기업이 세법을 위반하면 어떤 법적 책임을 져야 합니까?
《 세징관법 》 제 60 조는 납세자가 세무등록을 처리하지 않은 경우 세무서가 기한 내에 시정하도록 명령한다고 규정하고 있다. 기한이 지나도 시정하지 않는 것은 공상행정관리기관이 세무서에 영업허가증을 취소하도록 제청했다. 규정된 기한에 따라 세무등록, 변경등록 또는 취소등록을 처리하지 않은 경우 세무서가 기한 내에 시정을 명령하면 2000 원 이하의 벌금을 부과할 수 있습니다. 줄거리가 심하면 2 천 원 이상 만 원 이하의 벌금을 부과한다. 납세자가 규정에 따라 세무등록증을 사용하지 않거나, 차용, 변경, 파손, 매매, 위조세등록증을 사용하지 않은 경우, 2000 원 이상 1 만원 이하의 벌금을 부과한다. 줄거리가 심하면 만 원 이상 5 만 원 이하의 벌금을 부과한다.
"세징관법 시행 세칙" 제 90 조는 납세자가 규정에 따라 세무등록증 승인 또는 교체 수속을 처리하지 않은 경우 세무서가 기한 내에 시정하도록 명령하여 2 천 원 이하의 벌금을 부과할 수 있다고 규정하고 있다. 줄거리가 심하면 2000 원 이상 1000 원 이하의 벌금을 부과한다.
납세자는 허위 증명 자료 제공 등의 수단으로 세무등록증을 사취하는 경우 2,000 원 이하의 벌금을 부과한다. 줄거리가 심하면 2 천 원 이상 만 원 이하의 벌금을 부과한다. 납세자는 기타 위법 행위 혐의를 받고 있으며 관련 법률, 행정 법규의 규정에 따라 처리한다.
원천 징수 의무자가 규정에 따라 원천 징수 세금 등록을 처리하지 않은 경우, 세무서가 기한 내에 시정하도록 명령하면, 2 천 원 이하의 벌금에 처할 수 있다.
둘째, 장부 증명서 관리의 법적 책임 위반
세금 징수법 제 60 조, 제 6 1 조는 납세자가 규정에 따라 회계 증명서 및 관련 자료를 설정, 보관 또는 보관하지 않았다고 규정하고 있습니다. 재무 회계 제도, 재무 회계 처리 방법 및 회계 소프트웨어를 세무서에 제출하여 조사하지 않았습니다. 규정에 따라 모든 은행 계좌를 세무서에 신고하지 않았다. 세무서는 기한 내에 시정을 명령하여 2,000 원 이하의 벌금을 병행할 수 있다. 줄거리가 심하면 2 천 원 이상 만 원 이하의 벌금을 부과한다.
원천 징수 의무자는 규정에 따라 원천 징수, 원천 징수, 대리 납부 또는 원천 징수, 대리 납부 세금 청구 증명서 및 관련 자료를 보관하지 않으며, 세무서가 기한 내에 시정하도록 명령하고, 2000 원 이하의 벌금에 처할 수 있습니다. 줄거리가 심하면 2 천 원 이상 5 천 원 이하의 벌금을 부과한다.
셋째, 세금 신고 규정을 위반하는 법적 책임
(1) 세금징수법 제 62 조에 따르면 납세자가 규정된 기한에 따라 납세신고와 납세자료를 제출하지 않았거나, 세무서가 정해진 기한에 따라 세무서에 세무서 신고서 및 관련 자료를 제출하지 않은 경우 세무서가 기한 내에 시정하도록 명령하면 2 천 원 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 줄거리가 심하면 2 천 원 이상 만 원 이하의 벌금에 처할 수 있다.
(2) 일반 납세자는 전항의 규정에 따라 매입세, 매출세 및 과세액을 신고하지 않고 일정 기간 동안 공제매입세 및 전용 송장 사용권을 취소한다. 납부해야 할 부가가치세는 매출과 규정된 세율에 따라 세금을 계산한다.
넷째, 송장 관리의 법적 책임 위반
(1) 송장 규정 위반의 구체적인 행위:
1. 명시된 대로 송장이 인쇄되지 않았습니다.
(1) 지방 국세청의 승인 없이 송장을 인쇄합니다.
(b) 위조, 개인 송장 감독 장, 위조, 변경 송장 위조 방지 전용 제품;
(3) 송장을 인쇄하는 기업은 송장 인쇄 통지서에 따라 송장을 인쇄하지 않고, 송장 제작장과 송장 위조 방지 전용품을 대여, 양도한다.
(4) 송장을 인쇄한 기업은 규정에 따라 완제품 송장, 송장 위조 방지 전용 상품, 송장 제작장을 보관하지 않고 폐품이 규정에 따라 파괴되지 않아 손실을 초래한다.
(5) 발권 단위는 개인적으로 송장을 인쇄한다.
(6) 국가 세무서의 규정에 따라 인쇄 송장 관리 제도를 제정하지 않았다.
(7) 규정에 따라 송장을 인쇄하지 않는 기타 행위.
규정에 따라 송장을 구입하지 마십시오.
(1) 국가 세무서 또는 국가 세무서에 의뢰하지 않은 기관 및 개인에게 송장을 받습니다.
(2) 개인 매매, 재판매 송장;
(3) 가짜 인보이스의 판매 또는 은닉;
(4) 다른 사람의 인보이스를 차용한 사람;
(e) 인보이스를 훔치는 (사용);
(6) 국가 세무서의 승인 없이 단위 및 개인에게 송장을 제공하는 경우
(7) 규정에 따라 송장을 취득하지 않은 기타 행위.
3. 요청한 대로 송장을 작성하지 않았습니다.
(1) 단일 또는 위아래로 채워진 금액과 내용이 일치하지 않습니다.
(2) 완료된 프로젝트가 불완전합니다.
(3) 송장을 변경, 위조 및 변경합니다.
(4) 대출, 양도 및 송장 발행;
(5) 승인되지 않은 개봉 송장;
(6) 가상 경제 사업 활동, 가상 송장 발행;
(7) 송장과 일치하지 않는 송장을 작성합니다.
(8) 유효하지 않은 송장을 작성합니다.
(9) 승인 없이 현 (시) 간에 송장을 발급한다.
(10) 송장 대신 다른 청구서 또는 흰색 스트립을 작성합니다.
(1 1) 전용 송장 범위 확대
(12) 요청한 대로 송장 구매 신고서를 작성하지 않았습니다.
(13) 필요에 따라 송장 인수 보관 등록부를 작성하지 않았습니다.
(14) 기타 규정에 따라 송장을 작성하지 않는 행위.
4. 요청한 대로 송장을 받지 못했습니다.
(1) 인보이스를 취득하지 않고 받아야 합니다.
(2) 규정에 맞지 않는 송장을 얻는다.
(3) 전용 송장은 부기 또는 공제만 받습니다.
(4) 송장을 받을 때 발행인에게 이름, 금액 또는 부가가치세를 스스로 변경하도록 요청합니다.
(5) 제멋대로 인보이스를 작성한다.
(6) 규정에 따라 송장을 취득하지 않은 기타 행위.
5. 필요에 따라 송장을 저장하지 않았습니다.
(1) 송장 분실
(2) 송장 손상 (찢어짐);
(3) 송장 스텁의 분실 또는 무단 파괴;
(4) 규정에 따라 무효 송장을 납부하지 않았다.
(5) 송장을 인쇄한 기업이 송장이나 송장 감독장, 송장 위조 방지 전용품을 분실한 경우
(6) 필요에 따라 송장 관리 시스템을 구축하지 않았다.
(7) 국가 세무서의 규정에 따라 전용 송장을 보관할 사람을 설립하지 않았다.
(8) 국가 세무서의 규정에 따라 전용 송장 보관소를 설치하지 않은 경우
(10) 국세청이 검사하지 않은 전용 인보이스 기본 연계를 파기한다.
(1 1) 기타 규정에 따라 송장을 저장하지 않은 행위.
6, 세무 당국의 검사를받지 못함:
(1) 검사를 거부하고 진실을 숨 깁니다.
(2) 까다로운 세무 인력 검사;
(3) 송장 교환 티켓 수락을 거부한다.
(4) 국가 세무서에서 검사를 요구하는 기타 행위.
(b) 위의 행위 중 하나가 있는 단위와 개인은 국가세무서에서 기한 내에 시정을 명령하고 위법소득을 몰수하며 만 원 이하의 벌금을 부과한다. 두 가지 이상의 행위가 있는 사람은 따로 처벌할 수 있다.
(3) 불법 소지, 우편, 운송, 공백송장 보관, 국세청이 영수증을 접수하고, 위법소득을 몰수하고, 1 만원 이하의 벌금을 부과한다.
(4) 몰래 인쇄, 위조, 변경, 매매송장, 송장감독장, 위조 방지 전용품을 은밀히 제작한 것은 국세청이 법에 따라 압수하거나 압류하거나 파기하고 위법소득과 범행 도구를 몰수하며 1 만원 이상 5 만원 이하의 벌금을 부과한다. 범죄를 구성하는 사람은 사법기관이 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
(5) 납세자, 압류의무인 및 기타 기관 또는 개인이 송장관리법을 위반하고 세금을 납부하거나 적게 내거나 사취하는 경우, 국가세무서에서 위법소득을 몰수하고, 납세자, 압류의무인 및 기타 기관 또는 개인을 법에 따라 처벌한다.
(6) 다음 행위 중 하나가 있는 단위나 개인은 형사책임을 져야 한다.
1. VAT 전용 인보이스를 허비하다 (VAT 전용 인보이스는 타인을 위해 VAT 전용 송장을 허비하거나, 자신을 위해 허비하거나, 타인을 위해 VAT 전용 송장을 허비하는 행위 중 하나). 아래 동일);
위조 된 부가가치세 특별 송장을 위조하거나 판매하십시오.
부가가치세 특별 송장의 불법 판매;
4. 부가가치세 전용 송장을 불법적으로 구매하거나 위조된 부가가치세 전용 송장을 구매합니다.
5. 수출 세금 환급, 세금 공제를 사기 위해 다른 송장을 허비하십시오.
6. 수출 세금 환급, 세금 공제, 변조된 송장, 위조, 제조, 판매 이외의 위조, 변조된 송장을 사취하는 데 사용할 수 있습니다.
7. 불법 판매는 수출세금 환급, 세금 공제를 위한 기타 송장 및 위 규정 이외의 다른 송장의 불법 매각으로 이윤을 남길 수 있습니다.
8. 부가가치세 전용 송장이나 기타 송장을 훔칩니다.
동사 (verb 의 약자) 는 세금 규정을 위반한 법적 책임이다.
(a) 세금 체납과 처벌
세금 징수 관리법' 제 65 조, 제 68 조, 제 69 조는 납세자가 과세금을 납부하지 않고, 양도, 은닉재산 등의 수단을 취하여 세무서가 미지급 세금을 추징하는 것을 막고, 세무서에서 미지급 세금과 연체료를 추징하고, 미지급 세금의 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다고 규정하고 있다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
(2) 규정에 따라 납부하거나 적게 납부하거나 세금을 납부하는 처벌.
세금 징수 관리법' 제 37 조, 제 38 조는 생산경영에 종사하는 납세자와 임시로 경영에 종사하는 납세자가 규정에 따라 세무등록을 처리하지 않는 경우 세무서가 승인하고 납부하도록 명령한다. 납부하지 않으면 세무서에서 그 가치가 과세 금액에 해당하는 상품과 화물을 압류할 수 있다. 압류 후 과세금을 납부하지 않은 경우 세무서는 법에 따라 압류된 상품, 상품, 경매 또는 매각소득에 따라 세금을 납부할 수 있다. 세무서는 생산과 경영에 종사하는 납세자가 납세의무를 회피하는 경우 정해진 납세 기한 전에 과세 금액을 납부하도록 명령할 수 있다고 생각할 이유가 있다. 납세자가 시한 내에 과세 대상 상품, 상품 및 기타 재산 또는 과세 소득의 징후를 뚜렷하게 이전하거나 숨기는 것을 발견하면 세무서는 납세자에게 세금 보증을 제공할 것을 명령할 수 있다. 납세자는 납세 담보를 제공할 수 없고, 세무서는 법에 따라 세수 보전 조치를 취할 수 있다.
납세자, 원천 징수 의무자는 정해진 기한에 따라 과세 또는 과세 금액을 납부하거나 적게 납부하지 않으며, 세무서에 의해 기한 내에 납부하도록 명령한 경우, 법에 따라 강제 조치를 취하여 미지급 또는 적게 납부한 세금을 추징하는 것 외에 세무서에서는 미지급 또는 적게 납부한 세금의 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과할 수 있다.
세무서가 세금을 징수하지 않은 사람은 세무서에서 납세자에게 세금을 추징하고, 압류 의무자에게 미납금의 50% 이상 3 배 이하의 벌금을 부과한다.
(3) 탈세와 그 처벌
조세징수법 제 63 조, 제 64 조는 납세자가 무단으로 장부, 증빙서를 위조, 변경, 은닉, 파기하거나 장부에 지출이나 누락, 신고, 소득 적게, 세무서의 통지 후 신고 거부, 허위 신고, 납세 납부 불출, 납세 납부 적금 납부, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세, 탈세 납세자의 탈세는 세무서에서 미지급 또는 적게 납부한 세금과 연체료를 추징하고, 미지급 또는 적게 납부한 세금의 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
원천 징수 의무자는 위 방법을 통해 원천 징수, 대리 납부, 대리 납부, 적게 납부한 세금 및 연체료를 세무서가 회수하고, 미지급 또는 적게 납부한 세금의 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다.
납세자, 압류의무인이 허위 세금 계산 근거를 조작한 것은 세무서가 기한 내에 시정하여 5 만 원 이하의 벌금을 부과하도록 명령하였다.
납세자가 납세신고를 하지 않고, 미지급 또는 적게 납부한 경우 세무서에서 미지급 또는 적게 납부한 세금과 연체료를 추징하고, 미지급 또는 적게 납부한 세금의 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다.
"최고인민법원은 탈세, 항세 형사사건의 구체적 적용법 몇 가지 문제에 대한 해명" 제 4 조는 2 년 동안 탈세로 두 차례의 행정처벌을 받았고, 탈세 액수는 만 원 이상이며 탈세죄로 유죄 판결을 받고 처벌되었다고 규정하고 있다.
(4) 세금 사기 및 처벌
세금 징수 관리법' 제 66 조에 따르면 사기세는 기업, 사업 단위가 생산, 경영한 상품 수출 또는 기타 사기 수단을 허위로 신고하여 국가 수출환급금을 사취하는 행위를 가리킨다. 세금 액수가 만 원 미만인 경우, 국가세무서에서 사취한 세금 환급금을 회수하고, 세금의 두 배 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다. 액수가 1 만원 이상인 경우 국세청이 사취한 수출환급금을 추징하고 사법기관은 법에 따라 처벌한다.
기업사업 단위 이외의 기관이나 개인이 전용 송장을 이용해 국가 수출환급금을 사취하는 경우 세무서가 회수한 세금 환급금 외에 사법기관이 법에 따라 처벌한다. 액수가 작아서 범죄를 구성하지 않는 경우, 국가세무서에서 사취한 세금 환급금을 추징하고, 세금의 5 배 이하의 벌금을 부과한다.
정해진 기한 내에 국가 수출환급금을 사취하는 것에 대해 세무서는 수출환급금 처리를 중지할 수 있다.
(e) 세금 저항 및 처벌
《 세징관법 》 제 67 조는 항세는 폭력적이고 위협적인 방법으로 세금 납부를 거부하는 행위를 가리킨다. 항세 줄거리가 경미하여 범죄를 구성하지 않는 경우, 국가세무서에서 납부를 거부한 세금과 연체료를 추징하고, 세금 납부 거부금의 두 배 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다. 범죄를 구성하는 세무서는 납부를 거부한 세금과 연체료를 추징하는 것 외에 법에 따라 형사책임을 추궁해야 한다.
폭력으로 세금을 저항하고 중상, 사망을 초래한 사람은 사법기관이 상해죄, 살인죄에 따라 중벌을 받고 관련 규정에 따라 벌금을 부과한다.
여섯째, 세금 검사 수락 거부 및 세금 결정 집행에 대한 법적 책임
세징관법 제 70 조, 제 72 조, 제 73 조, 세징관법 시행 규칙 제 96 조, 납세자, 압류의무인 회피, 거부 또는 기타 방법으로 세무서 검사를 방해하는 경우, 다음 상황 중 하나가 있습니다.
1, 허위 정보를 제공하거나, 상황을 진실하게 반영하지 않거나, 관련 정보를 제공하기를 거부한다.
2. 세무서가 사건과 관련된 상황과 자료를 녹음, 비디오, 사진, 복제하는 것을 거부하거나 방해합니다.
3. 검사에서 납세자, 압류의무인이 관련 자료를 이전, 은닉 또는 파기하는 것이다.
4. 법에 따라 세무검사를 받지 않는 다른 경우는 세무서가 시정을 명령하고 만 원 이하의 벌금에 처할 수 있습니다. 줄거리가 심하면 만 원 이상 5 만 원 이하의 벌금을 부과한다. 생산, 경영에 종사하는 납세자, 압류의무인은 조세징수법에 규정된 세법을 위반하고 세무서 처리를 거부하면 세무서에서 그 송장의 판매를 징수하거나 중지할 수 있다. 납세자, 압류의무인의 은행이나 기타 금융기관은 세무서가 법에 따라 납세자, 압류의무인 예금 계좌를 검사하거나 세무서가 내린 예금 동결, 세금 압류 결정을 거부하거나 세무서의 서면 통지를 받은 후 납세자, 압류의무인이 예금을 이체하는 것을 도우며 세금 손실을 초래한 경우 세무서는 10 만원 이상 50 만원 이하의 벌금을 부과하고, 직접 책임지는 임원과 기타 직접책임자에 대한 벌금을 부과한다
세징관법 시행세칙 9 1, 95 조에는 불법 인쇄, 대출, 재판매, 도화, 위조완세 증빙이 세무서의 명령에 따라 수정되고, 2000 원 이상 1 만원 이하의 벌금이 부과된다. 줄거리가 심하면 만 원 이상 5 만 원 이하의 벌금을 부과한다. 범죄를 구성하는 자는 법에 따라 형사책임을 추궁한다. 세무서가 법에 따라 역, 부두, 공항, 우편기업 및 그 지사에 가서 납세자의 상황을 점검할 때 관련 기관이 거부한 것은 세무서의 명령에 따라 시정하여 만 원 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 줄거리가 심하면 만 원 이상 5 만 원 이하의 벌금을 부과한다.
일곱째, 세무 대리인의 법적 책임.
세무대리인은 세법, 행정법규를 위반하여 납세자가 납부하지 않거나 세금을 적게 내는 경우, 과세 및 연체료를 납부하거나 보충하는 것 외에, 납부하지 않거나 적게 납부한 납세자에게 과세 50% 이상 3 배 이하의 벌금을 부과한다.