소규모 납세자를 위한 완벽한 회계 처리
1. 회계 처리:
1. 소득 인식
차변: 미수금 10,000
대변: 주요 사업 소득 9708.74
납부세금 - 납부 부가가치세 291.26
차변: 사업세 및 할증료 29.13
대변: 납부 세금 - 납부 도시 건설세 20.39
2. 자재 구매
차변: 원자재 7,000
대변: 미지급금 7,000
비용
p>차변: 운영(판매) 비용(또는 관리 비용 또는 금융 비용) 2000
대변: 보유 현금 2000
4. 4월에 납부할 세금을 납부합니다(4 월별 납부 세금) 4월 소득인식시 적립되어야 함)
차변: 납부세액 - 납부부가가치세 454.54
미납도시건설세 31.82
교육부과금 13.64
대출: 보유현금 500
2. 중소기업 회계기준 설명 중 부가가치세 회계처리에 따르면, 소규모 납세자는 해당 금액만 설정하면 됩니다. 미납세금 - VAT 미지급 계정이면 충분하며, 미납 VAT 계정에 세부 계정(매입세, 매출세 등)을 설정할 필요가 없습니다.
이 계산은 매우 간단하지만 현재 국가 정책은 월 소득이 30,000위안 미만이거나 분기 소득이 90,000위안 미만인 중소기업에 대해서는 부가가치세가 면제된다는 것입니다. 단순히 회계적인 측면이라면 중소기업 회계기준 설명과 동일하게 처리할 수 있다.
추가 정보:
소규모 납세자가 재화나 과세 서비스를 판매하는 경우 판매량과 징수율을 기준으로 납부세액을 계산하는 간단한 방법이 채택되며, 매입세액은 공제할 수 없습니다. 납부할 세금은 다음과 같이 계산됩니다.
미지불 세금 = 매출 × 징수율
소규모 납세자는 일반적으로 상품이나 과세 서비스 판매 시 일반 세금 신고서만 발행할 수 있기 때문입니다. 얻은 수익은 세금 포함 판매입니다. 따라서 납부세액을 계산할 때, 세금포함 매출을 세금제외 매출로 전환해야 납부세액을 계산할 수 있습니다.
소규모 납세자가 판매량과 과세액을 합산한 가격 책정 방법을 사용하여 재화 또는 과세 서비스를 판매하는 경우 판매량은 다음 공식에 따라 계산됩니다.
판매 수량 = 부가세 포함 판매량 /(1+징수율)
계산서 발급
소규모 납세자는 일반적으로 일반 세금계산서만 발행할 수 있으며, 특별부가가치세 계산서는 발행할 수 없습니다. . 그러나 소규모 납세자가 일반 납세자에게 재화 또는 과세 서비스를 판매하고 구매자가 판매자에게 특별 부가가치세 계산서 제공을 요구하는 경우, 과세 당국이 그를 대신하여 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 있습니다.
바이두백과사전-소액납세자