새 세법 개인소득세 계산
새 세법에 따른 개인소득세 계산은 개인의 종합소득을 기준으로 하며 누진세율 제도를 채택하고 다양한 공제와 면제를 고려한다.
1. 과세소득 금액 결정
포괄소득 계산: 종합소득에는 급여소득, 근로보수소득, 작가보수소득, 로열티소득 등이 포함됩니다. . 이러한 소득 항목은 세법에서 정한 방법과 기준에 따라 계산해야 합니다.
비용 공제 및 공제: 과세 소득 계산 시 특정 비용 및 공제가 공제될 수 있습니다. 예를 들어, 기본공제, 특별공제, 특별추가공제 등이 있습니다. 이러한 공제 항목과 기준은 세법에도 규정되어 있습니다.
과세 소득 결정: 과세 소득은 종합 소득에서 비용과 공제를 뺀 금액입니다. 잔액이 마이너스인 경우 개인 소득세가 부과되지 않습니다.
2. 적용세율 및 간편공제
적용세율표 찾기 : 과세표준에 규정된 세율표에 따라 과세소득에 해당하는 세율 및 간편공제액을 찾습니다. 개인소득세법 . 세율표는 일반적으로 여러 개의 괄호로 나뉘며 각 괄호는 서로 다른 세율과 빠른 계산 공제에 해당합니다.
적용세율 및 간편공제 결정 : 검색결과를 바탕으로 적용세율 및 간편공제를 결정합니다. 이 값은 후속 개인 소득세 계산에 사용됩니다.
3. 납부할 세금을 계산합니다.
계산하려면 공식을 사용하세요. 납부할 세금은 과세 소득에 해당 세율을 곱하고 빠른 계산 공제액을 뺀 금액입니다. 이 공식은 새 세법에 따른 개인소득세 계산의 핵심입니다.
특수 상황 처리: 계산 과정에서 특수 상황(예: 특정 한도를 초과하는 과세 소득)에 직면한 경우 세법에 규정된 방법에 따라 특별 처리가 수행되어야 합니다. 예를 들어, 소득이 높은 그룹의 경우 더 높은 세율이나 추가적인 조세 행정 조치를 적용해야 할 수도 있습니다.
요약하자면:
새 세법에 따른 개인 소득세 계산은 여러 단계와 요소를 포함하는 복잡한 과정입니다. 납부할 세액을 정확하게 계산하기 위해서는 세법에서 정하는 방법과 기준을 자세히 이해하고, 해당 세율과 간편계산 공제액이 정확하게 적용되는지 확인하는 것이 필요합니다. 또한, 계산 방법과 전략이 적시에 조정될 수 있도록 세법의 업데이트 및 변경에 주의를 기울일 필요가 있습니다.
법적 근거:
'중화인민공화국 개인소득세법'
제2조는 다음과 같은 개인소득이 개인소득에 속한다고 규정하고 있습니다. 세금 소득세: (1) 임금 및 급여 소득 (2) 저작자 보수 소득 (4) 사업 운영 소득 이자, 배당금 및 보너스 (7) ) 부동산 임대 소득 (8) 재산 양도 소득; 거주자 개인이 전항 제1호부터 제4호까지의 소득을 얻은 경우, 비거주자 개인이 전항의 제1호부터 제4호까지의 소득을 얻은 과세연도에 개인소득세를 합산하여 계산한다. 항목에 따라 개인소득세는 월별 또는 항목별로 계산됩니다. 전항 제5호부터 제9호까지의 소득을 얻은 납세자는 본 법의 규정에 따라 개인소득세를 각각 계산해야 한다.
제6조는 다음과 같이 규정합니다. 과세 소득 계산: (1) 거주자 개인의 종합 소득은 각 과세 연도의 소득에서 RMB 60,000의 비용과 특별 공제, 특별 추가 공제 및 다음 잔액을 뺀 금액입니다. 법에 따라 결정된 기타 공제는 과세소득이다. (2) 비거주 개인의 임금 및 급여의 경우, 과세 소득은 월 소득에서 서비스 보수 소득, 저작자 보수, 로열티를 공제한 잔액입니다. 각 소득은 과세 소득입니다. (3) 영업소득의 경우, 과세소득은 매 과세연도의 총수입금액에서 비용, 비용 및 결손금을 공제한 금액으로 한다. (4) 부동산 임대소득이 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우, 소득이 4,000위안을 초과하는 경우, 비용의 20%를 공제하고, 잔액은 다음 금액으로 합니다. 과세 소득. (5) 재산 양도 소득의 경우, 과세 소득은 재산 양도 소득에서 재산의 원래 가치와 합리적인 비용을 뺀 잔액으로 합니다. (6) 이자·배당·상여소득 및 부대소득은 각 소득금액을 과세소득으로 한다. 근로보수, 작가보수, 로열티 수입에서 비용을 공제한 금액으로 한다. 이 중 로열티 수입은 70%를 감면해 계산한다.
개인이 교육, 빈곤 구제, 어려운 이웃을 위한 구호 등 공공 복지 사업에 소득을 기부하는 경우, 기부금 중 납세자가 신고한 과세 소득의 30%를 초과하지 않는 부분을 과세 소득에서 공제할 수 있습니다. 국무원은 공공 복지 자선 단체에 대한 기부금이 세전 전액 공제 대상인 경우 해당 규정을 적용하도록 규정합니다. 특별 공제에는 국가가 규정한 범위와 기준에 따라 개인 거주자가 지불하는 기본 연금 보험, 기본 의료 보험, 실업 보험 및 기타 사회 보험료 및 주택 공제 자금이 포함되며 특별 추가 공제에는 자녀 교육, 평생 교육, 심각한 질병이 포함됩니다. 의료, 주택 융자금, 이자, 주택 임대료, 양로원 및 기타 비용의 구체적인 범위, 기준 및 집행 절차는 국무원이 정하고 전국인민대표대회 상무위원회에 보고하여 등록한다.