내부 통제 평가 프로세스에는 일반적으로 무엇이 포함되나요? 내부통제 평가보고서에는 어떤 내용을 공개해야 하나요?
내부통제 평가 프로세스
내부통제 평가 프로세스는 내부통제 평가업무의 시작부터 종료까지의 기본 프로세스입니다. 국제적으로 권위 있는 견해는 내부 통제 시스템을 평가하는 것이 그 자체로 하나의 과정이며 이 과정에는 일련의 절차와 몇 가지 고유한 기본 요소가 있어야 한다고 믿습니다. 내부통제 평가 프로세스에 포함되는 기본 요소는 무엇입니까? 이론계와 실무계는 평가 대상과 내용에 따라 서로 다른 이해와 실무를 가지고 있습니다. 경영진 자체 평가와 감사 기관 평가 프로세스는 약간 다릅니다. 재무보고에 대한 내부통제 평가에 기반한 프로세스와 포괄적 내부통제 평가에 기반한 프로세스는 정확히 동일할 수 없습니다. 우리나라의 "기업 내부 통제 평가 지침"에서는 기업이 내부 통제 평가 방법에 규정된 절차에 따라 질서 있게 내부 통제 평가를 수행해야 한다고 규정하고 있습니다. 내부 통제 평가 절차에는 일반적으로 평가 작업 계획 수립, 평가 작업반 구성, 현장 테스트 수행, 통제 결함 식별, 평가 결과 요약 및 평가 보고서 준비가 포함됩니다. 이는 우리나라 기업의 내부통제 평가를 위한 법적 절차로서 반드시 이행해야 할 가장 기본적인 절차이다. Zhongtianheng 3C 프레임워크는 내부 통제 평가 프로세스를 평가 준비, 평가 구현 및 평가 보고서의 세 단계로 나눕니다. 각 단계는 여러 내용으로 세분화될 수 있습니다.
기업은 내부 통제 평가 결과 및 시정 현황을 토대로 내부 통제 평가 보고서를 작성해야 합니다. 내부 통제 평가 보고서에는 최소한 다음 내용이 포함되어야 합니다:
(1) 조직의 내부 통제 평가 실행에 대한 전반적인 상황,
(2) 책임자의 진술 내부 통제
(3) 내부 통제 평가의 범위 및 내용
(4) 내부 통제 평가의 표준 및 근거
(5) 내부 통제 평가 절차 및 방법
(6) 내부 통제의 주요 결함 및 식별
(7) 내부 통제의 주요 결함에 대한 시정 조치 및 책임
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(8) ) 내부 통제의 효율성에 대한 결론;
내부 통제에 하나 이상의 중대한 결함이 있는 경우 내부 통제가 효과적이지 않다는 결론을 내려야 합니다.
"상장회사의 내부 통제에 관한 심천 증권거래소 지침"의 자체 평가 보고서에는 최소한 다음 내용이 포함되어야 합니다.
(1) 이 지침과 관련 규정을 비교하세요 회사의 내부 통제 시스템이 효과적으로 구축, 개선 및 운영되고 있는지, 그리고 부족한 부분이 있는지 설명합니다.
(2) 본 지침에서 중점을 둔 통제 활동에 대한 자체 검토 및 평가를 설명합니다.
(3) 내부 통제 미비점 및 비정상 사항에 대한 개선 조치(해당되는 경우)를 설명합니다.
(4) 이전 내부 통제 미비점 및 비정상 사항에 대한 개선 진행 상황을 설명합니다. 연도(해당되는 경우)
"상하이 증권 거래소" "상장 회사의 내부 통제에 대한 지침" 회사의 내부 통제 자체 평가 보고서에는 최소한 다음 내용이 포함되어야 합니다:
( 1) 내부 통제 시스템이 확립되어 있고 건전한지 여부
(2) 내부 통제 시스템이 효과적으로 구현되고 있는지 여부
(3) 내부 통제 검사 및 감독 업무
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(4) 내부 통제 시스템과 그 구현 및 처리 과정에서 발생하는 주요 위험
(5) 올해 내부 통제 검사 및 감독 업무 계획의 완료 평가
(6) 내부 통제 시스템 개선을 위한 관련 조치,
(7) 차년도 내부 통제 업무 계획에 대해