중국의 현재 전자 상거래 세법 및 규정
1998 년 6 월 전자상거래 발전 규모에서 미국보다 약간 열등한 유럽연합 회원국이' 부가가치세 수입 보호 및 전자상거래 발전 보고서 촉진' 을 발표하고 미국과 전자상거래 면제 (인터넷에서 전자디지털 제품 판매) 관세에 합의했다. 그러나 EU 는 또한 미국이 인터넷을 통해 판매되는 디지털 제품에 간접세 (VAT) 를 부과하고 EU 회원국의 전자 상거래 거래에 VAT (기존 세금) 를 부과하여 회원국의 이익을 보호하는 데 동의하도록 강요했습니다.
개발도상국에서는 전자 상거래가 막 시작되었다. 개발도상국들은 국제 전자 상거래 조세 정책의 연구와 제정을 매우 중시한다. 대부분의 개발도상국들은 전자상거래 (전자디지털제품) 에 대한 관세 징수를 희망하고 주장하여 민족산업을 보호하고 국가 권익을 보호하기 위한 장벽을 설정하기를 희망하고 있다.
요약
현재 중국의 전자상거래는 개념에서 현실로 바뀌는 과정에 있다. 우리나라 관련 부처에 따르면 65438-0999 전국 전자상거래 거래액은 약 2 억원이며, 그 지불 방식에는 온라인 지불과 착불금이 포함되며, 대략 두 대형 쇼핑몰의 연간 매출에 해당한다. 여기서 우리나라 전자상거래의 구체적인 상황을 결합해 전자상거래 세수정책의 연구와 제정에 대해 몇 가지 의견과 건의를 제기합니다.
가능한 한 빨리 대책을 세우다
1. 중국이 세계무역기구에 가입하는 것은 곧 다가올 것이다. 우리는 먼저 WTO 의 만장일치 결의안에 동의하고 온라인 거래 (무형제품) 를 면제할지 여부를 결정해야 한다. 어떤 대책을 강구해야 합니까? 온라인 거래 (무형 제품) 는 관세를 면제합니까? 무형상품을 유형제품으로 간주하고 관세를 계속 징수합니까? 아니면 무형상품을 노무로 삼아 유럽연합의 관행에 따라 부가가치세를 징수합니까? 아니면 무형제품 거래소득을 특허권 사용료로 보고 선제세를 징수합니까? 이를 위해서는 중국 정부 관련 부처가 국가 재정소득과 민족산업 발전에 대한 종합적인 분석을 바탕으로 최대한 빨리 대응해야 한다.
우대 정책을 제정하다
2. 중국은 국내 전자상거래를 위한 세금 우대 정책을 마련해야 한다. 현재, 우리는 전자 상거래의 세금 문제에 대해 전면적으로 심도 있는 연구를 진행해야 한다. 그러나 우리는 세금을 어떻게 징수하느냐에 초점을 맞추어서는 안 된다. 따라서 일정 기간 동안 중국은 중국에서 아직 유치한 전자상거래에 세금을 부과해서는 안 된다. 국제적으로 전자상거래에 대한 면세의 경우 우리나라가 전자상거래에 세금을 부과하는 것은 우리나라 전자상거래의 발전에 불리하다. 또한 중국의 현재 기술 수준 (국제적으로도 마찬가지) 으로 전기상에게 과세비용이 높고 기술적으로도 불가능하다. 게다가, 중국은 아직 전기상 기술과 조세 정책을 모두 아는 종합세팀을 세우지 않았다. 더 중요한 것은, 중국은 아직 전자상거래와 관련된 보조법을 확립하고 보완하지 않았다는 것이다.
전자상거래의 구체적 운영 형식과 발전 진도를 보면 글로벌 전자상거래는 당분간 우리나라 세금에 강한 충격을 주지 않을 것이다. 전자 상거래에 관련된 유형 실물 거래는 여전히 세관에서 관리할 수 있다. 인터넷상의 디지털 제품 (예: 소프트웨어, 데이터베이스 제품, 오디오 제품 등) 에 대해. , 세금 징수 및 관리도 적절한 조치를 취할 수 있습니다.
전 세계적으로 2 ~ 3 년 동안 전기상세는 없을 것이다. 중국은 이 귀중한 시간을 이용하여 중국의 전자상거래 세금 우대 정책을 제정하고 세워야 한다. 이 가운데 전자상거래의 우대 정책뿐만 아니라 전자상거래와 밀접한 관련이 있는 첨단기술 산업의 우대 정책도 마련해야 한다.
(1) 전자 상거래 거래 센터를 설립하고 전자 상거래 서비스를 제공하는 기업 (인터넷 서비스 공급자) 에 판매세 면제와 같은 세금 혜택을 제공합니다.
(2) 전자상거래를 전달체로 하는 신형 서비스업에 우대정책 (예: 영업세 감면) 을 준다.
(3) 기업이 전자상거래를 이용해 국제제품이나 서비스를 판매하도록 독려하고 (예: 수출환급세율 인상) 국제경제경쟁력을 높이도록 독려한다.
(4) 투자 기업은 내부 기술을 업데이트하고 자동화 및 정보화 수준을 높입니다. 특히 기업은 btob 전자 상거래 건설을 진행하고, 투자 공제와 같은 세금 혜택을 제공합니다.
(5) 전자 상거래를 통해 직접 자사 제품을 판매하는 기업에 세금 혜택을 준다 (예: 관련 세금 감면).
(6) 생명 과학, 유전 공학, 신 에너지, 신소재, 우주 기술, 해양 개발 기술, 환경 기술 등 오염과 지속 가능한 발전을 포함한 정보 산업을 주체로 하는 하이테크 산업의 발전을 촉진하기 위해 조세 정책을 사용한다. 결론적으로, 막 시작된 우리나라 전자상거래 세제 우대정책의 시행은 국가의 재정수입에 영향을 미치지 않을 뿐만 아니라, 우리나라 전자상거래의 건강하고 빠른 발전을 촉진할 것이다.
팀 건설을 강화하다
전자 상거래 조세 정책을 연구하고 제정하는 동시에, 세금 징수관의 전자화 건설을 강화하여 우수한 자질의 조세팀을 세워야 한다. 어떤 의미에서, 전자 상거래 조세 정책이 확정된 후, 전자 세금 징수와 높은 자질의 조세팀 건설이 결정적인 요인이다. 이는 전자 상거래를 특징으로 하는 인터넷 경제의 세수 업무에 대한 필연적인 요구다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 전자상거래, 전자상거래, 전자상거래, 전자상거래, 전자상거래)
(1) 경제 정보화 및 세금 징수 정보화의 요구 사항에 맞춰 현대 인터넷 경제 및 인터넷 사회의 특징에 맞는 세금 징수 업무 프로세스를 통일적으로 마련해야 합니다. 컴퓨터 기술 및 정보 기술은 첨단 기술 제품 및 정보 처리 수단을 제공할 뿐만 아니라 효율적인 관리 과학도 탄생시켰습니다. 그것은 조직 구조를 바꾸고, 관리 기능을 향상시키고, 관리 사상을 혁신하고, 관리 방법을 개선할 수 있다. 우리는 이 과학을 이용하여 새로운 세금 정보 시스템의 운영 및 관리 체계를 구축하여 새로운 세금 관리 모델을 형성해야 한다.
(2) 세금 징수관과 국민경제의 정보화 건설을 가속화하고 세관, 금융기관, 기업, 상공업, 외국 정부와의 정보 공유 네트워크 (현재 이 네트워크는 초보적으로 형성됨) 를 구축하여 기업의 생산과 무역 활동을 효과적으로 감시한다.
(3) 광역 네트워크를 기반으로 부서 간 정보 공유를 완전히 실현하는 시 1 급 현대세감시시스템과 세징수관 시스템 (현재 중국 세무부는 국가, 성, 지 3 급 네트워크로 연결된 광역 네트워크를 구축하고 현급 세무부로 확장하고 있음) 을 기반으로 완벽한 전국 거시세징수관, 분석을 구축하고 있다.
(4) 세무서에서 이미 건설한 부가가치세 송장 컴퓨터 교차 점검, 위조 방지 및 세금 통제 수금기를 주요 내용으로 하는' 금세공사' 경험을 요약하여 전자상거래의 기술적 특징에 따라 개발, 설계 및 제정한다.
전자 상거래의 세금 징수 및 관리 소프트웨어 및 표준을 모니터링하여 전자 상거래의 미래 징수를 위한 기술 준비를 합니다.
(5) 세무 간부 교육 훈련을 강화하여, 많은 세무 간부들이 정보 네트워크 지식뿐만 아니라 전자 상거래 세금 징수 업무에 익숙해지도록 하여, 점차 새로운 형세에 적응할 수 있는 높은 자질의 세무팀을 설립하였다.
1. 전자 상거래 세금 문제
전자 상거래의 급속한 발전은 경제 성장에 큰 추진력을 가져다 주면서 각국의 세금에도 문제를 가져왔다. 기존의 국제무역조약이든 각국 법률의 기존 규정이든 전통적인 종이무역의 요구를 충족시키기 위해 제정되었기 때문에, 이러한 기존 조약들이 국제전자무역에 적용될 때 반드시 법률상의 부조화로 이어질 수 있기 때문이다.
우선 납세자를 확정하기 어렵다. 전자상거래는 인터넷에서 진행되며 개인이나 기업의 신분은 가상일 수 있다. 웹사이트는 단지 중개인일 뿐이다. 매매 쌍방은 완전히 온라인으로 소통할 수 있고, 그 후에 오프라인으로 거래를 완성할 수 있다. 세무서에서 거래의 발생을 발견하기는 매우 어렵다. 거래가 있다는 것을 알면서도 일부러 숨기면 세무서에서 구매자와 판매자를 찾기가 어렵다. 대량의 세금이 온라인 거래에서 유실되다.
둘째, 세금 징수 및 관리 대상은 결정하기 어렵다. 전자상거래는 제품의 형태를 바꿔 인터넷을 통해 유형상품을 디지털 형식으로 전달하고 복제함으로써 유형상품, 무형자산, 프랜차이즈, 서비스의 개념을 모호하게 하고, 수입이 어떤 소득인지 결정하기 어렵고, 세금의 성격과 세금을 구분할 수 있는 근거를 잃었다. 전통적인 증빙서는 종이 판매 증빙서에 기반을 두고 있지만 전자시장의 독특한 환경에서 매매 쌍방의 모든 계약과 판매 증빙으로 사용되는 각종 어음이 전자식으로 존재하기 때문에 전통적인 추적 감사에 대한 실마리가 없어진다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 예술명언)
셋째, 세금 관할권은 이행하기 어렵다. 첫째, 전자 상거래는 지역 세금 관할권을 약화시켰다. 지역세 관할권은 한 국가의 전체 수입과 자국 내 재산에 대해 징수할 권리를 행사하는 것이다. 지역 관할권은 국가의 지리적 경계를 기반으로 하는 반면, 전자 상거래는 국가 간 경계를 없애고 지역 관할권의 개념을 모호하게 한다. 둘째, 전자 상거래는 주민들의 관할권을 흔들었다. 주민 관할권은 한 나라 주민의 전 세계 전체 소득과 재산에 대한 과세권을 행사하는 것으로, 현행 세제는 일반적으로 거주지나 상설기구가 있는지 여부를 납세자 주민의 신분을 판단하는 기준으로 삼는다. 그러나 전자 상거래의 가상화로 인해 기업의 무역 활동이 기존의 고정 사업장 및 기타 유형 기관이 더 이상 필요하지 않게 되면서 국제 세금에서 이러한 개념을 판단할 수 없게 되는 경우가 많습니다.
2. 전자 상거래 세금의 국제 상황
1) 미국을 대표하는 면세파는 전자상거래에 대한 과세가 이런 무역 형식의 발전을 심각하게 방해할 수 있다고 보고 세계경제통합의 대세에 어긋난다. 미국은 인터넷 및 전자 상거래의 발전을 크게 촉진하는 명확한 전자 거래에 대한 임시 면세 조세 정책을 제정해 매우 효과적인 측면을 가지고 있다. 게다가, 우리는 미국 정부가 자신의 이익을 클레임으로부터 보호하기 위해 최선을 다하는 것을 볼 수 있다. 전자상세를 완전히 면제하는 상품은 소프트웨어, 음향제품, 서적에 불과하기 때문에 대부분 미국에서 수출된다. 이로 인해 미국은 국제 전자 상거래의 선두주자가 될 수 있다.
2) 유럽연합을 대표하는 조세파는 세금이 공정해야 한다고 생각하고, 전자상거래는 다른 거래방식의 부담을 면제해서는 안 된다. 전기상은 반드시 납세 의무를 이행해야 한다. 전자 상거래에 대한 유럽연합집행위원회 과세는 주로 두 가지 측면을 고려한다. 하나는 세금이 손실되지 않도록 보장하는 것이다. 두 번째는 부적절한 조세 제도가 전자 상거래를 왜곡하는 것을 피하는 것이다.
3) 전자상거래에 세금을 부과하는 방법에 대해 대부분의 개발도상국에는 명확한 법률 규정이 없다. 개발도상국에서는 전자 상거래가 막 시작되어 전자 상거래에 대한 과세는 대부분 이론적 단계에 있다. 그러나 대부분의 개발도상국들은 전자 상거래에 관세를 부과하여 민족 산업을 보호하고 국가 권익을 보호하기 위한 장벽을 설치하기를 원한다.
3, 중국의 대응 전략
현재 중국의 인터넷 거래는 새로운 세금을 설립하는 것이 아니라 기존 세법에 의해 통제되고 징수되는 것도 국제 통행 관행이다. 주로' 중화인민공화국 경매법' 을 포함한다. 국가세법에 따르면 인터넷에서 신상품을 판매하는 생산경영업체는 17% 의 부가가치세를 납부해야 한다. 중고 상품 판매는' 중화인민공화국 재정부 국세총국 중고 상품과 낡은 자동차 부가가치세 정책에 관한 통지' (재세 (2002)29 일) 에 따라 진행된다. 이 모든 거래는 4% 세율로 부가가치세를 징수하며 매입세를 공제할 수 없다.
필자는 앞으로 우리나라 전자세의 발전은 지지해야 할 전자상거래에 적절한 우대조치를 줄 것이라고 생각한다. 한편, 기존 세금 징수법에 대한 적절한 수정, 보충, 재정의 및 해석을 통해 전자 상거래에 적용되는 관련 규정을 늘릴 수 있습니다. 이 두 방면에서 중국 국정에 부합하는 균형을 이루기 위해 노력해야 한다. 당분간은 전기상에게 세금을 부과하지 않지만, 전기상세 방면의 정책도 제정하여 미래의 중국이 번영하는 전기상시장에 직면해야 한다. 전자상거래는 전통적인 거래 방식과 크게 다르지만 상품 거래의 본질을 바꾸지 않았다. 전통 무역에 동일한 세법을 적용하고 현행 세법을 보완해야 한다. 구체적인 조치:
먼저 납세자를 정의한다. 우리는 전문 전자 세금 등록 시스템, 전자 상거래 세금 신고 시스템, 은행의 개인 계좌 또는 기업 계좌와 네트워킹할 수 있어 납세자가 자금 흐름을 가지고 있는지 이해하는 데 도움이 될 것이다.
둘째, 명확한 과세 대상. 디지털 송장을 발행하고, 세무전자공사 건설을 강화하고, 세징수관 감시네트워크 시스템 등을 건립할 수 있다. 또한 세무은연합망은 거래액을 이해하는 데 도움이 된다.
셋째, 국제 조세 협력과 교류를 강화하고, 다른 나라와 세금 관할권과 특정 세금 항목에 대한 과세에 대한 양해를 얻어 중복 과세나 세원 이전을 피한다.
전자 상거래의 특수성은 정부가 특별한주의를 기울여야한다고 결정합니다. 전자 상거래의 보편성은 각국 정부가 연합하여 공승을 달성해야 한다는 것을 결정한다. 전자 상거래의 급속한 발전과 기술의 지속적인 발전으로 전자 상거래를 세금 관리에 완전히 통합하는 것은 역사의 필연이다.