세금 절약 계획 투자 프로그램 조세 회피 방법
투자 방식 선택 방법은 피투자 기업의 구체적인 상황에 따라 분석해야 한다. 중외 합자기업을 예로 들면, 투자자는 화폐로 출자할 수도 있고, 건물, 공장, 기계 설비 또는 기타 실물, 공업재산권, 독점 기술, 장소 사용권 등으로 출자할 수도 있다. 중외 합자기업이 외국의 선진 기계 설비를 도입하도록 장려하기 위해 우리 세법은 계약대로 투자한 기계 설비, 부품 및 기타 자재, 합영기업이 투자총액 내에서 자금으로 수입한 기계 설비, 부품 및 기타 자재, 합영기업이 새로 수입한 기계 설비, 부품 및 기타 자재를 증자하여 관세와 수입고리 부가가치세를 면제할 수 있도록 규정하고 있다.
무형자산은 실물 형태는 없지만 기업에 경제적 이익을 가져다 줄 수 있고, 심지어 여러 배 혹은 더 많은 초과이익을 창출할 수 있다. 무형자산은 기업이 장기적으로 사용하고 실물 형태가 없는 자산으로 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권, 토지사용권, 영업권 등을 포함한다. 투자자도 무형자산을 이용해 조세를 회피할 수 있다.
그렇다면 투자 화폐가 조세 회피의 역할을 할 수 있을까? 중외 합자기업을 예로 들자면, 중외 합자경영자는 기계 설비 부품 등을 수입할 수 있다. 투자 총액 내 또는 추가 자본 방식으로 관세와 수입 연결 부가가치세를 면제할 수 있다. 합자기업의 중국과 외국 양측이 모두 통화, 기계 설비, 부품 등으로 투자한다는 얘기다. 총 투자액이나 추가투자 내 자본수입으로 관세와 수입고리 부가가치세 면제를 받을 수 있어 세금 절감 효과를 얻을 수 있다.
따라서 관련 법규를 합리적으로 운용하면 어쨌든 주식에 투자하면 조세 회피의 목적을 달성할 수 있다. 그러나 구체적인 응용에서는 서로 다른 투자 상황에 따라 종합 분석 비교를 해 최적의 방안을 선택해야 한다. 투자업계 선택법은 투자자들이 국가산업정책과 세수혜택 규정에 따라 투자업을 선택해 세금 부담을 줄이려는 목적을 달성한 것을 말한다.
(a) 생산적인 기업과 비생산적인 기업의 세금 비교
생산성 기업은 주로 기계 제조 및 전자 산업 (1) 에 종사하는 기업을 포함한다. (2) 에너지 산업 (석유 및 가스 채굴 제외); (c) 야금 및 화학 건축 자재 산업; (4) 경공업, 섬유 및 포장 산업; (5) 의료 기기 및 제약 산업; (6) 농업, 임업, 축산, 어업, 수리업; (7) 건설 산업; (운송 (여객 운송 제외); (9) 생산 설비 및 정밀 기기를 직접 제공하는 기술 개발, 지질 조사, 산업 정보 컨설팅 및 유지 보수 서비스 (10) 국무원 세무 주관부에서 결정한 기타 업종. 현재 건설, 설치, 조립 엔지니어링 설계 및 엔지니어링 프로젝트에 대한 서비스 (컨설팅 서비스 포함) 와 같은 다른 업종이 확인되었습니다. 육종, 양식, 재배에 종사하다. 생산 기술의 과학 연구 개발에 종사하다. 자체 운송 수단 및 창고 시설을 갖추고 고객에게 직접 창고 및 운송 서비스를 제공합니다.
비생산적 기업이란 위에서 언급한 기업 이외의 기업을 말한다.
생산적 기업과 비생산적 기업의 세금 차이는 주로 외국인 투자기업 소득세에 나타난다. 경영기간이 10 년을 넘는 생산적 외국인 투자기업의 경우 이익년도부터 1 년과 2 년부터는 기업소득세를 면제하고 3 년차부터 5 년차까지는 기업소득세를 절반으로 징수한다. 또한 농업 임업 축산업 에너지 교통 항구 부두 공항 제품 수출 선진 기술에 종사하는 기업에 대해 더 유리한 조세 정책을 규정하고 있다. 그러나 비생산적 외국인 투자 기업에 대해서는 기업 소득세 감면이 없다.
(2) 투자업계가 조세 회피를 선택하는 구체적인 방법.
투자자는 투자 결정을 내릴 때 투자 행위가 국가 산업 정책에 부합하고 세금의 정책 방향을 반영해야 한다. 생산기업과 비생산기업의 각기 다른 세금 혜택에 대한 분석과 비교를 통해 유동세와 소득세의 전반적인 부담을 종합적으로 고려해 최적의 투자 방안을 선택하였다. 실제로 참고할 수 있는 몇 가지 전형적인 조세 회피 방법이 있습니다.
1, 조세 회피법 종합 사용. 기업이' 삼폐' 를 통해 개발 제품을 종합적으로 활용함으로써 세금 감면 대우를 받을 수 있다는 것이다. 면세의 종합 활용 범위: 첫째, 기업이 제품 설계 규정 이외의 폐기 자원에서 회수되는 다양한 제품을 사용합니다. 둘째, 광산기업의 폐기물, 광산 폐석, 미광, 부스러기, 먼지, 분말, 슬러지, 각종 폐기물의 종합 활용 셋째, 폐액 이용, 공광기업이 생산하는 폐수, 폐산액, 폐알칼리액, 폐유 등을 이용한다. 넷째, 배기가스를 종합적으로 이용하고, 광산업체가 배출한 연기, 전로 철합금로에서 회수한 가연성 가스, 화로가스, 용광로가스 등을 이용한다. 다섯째, 광산 기업의 여열 잔압과 저열량 연료 생산의 열과 동력을 이용한다. 여섯째, 염전 수역이나 발전소의 온수를 이용하여 수산양식 생산을 개발하는 제품; 일곱째, 나무를 벌채하고, 조림을 벌채하고, 잔여물을 가공하여 생산하는 제품.
기업이 조세회피법을 종합적으로 채택하는 데는 두 가지 전제조건이 있어야 한다. 하나는 자사 제품을 감세 범위에 속하게 하고 관련 방면의 인가를 받는 것이다. 둘째, 조세 회피의 비용은 너무 크지 않아야 한다. 그렇지 않으면 기업이 기업을 종합적으로 이용하지 않고 면세의 이익을 얻기 위해 생산 형식과 생산 내용을 변경하는 것을 주저하지 않으면 더 큰 손실을 초래할 수 있다.
2. 수출 세금 환급 및 조세 회피법. 우리 세법에 규정된 수출 세금 환급 정책을 이용해 조세를 피하는 것이다. 우리나라 세법에 따르면 수출품은 국가 규정에 따라 세금을 환급할 수 없는 것 외에 부가가치세 소비세는 일률적으로 세금을 환급한다. 수출 세금 환급을 실시하는 제품의 경우 국가가 통일적으로 승인한 세금 환급율에 따라 세금 환급을 계산합니다.
수출 세금 환급 조세 회피 방법을 채택한 기업은 세금 환급의 범위와 계산 방법을 숙지하여 수출이 합리적인 세금 환급의 요구 사항을 충족하도록 노력해야 한다. 일부 기업들이 세금 징수원이나 세관원과 결탁하여' 수출 세금 환급' 을 속이는 것은 바람직하지 않다.