소득세 충당금 및 납부에 대한 회계 항목

1. 소득세 비용 발생 항목:

차변: 소득세 비용,

대변: 미지급 세금 - 미납 소득세.

이연법인세 관련:

차변: 소득세 비용,

이연법인세 자산(또는 대변),

대변: 납부세액 - 납부소득세,

이연법인세부채(또는 차변).

2. 실제 납부 시:

차변: 납부할 세금 - 납부할 소득세,

대변: 은행 예금.

소득세 비용은 어떻게 계산하나요?

1. 법인세 비용 = 당기소득세 이연법인세

2. 당기소득세(지불소득세) = 과세소득 × 현행 세율

3. 과세 소득 = 세전 회계 이익의 세전 조정 증가 - 세전 조정 감소 - 전년도 손실 보전

4. (기말 이연법인세부채 - 기초 이연법인세부채) - (기말 이연법인세자산 - 기초 이연법인세자산) = 이연법인세 증가 당기 법인세부채 당기 이연법인세자산 감소 - 당기 이연법인세부채 감소 - 당기 이연법인세 자산이 증가합니다.