회사가 세금을 합리적으로 회피할 수 있는 방법은 무엇입니까?
실제로 납세자별로 조세회피 방법이 다릅니다. 기본 방법 중 하나는 관련 거래를 이전가격 형태로 이용하는 것입니다. 즉, 관련 기업이 합작 투자를 통해 더 많은 이익을 얻습니다. . 상품 또는 비상품의 양도는 정상적인 시장 거래 가격보다 높거나 낮은 가격으로 이루어집니다. 이러한 종류의 양도 가격은 양 당사자의 희망에 따라 결정됩니다. 세금감면. 관계회사 A와 B가 부담하는 세액이 일치하지 않는 경우, B회사가 부담하는 세율이 A회사보다 높으면 관계회사 B는 A회사의 이익을 늘리고, B회사의 이익을 감소시킬 수 있습니다. B사는 어떤 형태로든 계약을 통해 이익을 얻음으로써 공동으로 부담하는 세금 부담과 각자가 부담하는 세금 부담을 최소화합니다. 기업 간 세율이 일치하지 않는 경우 세금을 피하기 위해 세율이 낮은 기업에 주요 이익을 이전하는 이전가격이 일반적으로 채택됩니다. 국제조세피난처, 경제특구, 조세특혜정책 등을 최대한 활용하고, 판매가격을 낮춰 이전가격 방식으로 고세율 지역 기업의 영업이익을 저세 지역 기업에 이전하면 조세회피 효과 현재 다국적 기업은 주로 세금을 피하기 위해 이 방법을 채택하고 있습니다. 예를 들어, 우리나라의 많은 합작회사는 홍콩의 낮은 소득세를 이용하여 홍콩에 자회사를 설립한 후 홍콩 자회사에 상품을 할인된 가격으로 판매함으로써 조세회피를 달성합니다. 이전가격 방식은 계열사를 통해 조세부담이 높은 지역에 비용을 배분해 이익을 효과적으로 상쇄함으로써 소득세 산정 근거를 좁히는 방식이다. 둘째, 계열사를 통해 조세부담이 적은 조세피난처로 이익을 이전하는 것이다. 독립적인 회계법인으로서 "원자재, 장비, 인력, 기술을 높은 가격에 구입"하고 "제품을 저렴한 가격에 판매"하면 장부 이익이 줄어들거나 심지어 손실이 발생하여 소득세를 효과적으로 절약할 수 있습니다. 이처럼 조세회피의 방법은 합리적이고 적법해야 하며, 그렇지 않으면 조세회피 목적이 달성되지 않고 대신 탈세가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 가죽 및 플라스틱 제품 회사는 주로 다양한 유형의 여성용 샌들을 생산 및 판매합니다. 회사의 생산에 필요한 장비와 원자재는 모두 대만 A회사에서 제공하고, 생산된 모든 제품은 홍콩 B회사(A회사의 자회사)에 판매됩니다. 설립 첫 해 회사의 서적 판매 수익은 46만 위안, 판매 비용은 122만 위안으로 순손실을 기록했다. 회사 운영 및 손실 조사를 통해 회사에서 생산한 여성용 샌들 한 켤레의 가격은 23.44위안이었고 회사는 신발 한 켤레를 홍콩 B회사에 8.90위안 상당의 가격으로 판매한 것으로 나타났습니다. ((계열사에 대해) 확인되어 매출수익과 매출비용이 역전되는 현상이 발생합니다. 기업이 계열 기업과의 사업 거래와 관련된 자료를 제공할 수 없는 경우 세무 당국은 세법 규정에 따라 "비용 + 비용 + 합리적인 이익"의 방법을 사용하여 조정하기로 결정합니다. 회사의 장부비, 기타 장부비 및 승인된 이익률에 따라 매출 수익을 조정한 후 회사가 첫 해에 이익을 낸 것으로 간주되어 소득세를 납부해야 합니다. 기업간이든 기업 내이든, 이전상품가격을 통한 조세회피는 이윤 조정을 기반으로 합니다. 즉, 이전가격은 양도당사자들이 자신 또는 계열회사의 손에 있는 통제력을 극대화하기 위해 서로 내부적으로 생산한 제품의 잔존가치를 배분하는 것이지만, 그 수단과 합리성과 합법성에 상당한 주의를 기울여야 합니다. 기타 합리적인 조세회피 방법 이전가격세를 회피하는 동시에 조세우대정책을 활용하여 조세회피에 적합한 기업구조를 구축할 수 있습니다. 예를 들어, 국제조세피난처나 저세율구역, 경제특구, 사업개발구역 및 이에 따른 조세특혜정책과 관련하여 많은 기업에서는 조세부담을 줄이기 위해 다음과 같은 조세회피 방법을 사용하고 있습니다. 첫째, 많은 투자기업과 기업이 특구나 경제개발구의 우대정책을 활용하여 명목상으로는 특구나 경제개발구에 입주하지만 실제 사업활동은 해당 지역에서 이루어지지 않거나 주로 이뤄지지 않는 경우가 많다. 구역. 이로써 기업의 영업소득이나 비특구에서 얻은 사업소득은 특구나 경제개발구에서 조세감면을 받을 수 있고, 특구나 경제개발구 밖에서 벌어들인 이익은 국내 기업 본사로 이전해 세금을 줄일 수 있다. 세금 납부. 둘째, 신탁재산은 의뢰인의 의사에 따라 행위할 수 있도록 허위로 되어 있어 신탁재산과 신탁재산이 분리되지만, 신탁재산의 영업장소는 국제적으로 기업의 명의로 되어 있습니다. 세금 납부를 피하기 위해 저세율 구역, 특별 구역 또는 사업 개발 구역. 또한 세금 규정을 충분히 연구하고 회사의 운영 방법 및 재정에 대해 합리적인 조치를 취함으로써 세금 회피를 달성할 수도 있습니다.
예: 1. 대규모 거래가 2개의 과세 연도가 교차하는 시점(즉, 연말과 연초)에 발생주의 회계 원칙에 따라 거래 날짜를 적절하게 연기할 수 있습니다. 최대한 다음해에 발생하도록 하여 소득세의 일부를 1년간 납부를 유예하고 이익혜택을 받을 수 있도록 합니다. 100만 위안의 세액을 1년 유예하고 연이자를 10%로 계산하면 약 10만 위안의 세금을 회피할 수 있다. 2. 우리나라 세법 규정에 따라 기업이 연간 손실을 입을 경우 다음 연도의 소득세를 사용하여 보충할 수 있습니다. 다음 연도의 소득이 보충하기에 부족한 경우에는 연 단위로 보충할 수 있으나 최장 기간은 5년을 초과할 수 없습니다. 일부 기업은 적자 기업을 인수하고 기업 이익을 적자 기업에 이전함으로써 법인세 납부를 피할 수 있습니다. 3. “2년 감면, 3년 면제” 혜택을 받는 외국인투자기업은 설립초기부터 계열회사에 이익을 이전할 수 있도록 최선을 다해야 하며, 첫 번째 이익연도를 연장하도록 노력해야 합니다. , 6년차 또는 7년차 손실을 보상합니다. 회사가 운영 수명에 도달한 후 향후 5년 동안 최대한의 세금 회피를 달성하기 위해 이익이 기업으로 이전됩니다. 또한 이러한 유형의 기업을 인수하여 이익을 전환하고 세금을 피할 수도 있습니다. 납세자마다 세금 회피 방법이 다릅니다. 기업 경영자들은 법적인 문제 없이 방법과 수단을 찾기 위해서는 세금 징수 활동과 관련된 모든 경제 현상을 연구하거나 세무 전문가의 조언을 구해야 합니다. 회사 관리자는 법률 지식을 학습하고 세금 혜택을 최대한 활용하며 다양한 방법을 숙지하고 실제로 참여하고 적용하고 개선해야 합니다. 기업의 조직 구조, 운영 방법, 구조 및 합리적인 재무 조정을 조정함으로써 우리는 최대 조세 회피 목적을 달성하고 법적 범위 내에서 기업을 위한 최대 이익을 추구할 수 있습니다.