이 글은 우리나라의 현행 개인 소득세 법률 제도와 징수 실천에 존재하는 문제를 검토하였다.
첫째, 중국의 개인 소득세 징수 문제
(1) 현행 개인 소득세 정책에는 원칙적인 결함이 있다. 개인 소득세의 징수는 우리나라 세수소득의 중요한 방면으로, 전체 조세 체계에서 중요한 지위를 차지하고 있다. 세금은 국가가 강제적인 수단을 통해 국가 재정 수입을 얻는 주요 방법 중 하나이다. 세제에는 법률의 위엄을 반영해야 한다는 명확한 규정이 있다. 개인 소득세는 우리나라의 세금으로서 징수 대상에서 광범위한 특징을 가지고 있으며, 동시에 법적 관점에서 법 앞에 있는 모든 사람의 평등의 원칙을 직접 반영하였다. 그러나 현재 우리나라의 개인소득세 징수에는 불공정한 문제가 있다. 예를 들어 세원이 다르면 개인이 받는 소득세는 다를 것이다. 예를 들어, 갑의 월 수입원은 3400 원으로 고정되어 있고 을측 수입원은 다양하고 임금 1.200 원, 기타 노무비 1.000 원, 기타 수입1.. 게다가, 수입과 노무의 성격에도 불평등이 존재한다. 예를 들어 복권 수입의 세율이 실제 임금 소득과 일치하지 않아 소득액은 같지만 납부한 세금은 다르다. 또한 세금 주체의 결정에도 불공정이 있습니다. 예를 들어 A 월 수입은 3000 원, B 월 수입은 3000 원입니다. 그들의 업무 성격은 같지만, A 씨 가족 중 6 명은 노동능력이 있고 B 씨 가족 중 3 명은 노동능력이 있다. 우리나라의 현행 개인소득세 징수에서 갑을 쌍방이 납부한 세금은 같다. 이것은 갑에게 불공평한 것이다. 결국 갑이 을측보다 더 무거운 생활부담을 짊어져야 하지만, 개인소득세 징수에 을측과 같은 의무를 지고 있는 것은' 사람 중심' 관점에서 보면 불공평하다.
(b) 개인 소득세 징수 손실이 심각하다. 개혁개방 30 년 동안 중국 경제가 급속히 발전하면서 인민 생활수준이 크게 높아지고 개인 수입도 크게 치솟았다. 최근 몇 년 동안 중국 시민의 개인소득이 국민경제분배에서 차지하는 비중이 급속히 높아져 현재 GDP 의 약 70% 를 차지하고 있다. 개인 소득의 증가는 개인 소득세 징수를 위한 탄탄한 세원 기반을 제공한다. 우리 나라의 재정 수입에 큰 공헌을 하였다. 개인소득세 징수는 국가 경제력의 부단한 강화의 토대라고 할 수 있다. 그러나 현재 우리나라의 개인소득세 징수에는 심각한 세수 유실 현상이 존재하고 있다. 세무서에서 세금 징수관으로 불리는' 제 1 난' 은 백성들에게 놀림을 받아' 많이 빼놓을 수 없다' 라고 불린다. 개인소득세 징수에 큰 허점이 있음을 알 수 있다. 개인 소득세를 납부해야 하는 많은 시민들이 각종 형식을 통해 세금 징수를 회피하고, 탈세, 탈세, 탈세 상황은 비교적 심각하다. 특히 일부 특수업계 사람들은 더욱 그렇다. 개인소득세 징수에는 큰 문제가 있다. 예를 들어 연예계에서는 스타들이 실제 소득에 따라 개인소득세를 납부하는 경우는 드물고, 개인소득신고에는 명백한 사기가 있다. 이전에 몇 년 동안 떠들썩했던 유효경 사건을 예로 들면 중국 연예계 탈세 누세가 얼마나 심각한지 짐작할 수 있다. 이것은 빙산의 일각에 불과하다. 다른 업계에도 이런 상황이 있다. 예를 들어, 스포츠에서는 운동선수의 개인 수입이 불투명하고 세무서가 개인 소득세 징수에 대한 강력한 정책이 없어 국가 세수 손실로 직결된다. 예측에 따르면 우리나라의 개인소득세는 세수소득의 18% 이상을 차지해야 하지만, 현재는 이 수치와는 거리가 멀고 서방의 개인소득세 비율은 30% 정도다. 우리나라의 개인소득세 유출이 심각하여 국가 재정에 막대한 손실을 초래하고 세법의 권위와 시민의 수량별 납세 적극성에 직접적인 영향을 미치는 것은 재정적 손실일 뿐만 아니라. 더구나 사회도덕과 국가법규의 파괴는 우리나라의 미래 발전에 매우 불리하다. 경제가 발전함에 따라 개인소득이 크게 높아질 것이고, 개인소득세 징수에 허점이 생기면 국가 경제력의 성장에 직접적인 영향을 미칠 수 있기 때문이다. 따라서 개인 소득세 징수의 손실은 심각한 결과를 초래할 것이며 국가와 국민에게 불리하다.
(3) 조세 제도가 건전하지 않고 개인의 책임 의식이 희박하다. 우리나라는 여전히 사회주의의 초급 단계에 있으며, 각종 법률제도 건설이 완벽하지 못하고 허점이 많아 개인 소득세 유출로 직결된다. 개인소득세제도의 허점으로 납세자나 압류의무인은 0, 허보 등의 수단을 채택하여 개인소득세 납부를 피한다. 우리나라의 개인 소득세 징수관이 미비하다. 예를 들면 일부 수취 소득세 징수점과 비용 공제에 대한 규정이 미비하여 일부 소득세 징수점이 너무 높거나 너무 낮다. 동시에, 세무원의 업무 태도와 자질 문제와 함께 많은 불법분자들이 수입을 여러 부분으로 나누어 여러 차례 징수하거나, 몇 가지 이름으로 개인 수입을 허위로 보고하고, 허위 수입 데이터를 제공하고, 한 사람의 수입을 사칭하는 등 사기 수단을 써서 개인 소득세 납부를 피한다. 제도의 미비는 개인 소득세 손실의 중요한 원인 중 하나이다.
그러나 개인 납세의식이 약하고 사회적 책임감이 강하지 않은 것은 개인 소득세 유출의 중요한 원인이다. 개인 소득세를 납부할 자격이 있는 시민은 세금이 시민의 책임과 의무라는 것을 깨닫지 못하며, 각 시민은 자신의 납세 의무를 이행할 책임이 있다. 이것은 개인적인 문제일 뿐만 아니라 국가 금융안전과 국가 경제안보도 포함한다. 세금은 모든 시민이 사회 복지를 누리는 기초이다. 국가 세수보장과 충분한 재정이 없으면 사회보장은 실현될 수 없다. 모든 시민은 국가의 세수수입에 대한 책임을 지고 국가의 재정수입에 기여할 의무가 있다. 이것은 자격을 갖춘 시민의 권리와 의무이자 사회적 책임과 직업도덕의 구현이다. 그러나 우리나라 세법 홍보력이 부족해 시민들에 대한 세수교육 부족, 시민의 개인적 자질의 결함 때문에 우리나라의 많은 시민들은 납세의 의무와 책임을 가지고 있다. 규정에 따라 권리와 의무를 이행하지 않고 사리사욕을 도모하기 위해 세금을 탈루하고, 각종 불법 수단을 써서 개인 수입을 숨기고 개인 소득세 납부를 피하기도 한다.
둘째, 문제 해결 조치
(1) 세금 공평에 힘쓰다. 법 앞에서는 모든 사람이 평등하고 세법 앞에서도 모든 사람이 평등해야 하기 때문에 세무서는 세법 제정을 강화하고 세제를 보완해 현재 우리나라의 개인소득세 불공정을 바꿔야 한다. 우선, E 법에서 명확한 규정이 필요하며, 관련 법률을 제정할 때는 공평을 원칙으로 하고, 세금의 구체적 시행에서 국민 평등에 기반한 평등세제를 만들기 위해 노력해야 한다. 세원이 일치하지 않을 경우, 실제 소득의 양을 고려하여 실제 소득에 따라 세액을 설정하여, 수입이 같고, 세원이 일치하지 않아 발생하는 세액기준이 일치하지 않는 세금 환급은 피해야 한다. 다양한 수입원과 단일 수입원 문제에서도 공정해야 하며, 실제 수입의 양에 따라 세금을 결정해야 한다. 단일 수입이 징수점에 도달했는지 아닌지를 보는 것이 아니라 전체 수입을 보는 것이 공평하고, 모든 0 탈세 현상을 억제할 수 있다.
또 우리나라 개인소득세의 과세 항목으로 볼 때 과세 항목은 여러 가지가 있지만 실제로 역할을 하는 것은 임금 소득뿐이다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 소득세명언) 현재 우리나라의 이 두 방면의 세금은 모두 강제적이며, 비교적 완벽한 원천징수대행 관리 제도가 있어 이 두 가지가 세수징수에 비교적 성공하게 한다. 다른 많은 개인소득세는 국가가 잠시 면제해 법률규정이 혼란스러워지고, 우리나라가 규정한 세목은 효과적인 징수 수단이 부족해 결국 세수 유실을 초래하고 있다. 현재 우리나라 고소득층의 수입원으로 볼 때, 임금 수입에만 의존하는 것이 주요 수입원의 희귀한 기린각이라고 할 수 있다. 고소득층의 대부분은 투자 주식과 같은 유가 채권, 주식 배당, 이자 배당 등 다른 방식을 통해 수입을 늘린다. 이들은 고소득층의 주요 경제적 원천입니다. 우리나라는 개인소득세 징수에서 이들에 대한 이러한 소득 분석이 눈에 띄게 부족해 수납세 유실을 초래하고 있다. 이렇게 하면 고소득층이 부담해야 할 개인 소득세를 중간 소득자에게 전가할 수 있다. 공평한 관점에서 볼 때, 이것은 소득이 고소득인보다 현저히 적은 중간 소득층에게 매우 불공평하다. 그들의 사회적 재산은 고소득인보다 못하지만, 납세 책임과 사회적 책임은 그들보다 더 무겁다. 따라서 개인소득세 징수에서 우리나라 경제 발전의 불균형으로 소득이 너무 높은 사람들을 효과적으로 조절하여 사회적 부의 분배가 이성적으로 되어 좋은 세금 환경을 형성해야 한다.
(b) 탈세, 탈세 등 위법행위를 엄중히 단속하다. 탈세자에 대해 위법 행위의 발생을 효과적으로 억제하려면 반드시 처벌해야 한다. 우선, 법적으로는 위법자에 대한 처벌을 강화해야 억제 역할을 할 수 있다. 동시에 세무서는 반드시 엄격하게 법을 집행해야 하며, 간통을 조장하고, 탈세 누세 등 위법 행위에 대해 좌시해서는 안 된다. 그들은 세수 업무에 대한 감독을 강화하고, 법 집행 범위를 확대하고, 고소득층과 특수인파의 소득과 납세 상황을 중점적으로 점검해야 하며, 각종 사회관계와 세력의 방해를 받아서는 안 된다. 그들은 세금 징수관의 독립성을 유지해야 하며, 일단 문제가 발견되면 제때에 엄격하게 처리해야 한다. 또한, 세무 인력에 대 한 포괄적인 훈련을 수행 해야 합니다, 세무 팀의 품질을 강화, 법 집행의 관점에서 세금 팀의 법 집행 능력을 강화 하 고, 모든 종류의 탈세 행위에 대 한 조사 능력을 강화, 세금 팀의 탈세 방지 능력을 육성에 초점을, 법 집행 측에서 통제를 강화, 모든 종류의 부패한 사람의 참여를 제거 하 고 세금 팀을 정화.
(3) 세법 홍보를 강화하고 공민 납세 의식을 높이다. 우리나라의 교육 수준이 발달하지 않았기 때문에, 시민 사상 의식에 맹구가 존재하고, 조세 제도를 이해하지 못하고, 관련 법률을 이해하지 못하고, 납세자가 되는 것은 영광이다. 그들은 법에 따라 세금을 내는 것이 모든 시민의 권리와 의무이자 모든 시민의 국가와 사회에 대한 책임이라는 것을 깨닫지 못했다. 그래서 국민들에게 세금이' 국민에게, 국민에게' 라는 것을 알려야 한다. 시민들은 세금을 내는 동시에 세금이 가져오는 각종 사회복지를 누리고 있다. 우선 전국적으로 세법 선전과 세수지식, 특히 고소득층을 대상으로 전면적인 교육을 실시해야 한다. 둘째, 앞으로 납세자가 될 수 있는 사람에 대한 교육과 홍보에 초점을 맞추고, 사상적으로 납세의식을 바꾸고, 납세책임감을 높여야 한다. 다시 한 번, 세법 해석은 전문가만이 법을 알고, 세법의 보급에 불리하며, 개인소득세의 세수 홍보를 할 필요도 없고, 법이 국민에게 알려지고, 인민이 법을 준수해야 한다는 것을 분명히 해야 한다. 제정에서 홍보에서 수용까지 통일된 과정이어야 한다. 그래야만 국민의 납세의식을 높일 수 있다.
셋. 끝말
개인 소득세는 우리나라 세금의 중요한 구성 요소이며, 국가 재정 수입의 주요 원천 중 하나이다. 개인 소득세 징수 업무를 잘 하고 국리민을 이롭게 하다. 그러므로, 우리는 현재 우리나라의 개인소득세 징수관에 존재하는 문제를 인식하고, 제때에 해결하여 개인소득세 징수관의 최종 목표를 달성해야 합니다.
(위) 에 따르면