나머지 비용은 CPA 교재 34-35 페이지에 시급히 해결해야 할 문제가 있다. 。 。
함께 2 와 3 을 대답하다.
만기 투자를 보유한 채권에는 두 가지 금리가 있는데, 하나는 액면금리이고 다른 하나는 실제 금리이다. 실제 이자율은 실제로 우리 은행 예금과 마찬가지로 내부 수익률입니다. 1 년 후 654.38+0 만원을 받고 싶다면 지금 얼마를 저축해야 하나요? 은행의 1 년 정기예금은 3.25% 이고, 이 3.25% 는 실질금리다. 즉 미래 10000 원, 현재 가치는 얼마입니까? 계산 방법 = 1 0000 * (1+3.25%)-1,즉 9685.23,/kloc-0 이 있다면 만기까지 보유된 투자도 마찬가지다. 예를 들어 우리 교과서에 언급된 5 년 만기 채권은 65,438+0,000 원, 액면가 65,438+0,250 원, 액면금리 4.72%, 실제금리 65,438+00% 를 지급한다. 그래서 우리의 임무는 5 년 동안 1000 원에서 1250 원으로 상각하는 것이다. 상각 과정은 실제 지불한 가격을 액면가로 상각하는 과정이다. 물론 구매 시 발표되지 않은 배당금이나 이자가 있다면 공제해야 합니다. 예를 들어, 우리가 1000 원을 지불하고, 200 위안의 이자를 포함한다면, 우리는 실제로 980 원에서 1250 으로 상각해야 한다.
투자 이익 = 잔여 비용 * 실제 이자율
미수금 이자 = 액면가 * 액면가 이자율.
기말 상각 잔여 비용 = 기초 상각 잔여 비용+현재 발생 이자-현재 회수 이자 및 원금-현재 발생 손상 충당금.
기초 상각 잔여 비용의 투자 이익 채권 이자/기말 상각 잔여 비용의 액면가입니다.
첫해10001000 *10%1250 * 4.72%/kloc-0
이듬해1041041*10%1250 * 4.72
3 년차10861086 *10%1250 * 4.72%/kloc-0
4 년차1136136 *10%1250 * 4.72
5 년차11911250+1250 * 4.72% 0
마지막 해를 제외하고, 우리의 순서는 투자 수익을 먼저 계산한 다음 잔여비용을 계산하는 것이지만, 마지막 해의 투자 수익은 후방이다. 즉1191+x-1309 = 0, x 계산, 즉 투자 수익은/kloc-;
항목의 경우,
제가 첫해에 샀을 때
차변: 보유-만기 투자-비용 1250
대출: 은행 예금 1000.
보유-만기 투자-이자 조정 250
주: 우리가 실제로 1000 을 지불하고 액면가가 1250 인 채권을 구매하기 때문에 만기 투자이자 조정 250 을 대출자에게 보유하고 있습니다. 우리의 임무는 만기 투자에 대한 보유를 차변에 기입하는 것이다. 향후 5 년 이자 조정 과목, 목표는 5 년차 보유에서 만기 투자까지 이자 조정 과목 잔액이 0 이다. 차변 금액 = 투자 이익-미수금 이자
보유-만기 투자-이자 조정
첫해 초 대출 250 파운드
첫해 말 차변은 4 1( 100-59) 입니다
이듬해 말 차변 45( 104-59)
셋째 연말 차변 50( 109-59)
넷째 연말 차변 55( 1 14-59)
제 5 말 차변 59( 1 18-59)
이렇게 하면 5 년 말부터 만기까지 이자 조정 잔액이 0 이다.
내가 말한 것이 너를 도울 수 있기를 바란다.