현금관리의 기본원칙
회계 범주에 속하는 현금은 보유현금이라고도 하며 기업 내에 보관되어 있고 계산원이 보관하는 현금을 말하며, 위안화 및 각종 외화 재고가 포함됩니다. 현금은 가장 유동성이 높은 자금 유형으로, 필요한 물품 구입, 일일 산발적 비용 지불, 부채 상환 등에 언제든지 사용할 수 있습니다.
여기서, '현금'이라는 단어는 국제관례에 따라 합법 여부와 관계없이 언제든지 유통 및 결제 수단으로 사용될 수 있는 지폐를 의미한다는 점에 유의할 필요가 있습니다. 구매 능력이 있거나 지불 능력이 있는 한 입찰 또는 신용 청구서는 현금으로 간주될 수 있습니다. 따라서 현금은 이론적으로 넓은 의미와 좁은 의미로 나눌 수 있습니다. 좁은 의미의 현금은 기업이 소유하고 있는 동전, 지폐, 즉 산발적인 사업비를 위해 기업의 출납원이 보관하는 재고현금을 말한다. 넓은 의미의 현금에는 현금으로 간주되는 보유현금과 각종 은행예금, 유통유가증권 등이 포함됩니다. 중국은 현금에 대해 좁은 개념을 채택하고 있다.
현금관리란 현금의 수집, 지급, 입금 등 모든 측면을 관리하는 것을 말합니다. '현금관리에 관한 임시규정'에 따르면 현금관리의 기본원칙은 다음과 같다.
첫째, 계좌개설단위의 현금재고를 한도관리 대상으로 한다.
둘째, 승인 없이 현금을 인출할 수 없습니다. 현금 지불은 현금 수령 및 지불 경로를 쉽게 방해하고 은행이 회사 현금을 효과적으로 감독하고 관리하는 데 도움이 되지 않습니다.
셋째, 기업이 창출한 현금은 저축예금으로 보관할 수 없습니다.
넷째, 수령한 현금은 기업의 현금영수증을 당일 계좌 개설 은행에 적시에 입금해야 합니다. 계좌를 개설한 은행에서 입금 시기를 결정해야 합니다.
다섯째, 현금은 국가가 정한 지출 범위 내에서 엄격히 사용해야 하며, 정산금액이 출발점을 초과하는 경우에는 현금을 사용할 수 없다.
여섯째, 현금을 얻기 위한 목적을 꾸며서는 안 된다. 기업이 국가가 규정한 현금 사용 범위와 한도 내에서 현금이 필요한 경우 계좌를 개설한 은행에서 현금을 인출해야 하며 인출 시 목적을 명시해야 하며, 취득 목적을 조작해서는 안 된다. 현금.
일곱째, 기업은 서로 현금을 빌릴 수 없습니다.