한 기업은 2008 년 (1) 판매 제품 매출 2 천만 원을 기록했다. 부채이자 소득 3 만 위안을 취득하다. (b) 기부 물품 수락 1
기업 회계 이익 = 2000+3+20+3.4+60+10-1000-500-300-50-40 = 20
(2) 기업 소득세 조정
채무 이자 소득 30,000 원은 줄여야 한다.
(3) 광고비, 접대비, 영업외 지출에 대한 기업의 세금 조정.
광고비 조정 금액
(2000+ 10) 만원의 판매 수익을 기준으로 영업외 수익은 계상할 수 없습니다.
광고비 한도 = (2000+10) ×15% = 301.5 만원 광고비 초과 지출액은 400-30 1.5=98.5 (만원) 입니다.
과세 소득액 98 만 5000 원을 늘리고, 이후 연도에 공제한다.
기업의 업무 접대비에 대한 세금 조정
접대비 공제 한도 계산: ①80×60%=48 (만원); ② (2000+10) × 5 ‰ =10.05 (만원)
10.05 < 48, 접대비 공제 한도는 100500 원, 초과 지출 =80- 10.05=69.95 원 (만원
업무 접대비는 과세 소득액 69 만 9500 원을 늘렸다.
영업 외 지출에 대한 세금 조정
사립 초등학교에 대한 직접 기부는 공제할 수 없다. 행정 벌금은 공제할 수 없다.
기부 한도 =206.4× 12%=24.768 (만원)
기업 공익 기부 20 만 위안을 공제할 수 있다. 영업외 지출의 세금 조정은 65,438+03 (65,438+00+3) 만원이다.
3 * * * 과세 소득 65,438+0,865,438+0.45 (98.5+69.95+65,438+0.3) 만 원을 늘릴 계획입니다.
(d) 기업의 과세 소득
206.4-3+98.5+69.95+13 = 384.85 (만원)
기업이 내야 할 소득세
384.85×25%=96.2 125 (만원)
여기에 또 다른 문제가 있는데, 바로 70 만 위안의 신제품 개발비 처리 문제이다. 제목은 이 부분의 개발비용이 R&D 비용 가산 공제에 부합하는지 여부를 제시하지 않았다. 가산 공제 규정에 부합되는 것은 세무서의 신고를 거친 후 가산 공제를 받아야 한다. 이 경우,
과세 소득 = 384.85-70 * 50% = 349 만 8500 원
미지급 소득세 = 349.85 * 25% = 874625 원.