내부 감사 특정 기준 - 이사회 또는 최고 경영진과의 관계
제1장 일반 조항
제1조는 내부 감사 기관과 이사회 또는 최고 경영진 간의 관계를 명확히 하고 조정하며, 내부 감사의 독립성을 보장하고, 내부 감사 업무의 효율성 이 표준은 "내부 감사 기본 기준"에 따라 작성되었습니다.
제2조 이 기준에 언급된 이사회 또는 최고 경영진과의 관계는 내부 감사 기관이 이사회 또는 최고 경영진과 제휴함으로써 형성되는 조직 관계를 의미합니다. 그 지도력을 받아들이고 보고합니다.
제3조 이 표준은 모든 유형의 조직의 내부 감사 기관에 적용됩니다.
제2장 일반 원칙
제4조 내부 감사 기관은 이사회 또는 최고 경영진의 지도력을 수용하고 이사회 또는 최고 경영진과 좋은 관계를 유지해야 하며, 이사회와 최고 경영진의 목표를 달성합니다. 조직 거버넌스에서 경영진과 내부 감사 간의 시너지 효과를 얻을 수 있습니다.
제5조 내부 감사 기관에 대한 관리 권한을 가진 이사회 또는 이와 유사한 기관에는 다음이 포함됩니다.
(1) 이사회
(2 ) 이사회 감사 위원회 소속 직원
(3) 비영리 조직의 이사회.
제6조 내부 감사 기관을 관리할 권한이 있는 최고 경영진에는 다음이 포함됩니다.
(1) 총책임자
(2) 총책임자와 같은 수준; 꽤 직원.
제7조 내부 감사 기관과 이사회 또는 최고 경영진 간의 관계에는 주로 다음이 포함됩니다.
(1) 이사회 또는 최고 경영진의 리더십을 수락합니다. /p>
(2) 이사회나 최고 경영진에게 업무를 보고합니다.
제8조 내부 감사 기관의 책임자는 내부 감사 업무에 대해 이사회 또는 최고 경영진의 이해와 지원을 적극적으로 구해야 한다.
제9조 감사회가 있는 조직의 내부 감사 기관은 권한 범위 내에서 감사회 업무에 협조해야 한다.
제3장 이사회 또는 최고 경영진의 리더십 수락
제10조 내부감사기관이 이사회 또는 최고 경영진의 리더십을 수락하는 방식은 주로 다음과 같다. :
(1) 감사 업무 사항을 이사회 또는 최고 경영진에 제출하여 승인을 받습니다.
(2) 이사회로부터 업무 위임을 수락하고 완료합니다. 최고 경영진.
제11조 내부 감사 기관이 승인을 위해 이사회 또는 최고 경영진에 제출해야 하는 사항은 주로 다음과 같습니다.
(1) 내부 감사 헌장; p>( 2) 연간 감사 계획
(3) 인적 자원 계획
(4) 재정 예산 수립 및 변경 내부 감사 정책.
제12조 정기 감사 업무 수행 외에도 내부 감사 기관은 이사회 또는 최고 경영진이 할당한 다음 사항을 수락할 수도 있습니다.
(1) 사기 행위
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(2) 특별 감사를 실시합니다.
(3) 경제적 책임 감사를 수행합니다.
사회 감사 조직의 품질
(5) 기타.
제4장 이사회 또는 최고 경영진에 대한 보고
제13조 내부 감사 기관은 이사회 또는 최고 경영진에 대한 보고 외에도 이사회 또는 최고 경영진과 효과적인 의사소통을 유지해야 합니다. 이사회 또는 최고 경영진 감사 보고서 제출 외에도 업무 보고서도 정기적으로, 일반적으로 최소 1년에 한 번 제출해야 합니다.
제14조 내부 감사 기관의 업무 보고서는 내부 감사 업무의 발전과 내부 감사 자원의 활용을 요약하고 명확하게 설명해야 하며 주로 다음 내용을 포함해야 합니다.
( 1 ) 연간 감사 계획의 이행
(2) 감사 프로젝트 범위에 대한 일반적인 설명 및 감사 의견
(3) 조직의 사업 활동 내부 통제 및 위험 관리 전반적인 평가
(4) 감사에서 발견된 차이점 및 결함 요약 및 원인 분석
(5) 감사에서 발견된 중요한 문제 및 제안; 감사;
(6) 재정 예산 집행
(7) 인사 계획 집행
(8) 내부 감사 업무의 효율성 및 효과; ;
(9) 이사회 또는 최고 경영진이 요구하거나 우려하는 기타 콘텐츠.
제15조 내부 감사 기관은 업무 보고서를 제출할 때 연간 감사 계획, 재정 예산 및 인력 계획의 실행 과정에서 발생하는 주요 편차와 이유를 설명하고 개선 조치를 제안해야 합니다.
제16조 내부 감사 기관은 적시에 이사회 또는 최고 경영진에게 감사 보고서를 제출해야 하며, 감사 보고서에는 감사에서 발견한 중요한 문제, 감사 결론, 의견 및 내용이 명확하게 반영되어야 합니다. 제안.
제17조 일상 업무에서 내부 감사 기관은 다음 사항에 관해 이사회 또는 최고 경영진과도 소통해야 합니다.
(1) 이사회의 관심 분야 이사 또는 최고 경영진
(2) 내부 감사 활동이 이사회 또는 최고 경영진의 정보 요구 사항을 충족하는 정도
(3) 새로운 추세 및 모범 사례 내부 감사에서
(4) 내부 감사와 외부 감사 간의 조정.
제5장 보충 조항
제18조 이 표준은 중국 내부 감사 협회가 발행하고 해석합니다.
제19조 본 규정은 2014년 1월 1일부터 시행된다.