5가지 지방세는 어떻게 계산되나요?
다음 유형의 세금을 포함하여 *** 15가지 지방세가 있습니다.
1. 사업세: 납부할 사업세 = 과세 대상 매출액 × 적용 세율
사업세 납세자가 과세용역을 제공하고, 무형자산을 매매 또는 임대하고, 부동산을 매매하는 등의 대가로 상대방으로부터 징수하는 모든 가격 및 추가요금을 말합니다. 추가요금에는 취급수수료, 자금, 모금수수료, 추심수수료, 기타 상대방으로부터 징수하는 다양한 성격의 추가요금이 포함됩니다.
사업 세율은 다양한 산업 및 범주에 따라 서로 다른 비례 세율을 적용합니다. 운수업은 3%, 무형자산 매매 및 임대는 5%, 부동산 매매는 5%이다.
2. 개인소득세,
1) 근로소득에는 7단계 누진세율이 적용되며, 세금은 월 과세소득을 기준으로 계산됩니다. 세율은 개인의 월급과 급여 과세 소득에 따라 세율이 구분되며, 최고 수준은 45%, 최저 수준은 3%, 최종 수준은 7입니다.
2) 개별 산업 및 상업 가구와 기업 및 기관의 생산 및 사업 소득에는 5단계의 초과 누진 세율이 적용됩니다. 개별 산업 및 상업 가구의 생산 및 영업 소득은 연간 단위로 계산되고 세금은 월 단위로 미리 납부되며, 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영에서 발생하는 연간 과세 소득이 가장 낮습니다. 레벨은 5%, 최고 레벨은 5%입니다. 레벨 1은 35%, ***레벨 5입니다.
3) 비례세율. 개인소득세는 개인의 로열티 소득, 서비스 대가, 로열티, 이자, 배당금, 배당금, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득, 부수 소득 및 기타 소득에 대해 사례별로 부과되며, 비례에 따라 부과됩니다. 20%의 세율이 적용됩니다. 그 중 저자보수소득에 대해서는 20% 비례세율을 적용하고, 일회성 소득이 극히 높은 근로보수소득에 대해서는 20세 과세 외에 과세금액에 따라 세율을 30% 감면한다. %, 과세소득이 20,000위안을 초과하는 경우 50,000위안을 초과하는 부분에 대해서는 세법에 따라 납부세액을 계산한 후 납부세액의 50%를 추가로 가산합니다. 부과됩니다. ”
3. 도시 토지 사용세: 납부 세금 = 실제 점유 토지 면적 × 적용 세액
도시 토지 사용세는 고정 세율의 지역적 차이에 적용됩니다.
도시 토지사용세는 고정세율을 채택합니다. 즉, 평방미터당 납부하는 연간 도시토지사용세가 대, 중, 소 도시, 군, 도시에 따라 결정됩니다. , 산업 및 광업 지역의 평방미터당 연간 세액에 대한 구체적인 규정은 다음과 같습니다.
1) 대도시에서는 1.5~30위안,
2) 1.2~24위안; 중형 도시의 경우 위안,
3) 소도시의 경우 0.9~18위안,
4) 현, 도시, 산업 및 광산 지역의 경우 0.6~12위안
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4. 자원세, 자원세 계산 기준이 적용됩니다. 과세 제품의 과세 수량
5. 도시 유지 및 건설세(철도 부서, 은행장이 공동으로 납부하는 부분은 제외) 사무실, 보험 회사),
도시 유지 및 건설세 납부할 세금의 계산은 비교적 간단합니다. 세금 계산 방법은 기본적으로 납부세액입니다. = (실제 납부부가가치세 + 소비세 + 사업세) × 적용세율
면제, 공제, 환급을 시행하는 제조업 기업의 도시건설세 계산식은 납부세액 = (가치) - 납부세액 + 당기면세 및 공제액 + 소비세 + 사업세액 추가) * 적용세율
부동산세 ,
1) 종가 부과금
종가 부과금은 부동산의 원래 가치에서 특정 비율을 공제한 잔존 가치를 기준으로 부과되는 부과금입니다. 공식은 다음과 같습니다.
납부할 세액 = 원래 가치 과세재산 × (1-공제율) × 연세율 1.2%
2) 임대료에 대한 과세
임대료에 대한 과세는 다음을 기준으로 합니다. 부동산의 임대소득을 계산하여 과세되며 공식은 다음과 같습니다: 납부할 세금 = 임대 소득 × 12%
종가세 환산 문제가 없습니다. 세금 책임 발생 시기: 원래 부동산이 생산 및 운영에 사용됩니다. 재산세는 생산·운영하는 달부터 납부하고, 나머지는 다음 달부터 납부한다.
개인 임대 주택의 임대 소득 계산 및 부과 공식은 다음과 같습니다. 납부할 세금 = 부동산 임대 소득 × 4%
7 차량 및 선박세,
신규 차량 및 선박세(승인된 정원이 9명 이하인 승용차)는 7단계로 부과됩니다.
(1) 1.0리터 미만(포함)에 대해 60위안~360위안
(2) 1.0리터 초과 1.6리터(포함) 300위안~540위안
(3) 1.6리터 초과 2.0리터(포함) 360위안~660위안
(4) 2.0리터 초과 2.5리터(포함) 660위안~1,200위안
(5) 2.5리터 초과 3.0리터(포함) 1,200위안~2,400위안
( 6) 3.0리터 이상 4.0리터(포함) 2,400위안~3,600위안
(7) 4.0리터 이상 3,600위안~5,400위안
모든 엔진 배기량은 1리터 이하의 승용차에는 미니버스 세법에 따라 차량세와 선박세가 부과됩니다. 엔진 배기량은 다음 바우처의 해당 항목에 명시된 금액을 기준으로 합니다.
8. 인지세
인지세는 과세 증표에 기록된 금액, 지출, 수입, 증표 수를 기준으로 계산되며, 납부세액은 해당 세액에 따라 계산됩니다. 해당 세율 또는 세액 기준.
납부세액 계산 공식:
납부액 = 과세 증서에 기록된 금액(비용, 소득) × 해당 세율
납부세액 = 과세상품권 수 = 과세수량 * 단위금액
일련번호 과세 가축 단위 세금 비고
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10. 농업 및 축산세,
1) 비례세율
일반적으로 세 가지 방법이 있습니다. 첫 번째는 과세 대상 가축의 수와 그 금액을 기준으로 계산되는 순수 비례 세율입니다. 두 번째는 기준치를 정하는 비례 세율입니다. 세 번째는 면제금액이 있는 비례세율로, 면제금액을 규정하고, 면제금액에서 공제되는 부분을 그에 따라 부과합니다. 비율에.
2) 고정 세율
가축의 종류에 따라 고정 세율이 규정되어 있습니다. 예를 들어 닝샤에서는 양 한 마리에 연간 0.4위안의 세금을 부과하고 염소 한 마리당 연간 0.2위안의 세금이 부과됩니다.
11. 농업특산품 소득에 부과되는 농업세(농업특산물세라 함),
농업세가 부과되는 주식금액의 단가는 다음과 같다. 금액으로 환산됩니다. 농업세 징수가격은 국가가 정한 곡물가격 기준에 따라 일률적으로 결정된다. 농업세 징수가격은 국가에서만 일률적으로 조정할 수 있으며 어떤 단위나 개인도 임의로 높이거나 낮출 수 없다. 국가는 1978년부터 1996년까지 1979년, 1985년, 1987년, 1988년, 1989년, 1992년, 1994년, 1996년에 농업세 징수 가격을 8차례 조정했습니다. 그러나 농업세 징수가격 조정이 미세곡물에 대한 농업세 징수업무 조정을 의미하는 것은 아니다. 1960년대 이후 농업세와 소립과제는 조정되지 않았다.
12. 경작지점유세,
1) 1인당 경작지가 1무를 초과하지 않는 지역(현급 행정구역 기준, 아래와 같음) 세금은 평방미터당 10~50위안입니다.
2) 1인당 경작지가 1무를 초과하고 2무를 초과하지 않는 지역에서는 평방미터당 8~40위안입니다.
3) 1인당 경작지가 2무를 초과하지만 3에이커를 초과하지 않는 경우 가격은 평방미터당 6~30위안입니다.
4) 1인당 경작지 면적은 2무를 초과하지 않습니다. 3에이커 이상의 1인당 경작지 가격은 평방미터당 5~25위안입니다.
13. 증서세,
증서세는 비례세율을 적용합니다. 세금 계산 기준이 결정되면 납부할 세금 계산은 비교적 간단합니다. 납부세액 계산식은 납부세액 = 세금계산기준 × 세율
14.
토지부가가치세 계산식은 납부할 토지부가가치세 = 부가가치액×세율
15.
지방교육부담금은 현행 징수기준이 '3세' 실제 납부액의 3%이며, 부과 여부는 각 성, 자치구, 직할시에서 결정한다. 이를 실제 상황에 근거하여 각자의 징수기준을 정하는 바, 그 대상은 교육비 과징금과 동일합니다. 따라서 지방교육부가세를 전국적으로 강제 통일한 것은 아니며, 지방교육부가세를 부과하는 성, 자치구, 자치단체별로 징수기준도 각각 1%, 1.5%, 일부는 다르며, 예를 들어 저장성 원저우는 2006년 7월부터 부가가치세, 영업세, 소비세를 2% 부과하기 시작했지만, 광둥성은 2006년부터 부과하기 시작했다. 2010년에는 부가가치세, 사업세, 소비세의 세율이 1.5%로 적용됩니다.