2022년 다양한 산업별 세율표
일반 납세자 13% 재화의 판매 또는 수입(달리 기재한 재화 제외) 재화의 13%(농산물 등 재화의 9%와 쉽게 혼동됨) 1. 급속냉동식품 및 라면가공품 곡물을 원료로 한 비주식 식품 및 각종 조리식품, 옥수수액, 옥수수껍질, 옥수수섬유(살포옥수수껍질이라고도 함) 및 옥수수글루텐박. 2. 다양한 야채 통조림. 3. 리큐어 전문 공장에서 구운 리큐어 담배잎입니다. 4. 자체 생산된 차잎을 선별, 선별, 분류, 분쇄, 건조, 심지어 적층 및 기타 공정을 거쳐 농업 생산자가 만든 정제차, 국경에서 판매되는 차 및 다양한 약품을 혼합한 차. 5. 각종 과일 통조림, 보존과일, 설탕에 절인 과일, 튀긴 견과류, 견과류, 원예식물(고추, 고춧가루 등)을 갈아서 만든 것. 6. 중국특허의약품. 7. 목재와 죽순 통조림을 보았다. 8. 각종 조리된 수산물 및 통조림 수산물. 9. 다양한 통조림 고기 및 조리된 육류 제품. 10. 다양한 종류의 계란 통조림. 11. 요거트, 치즈, 크림, 변성우유. 12. 양모와 벨벳을 세탁하세요. 13. 사료첨가제. 14. 인간의 일상생활에 사용되는 각종 포장 형태의 생활위생의약품(위생살충제, 구충제, 모기기피제, 모기향 등) 15. 농산물 및 부업산물을 원료로 하여 공산품을 가공하는 기계, 농업용 차량, 삼륜차, 동력 어선, 산림 벌목 기계, 벌목 기계 및 농업 기계 부품.
노동 서비스 판매, 유형 동산 임대 서비스(현대 서비스에 속함) 9% 곡물 및 기타 농산물, 식용 식물성 기름, 식용 소금 사료, 화학 비료, 살충제, 농업 기계, 농업 영화 도서 , 신문, 잡지, 오디오 및 비디오 제품, 전자 출판 제품, 수돗물, 난방, 에어컨, 온수, 석탄 가스, 액화 석유 가스, 천연 가스, 디메틸 에테르, 바이오 가스, 주거용 석탄 제품 및 기타 물품 및 실물 국무원이 정한 부동산 임대 서비스(현대 서비스에 속함) 운송 서비스(육지, 해상, 항공 운송 서비스 및 파이프라인 운송 서비스) 부동산 판매(건물, 구조물 등) 건설 서비스(엔지니어링 서비스, 설치 서비스) , 수리 서비스, 장식 서비스 및 기타 건설 서비스) 토지 사용권 양도 우편 서비스(우편 일반 서비스, 우편 특별 서비스 서비스 및 기타 우편 서비스) 기본 통신 서비스 6% 무형 자산 판매(보조 농지 지표, 기술, 상표, 저작권, 영업권, 천연자원, 기타 지분 무형자산 사용권 또는 소유권) 부가가치 통신 서비스 금융 서비스(대출 서비스, 직접 수수료 금융 서비스, 보험 서비스 및 금융 상품 양도) 현대 서비스(R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 및 창조 서비스, 물류 보조 서비스, 인증 컨설팅 서비스, 라디오, 영화 및 TV 서비스, 비즈니스 보조 서비스, 기타 현대 서비스) 생활 서비스(문화 및 스포츠 서비스, 교육 및 의료 서비스, 관광 및 엔터테인먼트 서비스, 케이터링 및 숙박 서비스, 주민을 위한 일일 서비스, 기타 일일 서비스)
영세율 0% 납세자의 수출 상품(국무원이 달리 규정하지 않는 한) 국내 기업 및 기업에 의한 서비스 및 무형 자산의 국경 간 판매 국무원이 정한 범위 내의 개인, 상품 판매, 노동 서비스, 면세 조건을 충족하는 기업 및 개인이 제공하는 국경 간 과세 활동은 면제 대상인 서비스 또는 무형 자산을 판매합니다. 자산의 경우 영세율 VAT 세율을 면제하고 필요에 따라 세금 면제 또는 VAT 납부를 선택할 수 있습니다. 부가가치세 영세율 적용을 포기한 후 36개월 이내에는 부가가치세 영세율 적용을 신청할 수 없습니다. 일반 납세자가 구매한 농산물에 대한 매입세액 공제율은 9%이며, 원래 구매한 농산물이 10% 공제 대상인 경우 생산 또는 위탁가공을 위해 구매한 농산물에 대해서는 공제율이 9%에서 10%로 조정됩니다. 13% 세율의 물품에 대해서는 10%로 공제됩니다. 물품을 판매하는 소규모 납세자/일반 납세자의 경우 매입세율은 3%입니다. 또는 가공, 수리 및 수리 서비스, 과세 서비스 및 무형 자산 판매 1. 일반 납세자는 특정 과세 활동이 적용 가능하다고 규정하거나 5% 세율을 제외하고 간이 세금 계산 방법을 적용하도록 선택할 수 있습니다. 2. 재생가능자원 재활용에 종사하는 일반 부가가치세 납세자는 취득한 재생가능자원을 판매할 때 3% 세율에 따라 부가가치세를 계산하여 납부하는 방식을 선택할 수 있습니다. 부가가치세를 계산하고 납부하는 세금 계산 방법. 2021년 재정부, 국가세무총국 고시 제40호는 2022년 3월 1일부터 시행된다.
3. 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 소규모 VAT 납세자의 과세 판매 소득은 3%의 부과율로 VAT가 면제되며, 3%의 VAT 선납이 적용됩니다. 해당 프로젝트에 대해서는 부가가치세 선납이 정지됩니다. (정책 근거: 소규모 부가가치세 납세자의 면제에 관한 재정부 및 국가세무총국의 2022년 고시 제15호) 3% 인하된 모기지 금리 1% 2020년 3월 1일부터 12월 31일까지 , 2021, 후베이성 외 소규모 부가가치세 납세자(세금 감면 면제 가능) 정책 기반: 재정부 및 국가세무총국 고시 2020년 제13호 재정부 및 국가세무총서 고시 2020년 제24호 2021년 재정 및 국가세무총국 고시 제7호 주택담보대출 금리를 2%로 인하합니다. 규정된 상황을 충족하는 소규모 납세자(다른 개인 제외)는 자신의 중고 고정 자산을 판매합니다. [2009. ] 제9호 납세자는 중고품(중고차, 오토바이 포함) 및 낡은 요트를 판매하며, 본인이 사용한 품목은 제외) 재정 및 조세 [2009] 제9호 재정 및 과세 [2014] 제57호 3% 모기지 0.5% 인하 2020년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지 중고차 판매업자 납세자의 중고차 구입 판매량 = 세금 포함 판매량/(1+0.5%) (국세청) 2020년 재정부 고시 제9호, 2020년 국세청 고시 제17호) 부동산 판매세 5% 소규모 납세자의 부가가치세 징수 및 관리 면제에 관한 국가 과세 관리) 소규모 납세자 중 기업 및 개인 산업 및 상업 가구의 부동산 판매는 해당 납세 기간을 기준으로 합니다. 제5조 본 발표 및 기타 현행 정책 및 규정에 따라 부동산을 판매하는 기타 개인의 VAT 선납 여부가 결정되며, 현행 규정에 따라 VAT가 계속 면제됩니다. Caishui 제15조 [2016] 36조, 15조, 부동산 개발 기업이 사업세를 부가가치세로 이전하기 전에 취득한 토지 사용권은 자체 개발한 오래된 부동산 프로젝트를 판매 및 임대합니다. 368, Caishui [2016] No. 68, 적격 부동산 금융 임대 [2016] No. 47 일반 납세자가 제공하는 인력 아웃소싱 서비스 Caishui [2016] No. 47은 차등 세금으로 인력 파견 및 안전 보호 서비스를 선택합니다. [2016] 제47호) 모기지 금리 1.5% 5% 인하 1. 개인임대주택 개인 상공업자 및 기타 개인의 임대주택에 대해서는 1.5% 감면세율로 납부세액을 산정한다. (2016년 국가세무총국 공고 제16호) 참고: '중화인민공화국 부가가치세 임시조례 실시세칙' 제9조에 언급된 기타 개인은 다음 기간 동안 부동산을 임대하여 임대소득을 얻습니다. 임대료를 일회적으로 징수하는 방식으로 해당 임대 기간 동안 균등하게 분배할 수 있으며, 할당된 월 임대 소득이 150,000위안을 초과하지 않는 경우 부가가치세가 면제됩니다. (소규모 납세자의 부가가치세 징수 및 관리 면제에 관한 국가 세무총국의 2021년 공고 제5호)
2. 일반 부가가치세 납세자 개인 임대료 주택에서 발생하는 모든 임대 소득 재무부, 국가 세무총국, 주택도농개발부 고시 2021년 제24호 (2) 부가가치세 소규모 납세자가 개인에게 주택을 임대하는 경우 재무부, 국가 세무총국, 주택도농개발부 고시 2021년 제24호
간이 세금 계산 방법을 신청할 수 있는 일반 납세자는 해당 방법을 선택한 후 36개월 이내에 세금을 변경할 수 없습니다. 간이 세금 계산 방법 일반 납세자는 재무부 및 국가 세무총국이 지정한 특정 과세 활동에 종사하는 경우 세금 계산에 간이 세금 계산 방법을 사용할 수 있습니다. 36개월 이내에는 변경할 수 없습니다. 납부세액 = 매출액 x 징수율 납부세액은 판매량을 기준으로 계산된 부가가치세를 말하며, 부가가치세 징수율은 공제할 수 없습니다. 판매량과 과세액을 합산하여 산정하는 납세자의 판매량 = 세금 포함 판매량/(1 + 징수율) 5% 징수율로 과세되는 과세 활동을 선택할 수 있습니다.
1 . 판매 부동산 (1) 일반 납세자가 2016년 4월 30일 이전에 취득한 부동산(자건축 제외)을 판매하는 경우 취득한 총 가격과 추가 가격 비용에서 해당 부동산의 원래 구매 가격 또는 구매 가격을 뺀 금액 부동산을 취득할 때 잔액은 판매량으로, 납부세액은 간이세액계산법에 따라 계산됩니다.
(2) 일반납세의무자가 2016년 4월 30일 이전에 자가건축한 부동산을 매각하는 경우에는 취득한 총금액과 부대비용을 기준으로 간이세액계산방법에 따라 납부세액을 계산한다. (3) 부동산 개발기업의 일반 납세자는 자신이 개발한 오래된 부동산 프로젝트를 판매합니다. "사업세를 부가가치세로 대체하는 시범사업 관련 규정"(재정 및 조세 별표 2 [2016] 제36호)
2. 2016년 4월 30일 이전에 취득한 부동산을 임대하는 일반납세자는 삽을 옮길 수 없습니다. 운영 또는 임대 형태로 타인에게 토지를 임대하는 납세자는 부동산 운영 임대 서비스에 따라 부가가치세를 납부해야 합니다. (2) 부동산 개발 기업의 일반 납세자는 자신이 개발한 오래된 부동산 프로젝트를 임대합니다.
3. 토지 사용권 양도. 일반 납세자가 2016년 4월 30일 이전에 취득한 토지 사용권을 양도하는 경우 취득한 총 가격과 추가 가격에서 토지 사용 원래 가격을 뺀 잔액 .판매에 대한 간이세액 계산방법에 따라 납부세액을 계산합니다. (재정과세[2016] 제47호)
4. 인력파견사업은 인력파견서비스를 제공하는 것으로서, 지급받은 대가와 추가비용 중 인력파견업체가 지급하는 임금, 복리후생, 수수료 등을 말한다. 근로자파견자에게는 사회보험 및 주택공제금을 신청한 후 남은 금액을 매출액(세금차액)으로 하여 간이세액계산방법에 따라 부가가치세를 계산하여 납부합니다. 납세자가 제공하는 안전보호 서비스는 인력 파견 서비스 정책에 따라 시행됩니다. 무장 호위 서비스를 제공하는 납세자는 "보안 보호 서비스"에 따라 부가가치세를 납부해야 합니다. (금융과세 [2016] 제47호, 금융과세 [2016] 제68호)
5. 2016년 4월 30일 이전에 체결되었거나 2016년 4월 30일 이전에 취득한 부동산 금융리스 계약 부동산 임대 서비스(금융 및 세무 [2016] 제47호)
6. 인적 자원 아웃소싱 서비스(재무 및 세무 [2016] 제47호)
7. 일반납세자가 징수하는 도로 통행료 시범사업 이전에 착공된 1종 고속도로, 2종 고속도로, 교량 및 대문 통행료(재정과세[2016] 제47호)(건설허가서에 표시된 계약 개시일은 그 이전임) 2016년 4월 30일)
8. 중외 합작 유전(가스) 유전에서 추출한 원유 및 천연 가스에는 5%의 징수율로 물리적 부가가치세가 부과됩니다. (Guo Shui Fa [1994] No. 114) 3%의 징수율로 과세되도록 선택할 수 있는 과세 활동
1. 고속도로 통행료 (1) 고속도로 운영 기업의 일반 납세자는 고속도로 요금을 징수합니다. 고속도로 차량 통행료의 경우 간이 세금 계산 방법을 적용하고 3%의 감면 징수율로 납부할 세금을 계산할 수 있으며 일반 세금 계산 방법을 선택하고 이후에 시작된 고속도로 통행료를 징수합니다. 시범적으로 운영하고 부동산 운영 임대 서비스에 따라 지불합니다. 부가가치세 세율은 11%입니다. 고속도로 운영기업의 소규모 납세자의 경우 납부세율은 3%의 징수율로 계산됩니다. 시범사업 이전에 착공된 고속도로는 건설허가서에 기재된 계약착공일이 2016년 4월 30일 이전인 고속도로를 말한다. 재정 및 조세 별지 2 [2016] 제36호 (2) 대중교통 서비스. 여객선, 버스, 지하철, 도시경전철, 택시, 장거리 여객운송, 셔틀버스 등이 포함됩니다. "사업세를 부가가치세로 대체하는 시범사업 관련 사항에 관한 규정"(재정 및 조세 별표 2[2016] 제36호)
2. 건설 서비스 제공 청산업자의 형태로 대금 전액을 납부한 금액에서 하도급수수료 및 단가 외 비용을 공제한 금액을 매출금액으로 하며, 납부세액은 간이세액계산법에 따라 계산합니다. (2) 노후 건설사업에 제공한 건설용역의 경우, 취득한 총가격과 외화비용을 공제한다. 지급한 하도급 대금 후 잔액은 매출금액으로 하며, 납부세액은 건설간이세액계산방법에 따라 계산한다. 프로젝트 A에 제공되는 서비스에 대해 지급된 하도급 대금을 공제한 잔액은 취득한 총 가격과 추가 가격으로 계산되며, 납부해야 할 세액은 Caishui [2016] 제36호) 별첨에 따라 계산됩니다. 2: "영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 관련 사항에 관한 규정" 건설 프로젝트의 종합 건설업자는 주택 건설의 기초, 토대 및 본체입니다. 구조물이 엔지니어링 서비스를 제공하고 건설 단위를 제공하는 경우 철강, 콘크리트, 석조자재, 조립식 부품의 전부 또는 일부를 자체적으로 구매하는 경우에는 간이세액 계산방법을 적용합니다.
재정 및 조세 [2017] 제58호
3. 수돗물 요금을 부과하고 재산 관리 서비스를 제공하는 납세자의 경우, 서비스 수혜자로부터 징수하는 수돗물 요금은 수돗물 요금을 공제한 잔액입니다. 외부에서 납부하는 판매량은 간이세금 계산방법에 따라 3%의 세율로 VAT를 계산하여 납부합니다. 2016년 국가세무총국 고시 제54호
4. 비학문 교육 서비스 비학문 교육 서비스를 제공하는 일반 납세자는 단순화된 세금 계산 방법을 적용하여 3세 납부 세액을 계산할 수 있습니다. % 세율. Caishui에 대한 재무부 및 국가 세무국 공지 [2016] 사업세 VAT 파일럿 프로그램의 포괄적 구현을 위한 재보험, 부동산 임대 및 비학문 교육과 관련된 정책을 더욱 명확히 하는 것에 관한 제68호
5. 대중교통 재정 및 조세 [2016] 제36호 별지 2 "영업세를 부가가치세로 대체하는 시범사업에 관한 사항"
6. 애니메이션 기업, 영화상영 서비스, 창고 서비스, 하역 서비스, 수집 및 배송 서비스, 문화 및 스포츠 서비스(관광지에서 케이블카, 셔틀버스, 배터리카, 크루즈선 등을 운영하여 납세자가 얻는 소득 포함) 별관 재정과 조세법 제2호 [2016] 제36호 "사업세 부가가치세 대체 시범사업 관련 규정" 7. 사업세를 부가가치세로 대체하는 시범사업에 포함한다. 거래일 이전에 취득한 유형 개인 재산의 대상. 아직 완료되지 않았으며 VAT-VAT 시범 프로그램에 포함된 날짜 이전에 서명된 유형 동산 임대 계약. Caishui [2016] 제36호) 별첨 2 "사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램 관련 사항에 관한 규정"
8. 일반 납세자가 제공하는 비기업 단위의 R&D 및 기술 서비스 비기업 단위의 경우 정보기술 서비스, 인증 컨설팅 서비스, 판매기술, 저작권 등 무형자산은 간이세금 계산방법을 선택해 3% 세율로 부가가치세를 계산하고 납부할 수 있다. 금융, 부동산, 개발, 교육 및 보조 서비스에 대한 부가가치세 정책 명확화에 관한 재정부 및 국가 세무국 통지, Caishui [2016] No. 140 9. 일반 납세자. 비학업 교육 서비스 제공 선택 가능 간편세액계산방식은 3% 세율을 기준으로 납부세액을 계산합니다. Caishui [2016] No. 68
10. 금융 서비스 (1) 자산 관리 상품 관리자가 자산 관리 상품을 운영하는 동안 발생하는 VAT 과세 활동에 대해서는 단순화된 세금 계산 방법이 일시적으로 적용됩니다. 3%의 세율이 부가세율로 부과됩니다. Caishui [2017] 제56호 자산 관리 상품에 대한 부가가치세 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국 고시 (2) 농촌 신용 협동 조합, 마을 및 마을 은행, 농촌 자본 공제 협동 조합, 대출 회사 은행기관, 법인기관이 전액 후원하는 현(현급 시, 구, 기치) 및 현 이하 지역의 농촌협동은행, 농촌상업은행은 금융서비스 수입을 제공한다. (재정과세[2016] 제46호)
11. 생물의약품을 판매하고 부가가치세 일반납세자인 제약기업은 생물의약품 판매량을 기준으로 간편산정 방식을 선택할 수 있습니다. 제품과 3%의 세율이 VAT로 부과됩니다. 2012년 국가 세무국 고시 제20호 제약 기업의 생물의약품 판매 관련 부가가치세 문제에 관한 국가 세무국 고시
12. 부가가치세의 일반 납세자인 의약품 동물생물의약품을 판매하는 기업은 동물생물의약품 판매량과 3% 징수율을 기준으로 부가가치세를 계산하고 납부하는 간단한 방법을 선택할 수 있습니다. 국가 세무국 공고 2016년 제8호 동물 의약품 사업체의 동물 생물학 제품 판매에 관한 부가가치세 문제에 대한 국가 세무국
13. 프로젝트 발전기는 전기 제품을 판매합니다. 세법에 따라 부가가치세가 납부되어야 하는 경우 State Grid Corporation에서 납부할 수 있습니다.