개인 소득세를 납부해야 하는 것은 무엇입니까?
자영업자의 생산 경영 소득
기업 사업 단위 도급 경영 및 임대 경영 소득.
노무보상 소득
보상 수입
로열티 수입
이자, 배당금 및 배당금 소득
재산 임대 소득
재산 양도 수입
의외의 이익
질문 2: 어떤 수입이 개인소득세 1 을 내야 합니까? 합법적인 수입은 면세이다. 다음 개인 소득은 개인 소득세를 면제한다: (세법 제 4 조)
(1) 보너스. 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 보너스. 성급 부처, 국무원, 군급 이상 단위, 외국 조직, 국제기구가 수여한 것이다.
(2) 채권이자. 국가가 발행한 국채 및 금융채권에 대한 이자
(3) 보조금. * * * 국무원 규정에 따라 발급된 특별 수당과 국무부가 규정한 면세 보조금, 수당; (규칙 13)
(4) 구호 기금. 국가 관련 규정에 따르면, 유용된 복지비 또는 노동조합 경비에서 지불한 개인생활보조비; 민정 부서가 개인에게 지불한 구제금과 보조금; (규칙 14)
(5) 보험 보상. 보험 회사가 지불한 보험 보상
(6) 제대비. 군인 양도비, 제대비;
(7) 안가비와 퇴직금. 규정에 따라 간부 근로자의 안가, 사직, 퇴직임금, 퇴직임금, 퇴직생활보조금을 지급한다.
(8) 외교관의 수입. 중국의 관련 법률 규정에 따라 면세되어야 하는 외교 대표, 영사 변호사 및 주중대사 영관 기타 인원의 소득
(9) 계약 면세 소득. 중국이 서명한 국제협약, 협정은 면세 소득을 규정하고 있다.
(10) 기타 매출. 국무원 재정부의 비준을 거쳐 면세 소득을 비준하다.
2. 다음 수입은 일시적으로 개인 소득세를 징수하지 않는다: ([94] 재세자 제 20 호)
(1) 보너스. 개인이 각종 위법 범죄 행위를 신고하고 조사하여 받은 상여금.
(2) 수수료. 개인 수수료를 원천징수하고 규정에 따라 받은 원천징수 수수료를 원천징수합니다.
(c) 부동산 양도 수입. 개인이 5 년 이상 이전해 왔으며, 가정의 유일한 생활용실의 소득이다.
(d) 퇴직 소득을 연기하다. 정년퇴직 연령에 도달했지만, 업무에 적당히 연장해야 하는 고위 전문가의 경우, 정년퇴직 기간 연장된 임금 임금은 개인소득세를 면제하는 것으로 간주된다.
3. 외국인 개인의 다음 소득은 개인소득세를 면제한다: ([94] 재세자 제 20 호)
(1) 생활비. 외국인 개인이 비현금 또는 상환 형식으로 획득한 주택 보조금, 급식 보조금, 배치비, 세탁비
(2) 여행 수당. 외국인 개인이 합리적인 기준에 따라 획득한 국내외 출장 보조금;
(3) 기타 비용. 외국인 개인이 획득한 친척 방문, 언어 훈련, 자녀 교육 등의 비용은 비준을 거쳐 합리적이다.
(d) 배당금 소득. 외국인 개인이 외국인 투자업체로부터 받은 배당금, 배당금 소득.
4. 외국 전문가의 임금 수입은 면세입니다. 다음의 외국 전문가의 임금과 임금 소득은 개인소득세를 면제한다: (재세자 [94] 20 호)
(1) 세계은행 특별대출협정에 따라 세계은행이 직접 중국에 근무하는 외국 전문가를 파견한다.
(2) 유엔기구는 중국에서 일하는 전문가를 직접 파견한다.
(3) 유엔 원조 프로젝트를 위해 중국에서 일하는 전문가;
(4) 기부국이 중국에 파견해 무상원조 사업에 종사하는 전문가.
(5) 양국이 체결한 문화교류 프로젝트에 따라 중국에 온 지 2 년도 채 안 된 문교 전문가의 임금 대우는 국가가 부담한다.
(6) 우리나라 고교 국제교류 프로젝트에 따라 중국에서 일하는 전문가의 임금 수입은 국가가 부담한다.
(7) 민간과학연구협의를 통해 중국에서 일하는 전문가의 임금과 임금 수입은 그 나라 기관이 부담한다.
5. 농업세 과세 품목 면세. 자영업자나 개인은 재배, 양식, 사육, 어업에 전문적으로 종사한다. 그 경영 항목은 농업세, 농업특세, 목업세 범위에 속하며, 이미 세금을 낸 사람은 더 이상 개인 소득세를 징수하지 않는다. ([94] 재세자 아니오. 제 20 회)
배당금과 배당금 소득은 면세입니다. 개인이 기층공급판매사, 농촌신용사에서 받은 배당금, 배당금 소득에 대해 개인소득세를 징수할지 여부는 성급 인민정부에 의해 결정되고 재정부, 국가세무총국에 신고된다. ([94] 재세자 아니오. 제 20 회)
7. 비임금 소득은 면세입니다. 개인 소득세는 본인의 임금 항목에 속하지 않는 보조금, 수당 또는 소득에 부과되지 않습니다: (국세발 [1994]89 호)
(1) 유일한 자녀 수수료;
(2) 아동 건강 >>
질문 3: 어떤 개인 수입이 개인소득세 1 을 내야 합니까? 개인 소득세를 면제할 수 있는 복지 항목.
중화인민공화국 개인소득세법에 따르면 이 법 제 4 조 (4) 항의 규정에 부합하는 복지비는 모두 개인소득세를 면제한다.
중화인민공화국 개인소득세법 시행조례 제 14 조는 세법 제 4 조 4 항에 언급된 복지비는 국가 관련 규정에 따라 기업, 사업 단위, 국가기관, 사회단체의 복지비 또는 노동조합 경비에서 개인에게 지급되는 생활보조금을 가리킨다. 국세발 (1998) 제1
예를 들어 어려운 보조비, 구제비, 의료보조비, 직원 요양비, 산업재해보상, 장례비, 보조금, 외동자녀 비용, 규정에 따라 기업 복지비에서 지급한 직원 배치비 등은 모두 개인소득세를 면제받을 수 있다.
둘째, 개인 소득세를 면제할 수 없는 복지 항목.
중화인민공화국 국세총국 생활보조비 범위 결정에 관한 통지 (국세발 [1998] 155 호) 는 다음 수입이 면세의 복지비 범위에 속하지 않으므로 납세자의' 임금, 임금' 에 통합되어야 한다고 규정하고 있다.
(1) 국가가 규정한 비율이나 기수를 초과하여 복지기금과 노동조합 경비에서 개인에게 지급되는 각종 보조금과 보조금.
(2) 복지기금과 노동조합 경비에서 본 단위 직원에게 지급되는 보조금과 보조금;
(c) 단위는 개인이 자동차, 주택, 컴퓨터 등을 구입하는 데 일시적인 어려움 보조금의 성격에 속하지 않는 비용입니다.
예를 들어, 기업은 국가 관련 재정 규정에 따라 복지비에서 직원에게 지급되는 난방, 방한, 방서 등의 보조금을 직공의 당월 임금과 함께 개인 소득세를 징수해야 한다. 기업이 복지비에서 발급한 추석월병, 단오 쫑쯔 등 비화폐성 집단복지는 시장가격, 진가 또는 기타 가격에 따라 등액화폐로 환산해 이달 직공 임금에 통합해 개인소득세를 함께 징수해야 한다. 기업이 식당을 직접 운영하거나 식당에서 점심을 고정시키는 경우 식당과 결산을 하고 식사비를 각 직원 이름으로 나누어 직원의 당월 임금과 함께 개인소득세를 징수해야 한다.
또한 기업들이 직원들에게 주는 명절 보조금, 월별 점심비와 통일식비 없는 보조금, 그리고 표준에 따라 지불하거나 월별로 지급하는 화폐화 주택 보조금, 교통보조금, 차개보조금, 통신보조금 등은 더 이상 복지비로 간주되지 않으며 총 임금 관리에 포함돼 개인소득세를 징수해야 한다.
기업 직원 복지 기금에는 무엇이 포함되어 있습니까?
기업 직원 복지비는 기업이 근로자에게 제공하는 임금 보너스 수당 총 임금 관리에 포함된 보조금, 직원 교육비, 사회보험비, 보충연금보험료 (연금), 보충의료보험료, 주택적립금 이외의 복지 지출로, 직원에게 지급되거나 직원에게 지급되는 각종 현금보조금과 비화폐성 단체복지를 포함한다.
(1) 직원 의료비, 의료비, 아직 의료조정을 실시하지 않은 기업 직원 의료비, 직계 친족 의료비 보조금, 직원 요양 의료비
(2) 근로자 어려움 보조금 또는 기업이 총괄적으로 설립하고 관리하는 어려운 근로자를 돕고 구제하기 위한 기금 지출;
(3) 규정에 따라 발생한 기타 직원 복지비, 장례보조비, 연금비, 직원 배치비, 외동자녀 비용, 탐친휴가 출장비 등이 기업 직원 복지비 정의와 일치하지만 본 통지 항목에 포함되지 않은 비용.
질문 4: 현재 어떤 상황에서 개인소득세를 납부하는 출발점은 3500 입니다.
개인임금은 사회보험비와 주택적립금 비용을 공제한 후 3500 이 넘는 부분은 개인소득세를 납부해야 한다.
질문 5: 어떤 수입이 개인 소득세를 납부해야 합니까? 1. 임금 소득.
둘. 자영업자의 생산 경영 소득
셋. 기업 사업 단위 도급 경영 및 임대 경영 소득.
넷. 노무보상 소득
동사 (verb 의 약어) 로열티 수입
자동인세 수입 미만
일곱. 이자, 배당금 및 배당금 소득
여덟. 재산 임대 소득
아홉. 재산 양도 수입
X. 우발 수익
Xi. 기타 수익:
기타 과세 소득은 국무원 재정부에서 결정한다.
중화인민공화국 재정부와 국세총국이 확정한 기타 소득 항목은 다음과 같습니다.
(1) 개인은 채관심중국과학원원사명예재단이 수여한 중국과학원원사명예상을 수상했다.
(2) 개인은 국가가 규정한 금리와 보험보조금률을 초과하여 은행 부서에서 지불한 예금 배당금을 받는다.
(3) 개인이 고용주가 관련 보험료를 납부하여 얻은 우대소득.
(4) 보험회사가 같은 기간 은행 저축예금금리에 따라 보험기간 중 위험에서 벗어나지 않은 인신보험인에게 지급한 이자 (또는 다른 이름으로 지급한 유사 소득) 입니다.
(5) 개인주주가 증권회사로부터 확보한 대주주가 회사에서 계좌를 개설하고 취득한 일부 거래비용을 대주주의 리베이트 수익이나 거래비 반환 수입에 지급한다.
(6) 개인은 일부 단위와 부서를 취득하여 연말 총결산, 각종 축제, 업무왕래 등 행사에서 다른 기관과 부서의 관계자에게 현금, 실물 또는 유가증권을 지급한다.
(7) 사임 위험 기금.
(8) 개인이 단위나 타인에게 담보를 제공하여 보수를 받는 사람.
개인이 취득한 과세 소득액은 정의하기 어렵고 주관 세무서가 정한다.
질문 6: 어떤 수입이 개인 소득세를 납부할 필요가 없습니까? 질문: 어떤 수입이 임금 범위에 속하지 않고 개인소득세를 납부하지 않습니까? 답: 노동부' 중화인민공화국 노동법' 시행에 관한 몇 가지 문제에 대한 의견' 에 따르면 노동법의' 임금' 은 고용인 단위가 국가 관련 규정이나 노동계약에 따라 본 단위 직원에게 화폐로 직접 지급하는 노동보수를 가리킨다. 일반적으로 시간임금, 계산임금, 기금, 수당보조금, 근무시간 연장 등이 포함된다. "임금" 은 노동자 노동 수입의 주요 구성 요소이다. 근로자의 다음 노동소득은 임금 범위에 속하지 않는다. (1) 단위는 직원 개인의 사회보험복지비 (예: 장례 구제비, 생활난보조비, 가족계획 보조비 등) 를 지급한다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 (b) 고용주가 근로자에게 지불하는 작업복, 해독제, 청량음료 등 노동 보호비
질문 7: 개인이 개인소득세를 납부하는 조건은 무엇입니까? 제 1 조 중국 내에 거처가 있거나 거처가 없어 1 년 동안 중국 내에 거주하는 개인이 중국 내외에서 얻은 소득은 본 법의 규정에 따라 개인소득세를 납부한다.
중국 내에 거처도 없고 거처도 없는 개인, 혹은 중국 내에 1 년 미만 거주하는 개인은 중국 내에서 얻은 소득에 대해 본법 규정에 따라 개인소득세를 납부해야 한다.
제 2 조 다음의 개인 소득은 개인 소득세를 납부해야 한다.
1. 임금, 임금 소득
둘. 자영업자의 생산 경영 소득;
셋. 기업 및 기관 계약 관리, 임대 사업 소득;
4. 노동 보수 소득;
5. 보상 소득;
로열티 수입;
이자, 배당금, 배당금 소득;
8. 재산 임대 소득;
9. 재산 양도 소득;
X. 우발적인 소득
11. 국무원 재정부에서 확정한 기타 수입.
질문 8: 임금 20 분에 개인소득세를 얼마나 내야 합니까?
월 3500 원입니다.
월 소득이 3,500 원과 사회보증을 공제한 후
。
입양슈퍼
계산, 즉 월별 순이익과
데 이나
해당 세율 (
) 로 이동합니다.
순이익:
1.3% 세율이 1500 원을 초과하지 않습니다.
2.& gt 세율 1500≤4500 10%
105
3. & GT4500 88009000 의 세율은 20% 입니다
555
이런 식으로 ***7 (
) 을 참조하십시오
예를 들면 다음과 같습니다.
1. 월급 9000 원, 사회보장 500 공제 후
3500,
= 5,000 원, 1 등에 해당
세율,
대처
=5000*20%-555=445 원
월급 7000 원, 사회보장 500 원 공제 후,
3500,
= 3,000 원, 2 단 세율에 해당,
대처
= 3000 *10%-105 =195 위안
3. 월급 5000 원, 500 사회보장과 3500 징수점을 공제한 후 세기는 1 ,000 원으로 1 단 세율에 해당한다.
대처
세금 = 1000*3%=30 원.
질문 9: 누가 개인 소득세를 내야 합니까? 세법에 따르면 중국 시민 (홍콩, 마카오 동포 제외, 하동), 자영업자, 중국 내에서 얻은 외국인, 무국적자, 홍콩, 마카오 동포는 모두 개인 소득세의 납세자이다.
위의 납세자가 세금을 납부해야 하는지 아닌지에 관해서는 얼마나 많은 세금을 납부해야 하는지는 네가 얼마나 많은 과세 소득을 얻었느냐에 달려 있다. 과세 소득액은 취득한 소득과 달리 세법 규정에 따라 취득한 소득을 기준으로 과세 소득액을 계산해야 한다.
일반적인' 임금, 임금 소득' 을 예로 들면 과세 소득 금액 = 취득한 소득-면세 소득-비용 공제, 과세 금액 = 과세 소득 금액 * 적용 세율-속산 공제.
여기에는 다음이 포함됩니다.
1. 면세수입은 개인이 규정에 따라 납부한 사회보험금과 주택적립금 등을 포함한다.
2. 현재, 비용 공제 (이른바' 기징점') 는 중국 시민의 법정 800 원으로 각지의 집행 상황이 다르다. 하지만 2006 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 1 600 원의 국가 표준을 통일적으로 시행했습니다.
3. 세율은 5%-45% 입니다. 초과 누진세율 계산이 복잡하기 때문에 적용 세율과 속산 공제를 사용하는 단순화 알고리즘으로 전환된다. 구체적으로 적용되는 세율과 속산 공제는 세율표를 참조하십시오.
(과세 소득, 적용 세율%, 속산 공제)
0-500, 5, 0
500-2 000, 10, 25
2 000-5 000, 15, 125
5 000-20 000, 20, 375
20 000-40 000, 25, 1 375
40 000-60 000, 30, 3 375
60 000-80 000, 35, 6 375
80 000- 100 000, 40, 10 375
100 000,45, 15 375 를 초과합니다
따라서 과세 소득을 받는 개인만 있으면 개인 소득세를 내야 한다.
보충 문제에 대하여.
만약 문제에서 언급한 3000 원이 임금소득이라면, 실제 상황과 현지 비용 공제 기준에 따라 위의 공식에 따라 과세 소득액을 계산한 다음 위의 세율표에 따라 계산해야 한다. 예를 들어, 월급의 20%, 즉 600 위안, 다른 면세 수입이 없고, 지방비용을 800 위안으로 공제하면, 과세 소득액은 3 000-600-800 =1600 원, 과세 금액은 =/ 2006 년 6 월 65438+ 10 월 1, 비용 공제가 1 600 원으로 수정되었기 때문에 과세 소득 = 3 000-600-/kk
제목에 언급된 3000 원이 임금의 과세 소득이라면, 위의 세율표를 직접 조사해 보면, 당신이 납부해야 할 세금은 3000 * 15%- 125 = 325 원입니다.
질문 10: 개인 소득세란 무엇이며, 어떤 경우에 납부해야 하며, 어떻게 계산해야 합니까? 우리나라 개인소득세의 납세자는 중국에 거주하고 중국에 거주하지 않지만 중국 경내에서 얻은 것으로, 중국 내 시민, 중국 경내에서 얻은 외국인, 홍콩, 마카오 동포를 포함한다.
개인 소득세는 경내 소득과 해외 소득으로 나뉜다. 주로 다음 1 1 항목이 포함됩니다.
1,. 임금 임금 소득
임금, 임금 소득은 임금, 임금, 상여금, 연말 임금 인상, 노동 배당, 수당, 보조금 및 고용 또는 고용과 관련된 기타 수입을 말합니다. 즉, 개인이 얻은 수입은 직무와 취업과 관련된 한 해당 기관의 자금 지출 채널이나 현금, 실물, 유가증권 등으로 이뤄지는 것이다. , 임금 및 임금에 대한 과세 대상입니다.
2. 자영업자의 생산경영소득
자영업자의 생산 경영 소득은 네 가지 측면을 포함한다.
(a), 공상행정관리부의 비준을 거쳐 영업허가증을 받은 도시와 농촌 자영업자는 공업 수공업 건설업 운송업 상업 음식업 서비스업 수리업 등 업종의 생산경영소득에 종사한다.
(b) 개인은 * * * 관련 부서에서 영업 허가증을 취득하고 학교 운영, 의료, 상담 등 유상 서비스 활동에 종사하여 얻은 소득을 승인했다.
(3), 다른 개인이 자영업업 생산, 경영소득, 즉 개인이 임시생산, 경영활동에 종사하여 얻은 것이다.
(4), 자영업자 및 개인이 획득한 생산, 경영과 관련된 과세 소득.
3. 기업사업단위 도급경영과 임대경영소득
기업사업 단위 청부 경영, 임대 경영 소득은 개인 청부 경영, 청부 경영, 하청, 전세 취득 소득 (개인이 월 또는 순서대로 획득한 임금, 임금 성격의 소득 포함) 을 말한다.
4. 노동 보수 소득
인건비 보상 소득은 개인이 디자인, 장식, 설치, 그림 그리기, 검사, 의료, 법률, 회계, 컨설팅, 강의, 뉴스, 방송, 번역, 동행평론, 서화, 조각, 비디오, 녹음, 비디오, 비디오
5. 보상 소득
원고료 소득은 개인이 도서 신문 형식으로 자신의 작품을 발표하여 얻은 소득을 가리킨다. 여기서 말하는' 작품' 은 책과 신문에 발표할 수 있는 작품으로, 중외 문자, 사진, 악보 등을 포함한다. "개인 작품" 은 본인의 작품과 번역 작품을 포함한다. 개인은 그 뒤에 있는 작품으로 원고료를 받는 사람은 원고료에 실린 항목에 따라 세금을 징수한다.
6. 로열티 수입
특허권 사용료 소득은 개인이 특허, 저작권, 상표, 비특허 기술 등 특허권을 제공하는 사용권을 통해 얻은 소득이다. 저작권 사용권을 제공하는 수입에는 원고료 수입이 포함되지 않는다. 저자에 대한 공개 경매 (입찰) 본인 문자작품의 원본이나 사본으로 얻은 수입은 특허권 사용료에 따라 과세됩니다.
이자, 배당금 및 배당금 소득
이자, 배당금, 배당금 소득은 개인이 채권, 지분으로 획득한 이자, 배당금, 배당금 소득을 가리킨다. 이자란 개인예금 이자, 대출 이자, 각종 채권 매입에 대한 이자를 말한다. 배당금은 배당금이라고도 하는데, 주식 보유자가 주식회사 헌장에 따라 정기적으로 주식회사로부터 얻은 투자 수익을 가리킨다. 배당금은 회사 (기업) 배당금이라고도 하며, 주식회사 또는 기업이 분배할 이익에 따라 배당금을 초과하는 이윤을 가리킨다. 주식제 기업은 주식 형식으로 개인 주주에게 배당금, 배당금, 즉 적주를 분배하고 분배된 주식의 액면가에 따라 세금을 계산해야 한다.
8. 재산 임대 소득
임대 재산 소득은 개인이 건물, 토지사용권, 기계설비, 차선 및 기타 재산을 임대하여 얻은 소득을 가리킨다. 재산에는 동산과 부동산이 포함된다.
9. 재산 양도 소득
재산 양도소득은 개인이 유가증권, 주식, 건물, 토지사용권, 기계장비, 차선 등 소유재산을 다른 사람이나 기관에 양도해 얻은 소득을 말한다. 부동산 양도와 동산 취득 소득을 포함한다. 개인 주식 투자 소득에 대해서는 잠시 세금을 부과하지 않는다.
10. 우발 수익
우발소득은 개인이 얻은 소득이 비반복적이며 당첨, 당첨, 복권 당첨 및 기타 우발소득 (보너스, 실물, 유가증권 포함) 을 포함한 다양한 기회성 소득에 속한다. 개인이 사회복지를 구입하고 상금을 모으는 것 ..... >>