 공공 기관 및 사회 단체의 일부 소득 항목에 대해 소득세를 면제합니다. 특히 다음과 같습니다.
(1) 정부 기금, 기금, 추가 수입 등. 국무원과 재정부의 비준을 거쳐 재정예산관리나 예산외 자금 전가관리에 포함됐다.
(2) 국무원과 성급 인민정부 (계획단열시 제외) 의 승인이나 성급 재정, 계획부서의 비준을 거쳐 재정예산관리나 예산외 자금 전문가가 관리하는 행정사업성 요금을 포함한다.
(3) 재정부의 비준을 거쳐 재정전문가가 관리하지 않은 예산외 자금을 비준한다.
(4) 사업 단위가 독립적으로 업무 단위의 세후 이익에서 얻은 수입
(5) 사업 단위가 주관 부서와 상급 기관에서 받은 사업 발전을 위한 특별 보조금 수입;
(6) 사회 단체가 얻은 모든 수준의 정부 보조금;
(7) 성급 이상 민정 재정부가 규정에 따라 징수하는 회비
(8) 사회 각계의 기부 수입;
(9) 국무원이 승인한 기타 항목. (기준: 국세 발행 [1999]
65 호)
13. 엔지니어링 조사 설계 단위를 기업으로 변경하는 경우, 2000 년 1 이후 사업 단위 법인 인증서 취소 연도부터 2004 년 3 1 까지 기업 소득세를 절반으로 징수합니다. (기준: 국세발 [2006 54 38+0]60 호)
14. 고교 물류 실체 수입은 잠시 기업소득세를 징수하지 않는다. (기준: 재정세자 [2000]25 호)
15. 전환된 과학연구기관 (국가경제무역위원회가 관리하는 10 국가국 소속 242 개 과학연구기관), 1999 부터 2003 년 말까지 기업소득세 5 년 면제. (기준: 국세발 [1999] 제 135 호)
16. 새로 설립된 서비스형 기업 (광고, 사우나, 마사지, 피시방, 산소 제외
새로 개업한 상업기업 (도매 도매 등 비소매업무에 종사하는 것 제외) 에 대해 새로 채용된 실직자는 근로자 총수의 30% 이상 (포함) 을 달성하고 3 년 이상 노동계약을 체결한 경우 노동보장부의 인정, 세무기 심사를 거쳐 3 년 이내에 기업소득세를 면제한다.
그해 새로 채용된 실직 근로자는 근로자 총수의 30% 미만을 차지했지만, 3 년 이상 노동계약을 체결한 기업과는 달리 노동보장부의 인정, 세무서 심사를 거쳐 3 년 이내에 계산된 감면 비율에 따라 기업소득세를 감면할 수 있다. 축소율 = (기업이 그해 새로 채용한 실직자 수 × 100%)×2.
17. 기존 서비스형 기업 (광고, 사우나, 마사지, 피시방, 산소바 제외 (위 기준: 재정 및 세제 [2002]208 호)
18. 자율적으로 직업을 택한 군 전업 간부를 위해 새로 개업한 기업을 위해 자율적으로 직업을 택한 군 전업 간부 수가 기업 총수의 60% 이상을 차지하고 있으며, 세무등록증을 취득한 날부터 주관 세무서의 비준을 거쳐 3 년 이내에 기업소득세를 면제한다. (기준: 국련 [2006 54 38+0]8 호)
19. 새로 설립된 군가족 취업을 하는 기업은 세무등록증을 받은 날로부터 3 년 이내에 기업소득세를 면제한다. (기준: 재정 및 세제 [2000]84 호)
20. 새로 설립된 중국 소프트웨어 생산업체가 인정한 후, 이익년도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 반으로 징수한다. (기준: 재정 및 세제 [2000]25 호)
2 1. 2000 년 6 월 24 일부터 20 10 일까지 법정세율 17% 에 따라 부가가치세를 징수하는 자가용 소프트웨어 제품 또는 집적 회로 제품 (단결정 실리콘 포함) 을 판매하는 일반인 (같은 책)
둘째, 기업 소득세 공제 소득 및 소득세 공제 특혜 정책
1. 국내 기업 투자가 국가 산업 정책에 부합하는 기술 개조 프로젝트에 필요한 국산 설비 투자의 40% 는 기업 기술 개조 프로젝트 장비 구입이 전년 대비 늘어난 기업소득세에서 면제될 수 있다. (재정세자 [1999] 제 290 호)
2. 영리 기업 연구개발 신제품, 신기술, 신공예 발생 비용은 전년도 실제 발생비용에 비해 연말에 세무서의 승인을 받아 실제 발생액의 50% 에 따라 그해 과세 소득액에서 직접 공제할 수 있다.
셋. 기업 소득세 세전 공제 세제 혜택 정책
납세자는 비영리 사회단체와 국가기관을 통해 적십자 사업, 농촌 의무교육, 청소년 행사장, 비영리노인 서비스 기관에 대한 기부를 통해 전액 공제를 허용했다.
기업소득세법에 규정된 세액공제 혜택정책과 조치가 기업의 세액공제 정책과 중복될 수 있다. 구체적인 집행에서는 가장 우대 정책 중 하나를 적용할 수 있지만, 두 개 이상의 정책을 누적 집행할 수는 없다 (국세발 [94] 229 호 기준). 사정징수를 실시하는 납세자는 기업소득세 각 항목의 우대 정책을 누릴 수 없다. (기준: 국세발 [2000]38 호)