외투기업에 대한 조세우대 정책
외투기업에 대한 조세우대 정책은 다음과 같다.
1. 소득세 분야 투자우대 : 경제특구 조세우대, 연안개방도시(지역) 조세우대, 경제기술개발구 조세우대, 첨단산업개발구 우대
2. 운영기간이 10년을 초과하는 신규 생산성 외국인투자기업은 면제됩니다. 이익이 발생한 해부터 첫 번째와 두 번째 해에는 소득세가 부과되고, 세 번째 해부터 다섯 번째 해까지는 소득세가 절반으로 줄어듭니다. 농업, 임업, 목축업에 종사하는 외국인 투자 기업과 경제가 낙후된 오지에 투자하는 외국인 투자 기업은 전 2조의 규정에 따라 향후 10년 동안 법인 소득에 대해 세금 면제 및 세금 감면 혜택을 누린다. 세금은 납부해야 할 세금의 15~30%까지 계속해서 감면될 수 있습니다.
3. 기초 산업에 대한 세금 특혜: 외국인 투자 기업은 지역 제한 없이 에너지 및 운송 산업에 투자합니다.
4. 재투자 세금 환급 혜택: 외국인 투자 기업의 외국인 투자자는 등록 자본금을 늘리기 위해 기업에서 얻은 이익을 기업에 직접 재투자할 수 있습니다. 운영기간 5년 이상의 기타 외국인투자기업 설립을 위한 자본투자로 투자자의 신청 및 과세당국의 승인을 거쳐 재투자 시 납부한 소득세의 40%를 환급(지방소득세) 환불금액에 포함되지 않습니다.) 외국인 투자자는 중국 내 제품 수출 기업 또는 첨단 기술 기업의 설립 및 확대에 직접 재투자하고, 외국인 투자자는 하이난 경제특구 기업의 수익을 운영하는 하이난 경제특구 인프라 건설 프로젝트 및 농업에 직접 재투자합니다. 5년 이상의 기간 동안 투자자의 신청과 세무당국의 승인을 거쳐 재투자에 대해 납부한 법인소득세를 전액 환급해야 합니다. 다만, 외국투자가가 직접 재투자 확대하여 생산·경영 개시일로부터 3년 이내에 제품수출기업 기준을 충족하지 못하거나 계속해서 첨단기술기업으로 인정받지 못하는 경우에는 환급세액을 과세한다.
5. 수출 기업 및 첨단 기술 기업 설립 장려를 위한 우대 혜택: 다음 규정에 따라 소득세 면제 또는 감면 기간이 만료된 후. 외국 투자자가 설립한 상품 수출 기업에 대한 세법, 해당 연도의 수출 생산량이 해당 기업의 제품 생산량이 해당 연도의 70%를 초과하는 경우 세법에 따라 절반 세율이 부과될 수 있습니다. 다만, 15% 세율로 소득세를 납부한 경제특구, 경제기술개발구, 기타 상품수출기업이 위의 조건을 충족하고, 절반 감면 후 세율이 10% 미만인 경우에는 10% 세율로 부과됩니다. 외국인 투자로 설립된 첨단기술기업이 세법의 규정에 따라 조세감면 기간이 만료된 후에도 여전히 첨단기술기업인 경우 세율을 3년간 연장하고 국가법에서 정한 세율로 2분의 1로 감면할 수 있습니다. 세법. 반감 후 세율이 10% 미만인 경우 10%의 비율로 부과됩니다.
6. 에너지, 운송, 항만, 터미널에 대해서는 위 규정보다 장기간 면제를 부여합니다. 및 기타 중요한 생산적 프로젝트에 대한 조세감면 우대 또는 중요한 비생산적 프로젝트에 대한 면세감면 우대
7. 소득세 원천징수 면제
8. 외국인 투자 기업은 도시 건설세 및 교육부가세를 면제받습니다.
조세특혜의 형태는 다음과 같습니다.
1. 조세감면: 조세감면은 납세자가 납부해야 할 세금의 일부를 규정된 세율에 따라 계산하여 줄이는 조치입니다. 세법에서. 주정부는 특정 납세자들에게 격려와 지원을 제공하기 위해 세금 규정에 세금 감면을 규정하고 있습니다. 세금 감면은 모두 세법의 규정에 따라 수행됩니다. 세금 감면에는 두 가지 구체적인 방법이 있습니다. 하나는 계산된 세금의 일정 비율을 줄이는 것을 의미하는 비례 감면 방법입니다. 예를 들어, 우리나라 세법에서는 경제특구에 설립된 서비스업에 종사하는 외국인투자기업으로서 투자금액이 미화 500만 달러 이상, 경영기간이 10년 이상인 기업에 대해 법인세를 면제할 수 있도록 규정하고 있습니다. 이익이 발생한 해부터 첫 해에는 세금이 두 번째 해부터 세 번째 해까지 절반으로 줄어듭니다. 두 번째는 세율감면 및 조세감면 방식으로, 조세감면을 반영하여 세율을 낮추는 것을 의미한다. 예를 들어, 우리 나라의 세법은 특별 경제 구역에서 기관 및 장소를 설립하고 운영에 종사하는 외국 기업이 15%의 감면된 세율로 법인세를 부과할 수 있다고 규정하고 있습니다.
2. 면제는 납세자가 세법에 따라 납부해야 하는 세금 면제로, 납부한 세액을 징수하지 않으며, 이는 특정 납세자 또는 특정 행동을 장려하기 위한 조치이기도 합니다.
예를 들어, 우리나라 세법에서는 농업 생산 단위와 자가 생산한 1차 농산물을 판매하는 개인에 대해 부가가치세를 면제할 수 있다고 규정하고 있으며, 면제 금액은 면제 금액과 다릅니다. 과세 대상에서 공제됩니다. 과세 대상이 면제 금액보다 적은 경우 세금이 부과되지 않으며, 면제 금액을 초과하는 경우 초과 부분만 과세됩니다. 면제금액은 누구에게나 동일한 세금특혜가 아니며, 세금제도를 구성하는 요소이기도 하며, 기준점도 다릅니다. 세금 대상에 대한 세금. 세금 대상이 기준액에 도달하지 않는 경우 세금이 부과되지 않습니다. 세금이 기준액에 도달하거나 초과하는 경우 전체 금액이 과세됩니다. 예를 들어, 우리나라의 현행 사업세 규정은 정기 세금 납부의 경우 월 사업의 경우 200위안에서 800위안까지, 시간 기준 과세의 경우 일일 매출액은 50위안이라고 규정하고 있습니다. 각 지역은 현지 상황에 따라 지역의 출발점을 결정할 수 있습니다. 기준액을 초과하지 않는 경우 세금이 부과되지 않습니다. 기준액을 초과하는 경우 전체 매출액에 대해 부과되며 기준액은 총액에서 공제되지 않습니다. 한도액은 조세혜택인 것처럼 보이지만 실제로는 과세소득이 적은 납세자를 배려하기 위한 목적으로, 합리부담원칙에 부합하도록 하는 목적도 있습니다. 세금 시스템.
요컨대, 외자기업에 대한 조세 우대 정책은 더 많은 외자기업의 중국 투자 유치에 도움이 되며 중국의 경제 발전을 촉진합니다. 동시에 우리는 우대 정책을 지속적으로 개선하고 정책의 타당성과 효율성을 제고하며 기업의 세금 부담을 줄이고 시장 경쟁력을 향상시켜야 합니다.
법적 근거:
중화인민공화국 기업소득세법 시행조례 제10조
기업소득세법 제5조에 언급된 손실 기업소득세법은 기업소득세법 및 이 규정에 따라 각 과세연도의 기업 총수입에서 비과세 소득, 비과세 소득 및 각종 공제액을 공제한 후 0 미만인 금액을 말합니다. 규정.