현금 흐름표 작성 방법 및 계산 공식
현금 흐름표 작성 방법에는 직접법과 간접법의 두 가지가 있습니다. 현금 흐름표는 다음과 같이 계산됩니다.
순 현금 흐름 = 이익 테이블의 주요 업무 수익 ×(1+ 세율)+이익 테이블의 기타 업무 수익+(받을 어음 기초 잔액-받을 어음 기말 잔액)+(ar 기초 잔액-ar 기말 잔액)
직접법: 직접법을 이용한 현금 흐름표 작성은 작업원고법이나 t-계정법이나 관련 회계기록 분석에 따라 기재할 수 있습니다.
간접법: 보고 기간 이익표의 순이익을 영업 활동으로 인한 현금 흐름으로 조정합니다. 현금 수지를 포함하지 않는 주요 투자 및 자금 조달 활동 항목을 분석하고 조정합니다. 현금 및 현금 등가물의 순 변화를 분석하고 조정합니다. 공식 현금 흐름표 보충 자료를 작성하다.
현금 흐름의 영향 요인
1, 현금 항목 간의 증가 또는 감소 변경은 순 현금 흐름의 변화에 영향을 주지 않습니다. 예를 들어, 은행에서 현금을 인출하고, 은행에 현금을 예치하고, 현금으로 두 달 동안 만기가 되는 채권을 매입하는 등은 현금 항목 간의 내부 자금 전환에 속하며, 현금 흐름이 증가하거나 감소하지 않습니다.
2, 비현금 항목 간의 증감 변경은 순 현금 흐름의 변경에도 영향을 주지 않습니다. 예를 들어, 고정 자산으로 채무를 청산하고, 원자재로 대외투자를 하고, 재고로 채무를 청산하고, 고정 자산으로 대외투자를 하는 등은 모두 비현금 각 항목 간의 증감 변동으로, 현금의 수지를 포함하지 않고 현금 흐름을 늘리거나 줄이지 않는다.
3, 현금 항목과 비현금 항목 간의 증감 변경은 순 현금 흐름의 변화에 영향을 줍니다. 예를 들어, 구매한 원자재를 현금으로 지불하고, 현금으로 대외투자를 하고, 장기채권을 회수하는 등 현금 각 항목과 비현금 각 항목 간의 증감 변동과 관련이 있으며, 이러한 변동으로 현금 유입이나 현금 지출이 발생할 수 있습니다.