논문을 구하다! ! 화제는 중국의 조세 제도이다. 요구 사항은 먼저 중국의 세제가 합리적인지 여부를 평가하고 설명한 다음 몇 가지 예를 들어 강조하는 것이다.
우리나라의 세수신용 부족은 국가 세수 손실의 중요한 원인 중 하나이다. 세수신용체계의 건립은 경제환경을 최적화하고, 세수관리 수준을 높이고, 법을 준수하는 납세자의 권익을 보호하는 데 유리하다. 그러나 현실적으로 현재 세수신용입법의 부족, 권리의무의 착오, 세법 집행의 성실성의 결여는 세신용의 건설과 발전을 심각하게 제약하고 있다. 이에 따라 입법, 법 집행 등에서 관련 정책 조치를 강화하고 보완해 납세신용체계 건설을 추진해야 한다.
키워드: 세금 신용체계 납세자
세수신용은 사회신용의 중요한 부분이다. 세수 신용 부족은 국가 세수 손실을 초래할 뿐만 아니라 세수질서와 시장경제질서를 어지럽힌다. 새로운 상황에서 사람들은 사회 종합 통치를 강화하고 조화되고 질서 정연한 세수 신용 체계를 구축하라고 호소했다. 우리나라는 세수신용 건설 방면에서 어느 정도 성과를 거두었지만 여전히 많은 문제가 있다. 사회경제 발전의 요구에 따라 과학적 세수신용체계를 구축하는 것은 우리나라가 세제와 세수법치화를 보완해야 할 필요성이자 우리나라가 성실한 경제를 발전시키고 국민경제의 국제경쟁력을 높이는 시급한 과제다.
첫째, 중국의 조세 신용 현황 분석
최근 몇 년 동안 세무서는 보편적으로 세금 서비스 개선 및 최적화 활동을 전개하여 원스톱 서비스, 민주적 평가세, 세금 공개, 법 집행책임제 등을 대대적으로 추진했다. , 세무 팀의 신용 이미지를 크게 향상시켰다. 그러나, 우리는 또한 현재 우리나라 전체 세금 분야의 신용 부족 현상이 여전히 심각하다는 것을 보아야 한다. 납세자든 납세자든 어느 정도 불성실을 보이고 있다고 할 수 있다. 이런 현상을 초래한 원인은 여러 가지가 있다. 일반적으로 다음과 같은 측면이 있습니다.
(a) 세금 청렴성 법안의 부재 또는 부족
우리나라 세법 건설은 비록 약간의 성적을 거두었지만, 아직 완전하지 못하여 어느 정도 경제 발전의 객관적인 현실에 뒤처져 있다. 주요 문제는: 첫째, 신용에 관한 전문법이 부족하여 신용자에 대한 보호가 부족하고, 신용에 대한 처벌이 부족하며, 납세신용체계 건설의 규범화를 크게 제한한다는 것이다. 둘째, 조세 입법에서 신용에 관한 규정이 눈에 띄게 결여되어 있으며, 입법 과정에서 세금 청렴성 내용에 대한 고려가 부족하거나 고려되지 않아 조화로운 세금 환경 조성에 불리하다. 셋째, 현행 세법 등 세금 관련 법률에 대한 세금 관련 사건에 대한 처벌 규정이 너무 유연하여 조세 집행과 사법자유재량권 남용으로 이어지기 쉬우며, 조세 집행과 사법의 불공정을 초래하고, 세금 징수와 세금 사이의 성실성을 파괴하는 법적 기반을 훼손한다.
(b) 권리와 의무의 개념이 잘못 배치되었다.
우리 모두 알고 있듯이, 시장 경제 하에서의 권리와 의무는 서로 상응한다. 예를 들어, 납세자는 납세의무와 그에 상응하는 권리를 가지고 있다. 그러나 오랫동안 우리나라는 납세자의 의무를 일방적으로 강조하며 납세자의 권리를 소홀히 해 왔으며, 법적으로뿐만 아니라 여론홍보에서도 납세자가 역반심리를 낳고, 위약, 불신을 아끼지 않고 세금을 탈세하기도 했다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 믿음명언) 납세자와 사용세자에게는 자신의 권리를 지나치게 강조하며 응당한 의무를 소홀히 하고, 납세자의 인정을 받을 수 없을 뿐만 아니라, 정부의 세금과 세관계에 대한 시야를 어느 정도 가로막아 납세자 감독의 부재가 초래된 상황에서 세금 징수와 세금 사용의 왜곡이 빈번하게 발생해 납세자의 계약관념과 성실의식이 점점 약화되고 있다.
(c) 세무 당국의 법 집행 청렴성 부족
법 집행 과정에서 세무서의 공신력 위반, 위법 난기 행위가 때때로 발생하는데, 하나는 일부 세무원들이 직권 남용, 뇌물 수수, 편애 사기, 심지어 내외 결탁으로 국가 세수가 대량 유실되어 세수질서를 심각하게 교란시키는 것이다. 둘째, 납세자의 중복 검사 현상이 더 심각하다. 예를 들어, 국세청이 지방세 부문을 조사하여, 심지어 세무조사원들이 장부를 점검하는 것은 몇 달 동안 비효율적으로 납세자의 정상적인 생산 경영에 큰 영향을 미친다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 국세청, 세무, 세무, 세무, 세무, 세무, 세무) 셋째, 일부 세무 간부의 자질이 높지 않고, 법 집행이 임의적이며, 세법 집행 절차, 법 집행 기준, 적용 법률에 문제가 있다. 넷째, 현행 납세 평가 기준과' 쌍정' 정액 승인 기준이 소수의 세무간부의 손에 달려 있기 때문에 일부 세무원들은 직권을 이용해 사리사욕을 챙기고, 인위적으로 기업간 세금 부담의 불공정을 초래하여 납세 신용 환경을 직접 악화시켰다.
둘째, 조세 신용 시스템 구축의 필요성
(a) 경제 환경 최적화의 필요성
시장경제는 법제경제와 신용경제이다. 신용경제의 근본적 발판은 성실이다. 시장경제가 심화됨에 따라 신용에 대한 요구가 갈수록 높아지고 있다. 세금 신용, 한편으로는 세무서가 법에 따라 세금을 다스리고, 엄격하게 법을 집행하고, 성실한 세금의 법제 환경을 조성할 것을 요구한다. 한편, 납세자들은 세법 관념과 법에 따른 납세의식을 강화하고 성실한 세금을 자각하도록 노력해야 한다. 이것들은 모두 경제 발전 환경을 더욱 최적화하고 시장 경제의 건강한 발전을 촉진하는 데 유리하다.
(b) 세무 당국은 세금 징수 및 관리 수준을 향상시킬 필요가있다.
세액 공제 제도에는 세액 공제와 세액 공제가 포함됩니다. 납세신용의 관점에서 볼 때, 납세신용제도는 납세자의 신용도에 따라 납세자를 다른 등급으로 나누어 다른 징수 방식을 실시한다. 법에 따라 세금을 납부하는 납세자에게 더 높은 자유도를 부여하고 불필요한 관리 절차를 취소하거나 간소화하다. 납세 신용이 낮은 납세자를 중점적으로 징수관을 강화하여 징수 비용을 절약하고 징수 효율을 높이다. 세신용의 관점에서 세무서가 납세서비스를 규범화하고, 문명법 집행, 납세자에 대한 약속을 성실히 이행하고, 납세자의 성실한 납세를 위한 조건을 마련할 것을 요구하다. 동시에, 정직한 납세자의 합법적인 권익을 보호하기 위해 공정하게 법을 집행해야 한다. 위법자를 응당한 법적 제재를 받게 하다. 이것들은 모두 세무서 징수 수준 향상에 유리하다.
(c) 납세자가 자신의 신용을 개선하고 유지할 필요성
성실의식은 부의 의식, 사회경제 신용의 유익한 신용의 한 면이다. 좋은 사회신용체계는 경제교류 참가자들이 상대방의 진실한 정보를 쉽고 빠르게 얻을 수 있도록 하고, 신용조사와 검증의 비용과 지출을 줄이고, 거래자의 신용에 대한 의심으로 사회경제교류를 줄일 수 있도록 한다. 신용을 지키는 사람도 좋은 신용으로 인해 경제 교류에서 더 많은 경제적 이익을 얻을 수 있다. 세수신용은 사회신용체계의 일환으로 이 기능도 갖추고 있다.
셋째, 세액 공제 정책 수립 및 개선을위한 제안
(a) 세액 공제 정책 수립을위한 제안
엄격한 법 집행, 신용, 약속, 우수한 서비스는 세무서에 대한 기본 요구 사항이며, 납세 신용은 주로 엄격한 법 집행과 최적화 서비스에 반영됩니다. 엄격한 법 집행은 조세 사업이 납세자의 신뢰를 얻는 열쇠이다. 엄정한 법 집행과 동시에 납세자 서비스 업무를 잘 수행하면서 내부 감독, 구속 및 관리를 더욱 강화하다. 구체적으로 다음 세 가지 측면에 반영됩니다.
1. 세무서 내부 관리 메커니즘 건설을 잘 잡다. 세무서의 내부 관리 메커니즘 건설을 잘 잡고 엄격한 상벌이 뚜렷한 책임제를 실시하여 납세자에 대한 불신에 대한 처벌과 구속 메커니즘을 세워야 한다. 간부 관리 제도에서는 상우벌태와 탐욕을 충분히 반영하는 관리 메커니즘을 세워야 한다. 직원들은 모든 사람에게 구체적이고, 직책이 명확하고, 권력과 책임이 분명하며, 엄격한 직무 책임제를 갖추어야 한다.
2. 세금 서비스를 최적화하고 세금 서비스 하드웨어 및 소프트웨어 건설을 잘 합니다. 소프트웨어 건설 방면에서 절차, 계획적으로 인력 교육, 학습, 훈련을 잘 수행하고 전체적인 자질과 종합적인 자질을 지속적으로 높여야 한다. 하드웨어 건설: 첫째, 네트워크 서비스를 적극적으로 개발하고 전문 세무 웹 사이트를 총괄하여 전자 정부 시스템에 통합하는 것입니다. 두 번째는 전화 서비스를 적극적으로 홍보하는 것이다.
세금 징수 및 관리 메커니즘을 개선하십시오. 전통적인 효과적인 세금 징수 수단을 바탕으로 현대화, 정보화의 최신 과학 기술 성과를 접목하고, 세원 모니터링 관리의 집약화, 전문화, 정보화를 점진적으로 확립하고 보완하며, 세금 징수관에 새로운 내포와 시대적 특징을 부여해야 한다. 특히 세원 감독과 세무조사를 강화하고 세무질서를 대대적으로 정비하고 규범화해야 한다.
(b) 세액 공제 강화를위한 정책 제안.
세수 사용 신용을 강화하는 것은 주로 정부 기능을 바꾸는 것으로, 정부가 경제건설자의 역할에서 공공재와 서비스의 제공자로 전환하여 시장 실패를 메울 수 있도록 하는 것이다.
1. 정부 기능을 조정하고 정부 역할 전환을 가속화합니다. 정부 기능의 조정은 시장이 할 수 있는 일을 할 수 있도록 시장 메커니즘의 건설과 조화를 이루기 위해 노력해야 한다. 최우선 과제는 재정자금이 경쟁 분야에서 퇴출되는 것을 가속화하고, 정부가 경제건설에서 공공재와 서비스 제공으로 전환하도록 하는 것이며, 시장 실패를 보완하는 역할을 본격화하는 것이다.
2. 재정 지출의 범위와 구조를 조정하십시오. 주로 공공 상품과 서비스, 특히 농촌 공공재 제공에 중점을 두고 경제건설과 행정관리비 지출을 구조적으로 줄이고 사회과학, 문화위생, 사회보장, 지농혜농지출을 늘리는 데 중점을 두고 있다.
3. 예산을 구체화하고 예산 배정과 지출의 전 과정 감독을 강화한다. 예산을 편성할 때, 큰 분류 하에 가능한 몇 가지 단락, 항목, 항목을 설정하고, 지출 항목을 구체화하고, 예산의 투명성과 감독을 증가시킨다.
(c) 부정직 한 징계 메커니즘과 정직 인센티브 메커니즘을 수립한다.
부정직한 납세자가 눈앞의 경제적 이익을 추구하여 신용을 상실하는 단기적인 행위에 대해, 부정직한 비용을 늘리고, 성실한 수익을 늘리고,' 이성경제인' 인 납세자의 성실한 세금을 촉구해야 한다. 이것은 주로 부정직징계 메커니즘과 신용 인센티브 메커니즘을 확립함으로써 이루어진다. 구체적으로 다음과 같은 측면에 나타난다. 첫째, 기업이나 개인이 납세신용불량기록을 가지고 있을 때, 자동으로 세금징수관 시스템 (CTAIS) 으로 옮겨져' 세금이 믿을 수 없는 기업' 으로, 검사 감독에 중점을 둔다. 둘째, 상술한' 체세기업' 은 일정 기간 동안 정상적이고 신용이 있는 기업으로 전환해서는 안 되며, 이 기간 동안 다시 조세법규를 위반할 경우 중징계를 받아야 한다. 셋째, 제도를 세우고 세무정보가 사실이 아닌 기업과 개인을 발표한다. 넷째, 상공업 세관 은행 등의 부서와 정보 교환 메커니즘을 구축하여 세금 신용 정보 공유를 실현하다.
(d) 납세자의 규정 준수 비용을 줄이다.
규정 준수 비용은 납세자가 납세 의무를 이행하기 위해 지출하는 다양한 자원의 가치로, 주로 납세자가 세금 관련 사무소를 처리하는 데 드는 시간 가치, 비인간적 비용 및 세금 컨설턴트에게 지불하는 비용을 포함합니다. 세금 준수 비용이 높을수록 납세자 부담이 커질수록 그에 상응하는 방식으로 납세의무를 회피할 가능성이 높다. 따라서 법에 따라 세금을 납부하는 전제하에 납세자는 규정 준수 비용을 최소화하고, 세금 절차를 간소화하고, 업무 효율성을 높이고, 납세자가 부담하는 추가 비용을 줄이고, 납세자에게 세금 신고에 대한 지침을 제공하고, 세금 지원을 제공해야 한다.
(e) 세금 신용 등급 관리를 개선하다.
2003 년 7 월 29 일 국세총국은' 납세신용등급관리방법' 을 공식 공포해 납세신용등급의 심사내용, 심사기준, 인센티브와 감시조치, 심사조직, 절차 등을 규정하고 납세신용등급관리를 어느 정도 규범화했다. 하지만 여전히 개선해야 할 결점이 많다. 하나는 세금 관리에서 서로 다른 수준의 납세자를 차별하고, 다른 관리를 실시하는 것이다. 둘째, 자영업자와 중소기업에 관심을 기울이고, 가능한 한 빨리 신용등급 관리와 사회적 인가를 실시한다. 셋째, 국세와 지방세는 가능한 한 빨리 신용등급정보를 누리고 통일기준을 세우고 납세자에게 공정하고 합리적인 평가를 해야 한다.
너를 도울 수 있는지 보자! ! ! ! !