외상 매출금 확인 검토!
외상 매출금 확인은 감사 대상 단위의 채무자에게 직접 편지를 보내 감사 대상 단위의 외상 매출금 기록이 정확한지 확인하는 감사 방법입니다. 서신증의 목적은 외상 매출금 잔액의 진실성과 정확성을 확인하고 채무의 존재와 기록의 신뢰성을 증명하고 감사기관 및 해당 관계자의 판매 업무에서의 오류, 사기 및 독직 행위를 방지하거나 발견하는 것이다.
통신법을 구체적으로 적용할 때, 다음과 같은 문제를 주의해야 한다.
첫째, 감사자가 예방 조치를 취하지 않은 경우 감사자는 준비, 발송 및 회수 확인서를 제출해야 합니다. 감사원은 직업적 신중을 유지해야 하며, 감사기관이 준비되지 않은 경우 외상 매출금 내역서나 판매 청구서에 명시된 채무자 주소를 이용하여 직접 확인서를 준비, 발송 및 회수해야 합니다.
둘째, 편지의 범위와 대상은 전문적인 판단에 근거하여 선택을 해야 한다. 감사자는 원가 이익 원칙을 고려해야 하며 감사된 단위의 모든 외상 매출금을 증명할 필요가 없습니다. 신용장의 수와 범위는 여러 가지 요인에 의해 결정되며, 감사원은 자신의 전문적인 판단에 따라 선택을 해야 한다.
셋째, 확인 방법의 선택은 무거운 원칙과 결합되어야한다. 매핑에는 긍정적인 매핑과 부정적인 매핑의 두 가지 유형이 있습니다. 정면 확인서는 채무자에게 확인서를 보내 그 편지가 빚진 금액이 정확한지, 옳고 그름에 관계없이 답변을 요구하도록 하는 것이다. 부정적인 신용장은 채무자에게 보내는 확인서이다. 그러나 함수가 일치할 때는 회답할 필요가 없고, 일치하지 않을 때만 채무자에게 회답을 요구한다.
넷째, 서신 심사 결과에 대한 통제와 차이 분석은 실사구시여야 하고, 초보적인 총결산과 평가는 객관적이어야 한다. 감사자는 확인서 발행 및 회수를 통제하고, 확인서 결과를 분석하고, 필요한 감사 절차를 실시하고, 차이의 원인을 찾아내며, 최종적으로 감사된 단위의 미수금에 대한 예비 요약과 평가를 해야 합니다.
다섯째, 실질적인 테스트 감사 절차를 실시하여 예비 결론의 정확성을 더욱 검증하다. 확인으로 외상 매출금의 모든 오류를 발견할 수 없다. 외상 매출금이 채무자에게 확인된다고 해서 채무자가 반드시 지불할 수 있는 것은 아니다.
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힌트:
중요도에는 두 가지 수준이 있습니다. 하나는 보고 레벨이고, 하나는 다양한 거래, 계정 잔액, 보고 확인의 레벨입니다.
첫째, 재무제표의 중요도 수준은 재무제표의 전체 중요도 수준이며, 이 수준을 초과하면 예약없는 의견을 발표할 수 없습니다.
둘. 각종 거래, 계좌 잔액 및 발표 수준의 중요도는 재무제표의 각 항목의 중요도입니다. 어떤 오보가 중요도 수준을 초과하더라도 각 항목의 총 오보가 재무제표의 전체 중요도 수준보다 낮은 한, 예약없는 의견을 낼 수 있다.
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중대 오보 위험 평가가 위험 평가의 마지막 단계입니까? 위험 요소 및 통제 위험 제거와 관련하여 얻은 모든 정보는 재무 보고 수준과 다양한 거래, 계정 잔액 및 공개 수준에서 중요한 오류 보고 위험을 평가하는 데 사용됩니다. 평가는 추가 감사 절차의 성격, 범위 및 시간을 결정하는 기초로 사용될 것인가? 식별된 위험에 대응하다.
취할 대책은 다음과 같습니다.
첫째, 재무 제표의 주요 오보 위험 및 전반적인 대책:
1. 프로젝트 팀에 감사 증거 수집 및 평가 과정에서 전문적인 의구심을 유지할 필요성을 강조하다.
2. 더 많은 경험이나 특별한 기술을 가진 감사인을 지정합니까? 또는 전문가의 일을 이용하십시오.
더 많은 감독을 제공하십시오.
4. 추가 감사 절차를 선택할 때? 일부 절차는 경영진이 예측할 수 없거나 사전에 알지 못한다는 점에 유의해야 한다. -응?
5. 시행될 감사 절차의 성격, 시간 및 범위를 전면적으로 개정한다.
둘째, 감사 절차의 예측 가능성을 향상시킵니다.
1. 이전에 테스트되지 않았거나 중요도가 낮거나 위험이 낮은 일부 계정 잔액에 대해 실질적인 절차를 실시합니다.
2. 감사 절차 실시 시간 조정? 감사된 단위의 기대를 초과하게 하다.
다른 감사 샘플링 방법을 사용하십시오.
4. 다른 위치를 선택하여 감사 절차를 실시합니까? 또는 검토자가 선택한 테스트 위치를 미리 알리지 않습니다.
셋째, 전반적인 대응 조치를 고려하여 전반적인 계획에 대한 추가 절차를 실시한다.
추가 절차에는 두 가지 전반적인 방안이 있다. 하나는 종합 방안이고 다른 하나는 종합 방안이다.
공인회계사가 평가하는 재무제표 수준의 중대한 오보 위험과 취해진 전반적인 대책. 그것은 추가 감사 절차에서 시행될 전반적인 계획에 큰 영향을 미친다. 제어 테스트 및 실질적인 절차 구현의 영향을 고려합니다.