인지세법은 언제 시행되나요?
2023년 7월 1일부터 '중화인민공화국 인지세법'(이하 인지세법)이 정식 시행된다.
인지세법***은 '인지세 잠정규정'과 비교하여 부가가치세가 인지세 계산 기준이 아니라는 점을 명확히 하고 세율을 인하하는 등 10가지를 개정했습니다. , 인지세 면제 범위를 명확히 합니다.
구체적인 정책을 어떻게 해석하나요? 이 10가지 변화는 무엇입니까? 빨리 마스터하세요!
인지세, 10가지 변화!
7월 1일부터 시행됩니다.
03010은 2023년 7월 1일 정식 시행됩니다!
'중화인민공화국 인지세법'과 비교하여 인지세법에는 10가지 주요 변경 사항이 있습니다.
과세 범위가 축소되었습니다.
취소됨 소유권 및 면허증당 5위안의 인지세가 필요합니다.
2. 세율 인하
1. 계약, 건설 계약, 운송 계약에 대한 인지세율이 기존 5/10,000에서 3/10,000으로 인하되었습니다.
2. 일부 재산권 양도 계약의 세율을 인하합니다. 상표권, 저작권, 특허권 및 독점 기술의 양도 서류에 대한 인지세율을 5/1000에서 3/1000으로 인하합니다.
3. 사업 계좌에 대한 인지세율은 원래 "총 납입 자본금 및 자본 준비금"의 0.5%에서 2.5%로 인하되었으며, Caishui [2018] No. 50의 조항도 있습니다. 법안에 직접적으로 반영되었습니다.
3. 부가가치세가 인지세 계산 및 납부의 기초로 사용되지 않음이 분명합니다.
참고: 납세자가 체결한 계약에는 세금이 포함됩니다. 부가가치세는 별도로 기재되지 않으므로 인지세는 전액 납부해야 합니다.
IV 가수 요건이 취소되고 실제 계산된 세액에 따라 세금이 직접 납부됩니다.
103010조 3조에서는 납부할 세액이 1자오 미만인 경우, 인지세가 면제됩니다. 납부할 세금이 1다임을 초과하고, 납부할 세금이 5센트 미만인 경우에는 1다임의 비율로 계산하여 납부해야 합니다. 인지세법은 이 조항을 폐지했다.
즉, 2023년 7월 1일부터 납세자는 인지세를 계산할 때 반올림할 필요가 없습니다. 앞으로는 원하는 대로 계산할 수 있고, 더 이상 납부할 금액과 실제 납부한 금액의 차이를 걱정할 필요가 없습니다.
V. 인지세 원천징수 의무자에 대한 새로운 조항이 추가되었습니다.
003010 해외 개인이 인지세를 납부하는 방법과 원천징수 시행 가능 여부에 대한 규정은 없습니다. 이 법안은 다음 조항을 추가합니다:
6 세금 마감일 및 세금 위치를 명확히 합니다.
003010 세금 마감일 및 세금 위치를 명확하게 정의하지 않지만 인지세법은 세금 시간을 규정합니다. 및 세금 위치가 정의됩니다.
세븐은 경세중과실 관행을 취소하고 징수관리법에 따라 통일적 시행
103010은 경세중과의 전통을 이어오고 있다.
'인지세법'이 폐지되었습니다. 이 조항은 다음과 같습니다.
8개의 증권 거래 인지세가 법적 규정에 포함됩니다.
증권 거래 인지세가 범위에 포함됩니다. 징수를 통해 증권거래세 부과에 대한 두려움을 없앨 수 있습니다.
9 여러 당사자가 보유한 동일한 과세 증명서에 대한 세액 계산에 관한 규정
동일 과세 증명서에 2인 이상이 서명한 경우 납부할 세액을 계산합니다. 관련된 금액을 기준으로 합니다. 원래 규정은 "각 당사자가 전량의 우표를 보유한다"는 것입니다.
十
인지세 감면 범위를 명확히 합니다.
국무원 주민의 주거수요를 보장하고 기업의 구조조정 중소기업 및 소상공인의 발전을 위한 조직개편 및 지원 등 인지세 감면을 요청하고 전국인민대표대회 상무위원회에 신고하여 접수할 수 있습니다.
인지세가 면제되는 8가지 유형의 증명서:
과세 증명서 사본 또는 등본,
면세 대상인 중국 주재 외국 대사관 및 영사관 건물에 대한 과세 증명서를 얻기 위해 중국에 있는 법률 대사관 및 국제 조직 대표처에 따라 세금을 납부합니다.
중국 인민 해방군과 중국 인민 무장 경찰이 발행한 과세 증명서
농민, 가족, 농장, 농민전문협동조합, 농촌집단경제단체, 마을위원회 등이 농업생산자재를 구매하거나 농산물을 판매하는 판매계약 및 농업보험계약
또는 무이자 및 보조금을 받는 대출 계약 또는 본국에 우대 대출을 위한 대출 계약을 제공하기 위해 국제 금융 기관이 서명한 계약
부동산 소유자가 정부, 학교, 사회 복지 기관 및 자선 단체에 재산을 기부하는 서면 재산 양도 문서,
비영리 의료보건기관에서 의약품을 구매하거나 위생용품에 대한 판매계약을 체결하는 경우
개인과 전자상거래 사업자가 서명한 전자주문입니다.
첨부파일: 인지세 항목 및 세율표
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[정책 규정]
103010(명령 번호 89)(2023년 7월 1일부터 시행)은 다음과 같이 규정합니다. 제13조 단위에 따른 납세자는 관할 세무 당국에 신고해야 합니다. 기관 소재지에서는 인지세를 신고하고 납부해야 하며, 납세자가 개인인 경우 과세증명서가 발급된 곳이나 해외 관할 세무당국에 인지세를 신고하고 납부해야 합니다.
1 외부 프로젝트 계약(프로젝트 부서가 체결한 계약, 프로젝트 부서는 인지세 납세자임)
(1) 프로젝트 부서는 프로젝트 위치에서 세금 등록을 처리합니다. 인지세 신고 및 납부 프로젝트 위치에서(프로젝트 부서가 과세 권한을 담당합니다
).
(2) 프로젝트 부서가 프로젝트 위치에서 세금 등록을 완료하지 않은 경우: 인지세를 신고하고 납부하기 위해 본점이 위치한 관할 세무당국에 반환하십시오.
참고
프로젝트 부서는 독립적인 법인격은 없으나, 관련 권한이 있는 한 계약을 체결할 수 있습니다(또는 계약을 체결한 상대방이 다음과 같은 사유가 있는 경우) (프로젝트 부서가 대행권을 가지고 있다고 생각하는 것)도 유효한 계약입니다.) 실제로는 프로젝트 부서의 이름으로 외부 계약을 체결하는 것이 매우 일반적입니다.
2. 해외사업 계약서(일반도급계약 등 본사가 체결한 계약서) : 본사 소재지 관할 세무관청에 인지세 신고 및 납부를 합니다.
3. 2023년 7월 1일부터 시행
인지세 납세의무 발생시점은 '납세자가 과세증명서를 작성하거나 증권거래를 완료한 날'로 규정된다. ", 일반인의 말로는 계약체결일을 기준으로 한다. 즉, 계약체결일은 2023년 7월 1일 이후이다.
인지세 계산 및 납부는 어떻게 하나요?
1. 세금 계산 기준
2. 계산식
비례세율을 기준으로 계산: 납부세액 = 세액×적용세율
>고정세율을 기준으로 계산: 납부세액 = 상품권세율 × 단위세액
인지세는 어떻게 기록해야 하나요?
1. 이번 달 지급액을 적립할 때(감면이 있는 경우에는 감면 후 실제 금액을 기준으로 직접 계산됩니다)
차변: 세금 및 할증료
차변: 지불할 세금 - 지불할 인지세
2. 실제로 지불할 때 회계 항목은 다음과 같습니다:
차변: 납부할 세금 - 납부할 인지세
대변: 은행 예금
참고: 일부 회사는 소액의 세금을 납부하며 세금 납부를 직접 기록할 수도 있습니다.
직불: 세금 및 할증료
신용: 은행 예금
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신규설립회사의 경우 즉시 납부하는 인지세는 납입자본금 수령 후 납입자본금의 50,000% 비율로 인지세를 납부해야 합니다. . 자본준비금이 있는 경우에는 적립계정의 금액과 함께 자본준비금을 합산해야 합니다. 장부가 활성화된 후 데칼은 장부당 5위안입니다. 사업자 등록증은 스티커당 5위안입니다. 회사 설립 이후에 사업이 발생하는 경우, 체결된 사업 계약은 인지세 규정에 명시된 범위에 해당하는 경우에만 인지세를 납부하면 됩니다.
실제 운영 시 다음 사항에 주의해야 합니다.
1. 사업이 발생하지 않거나 사업이 발생했지만 사업 계약이 열거된 범위에 속하지 않는 경우 인지세를 납부할 필요가 없습니다.
2. 계약을 체결하지 않았음에도 불구하고 상장 사업이 발생한 경우(구매가 이루어졌으나 계약이 체결되지 않은 경우), 세무 당국은 관련 증서 및 문서를 기준으로 인지세를 징수할 권리가 있습니다. 세무국의 관점) 설명).
3. 계약이 국내에서 체결되든 해외에서 체결되든 상관없이, 계약이 국내법에 의해 보호되는 한, 국내에서 권력을 행사할 때에는 인지세를 국내에서 납부해야 합니다.
4. 인지세 납세자는 계약에 서명하는 당사자입니다. 즉, 계약을 체결한 양측 모두 인지세를 납부해야 합니다.
5. 인지세가 납부되지 않을 것으로 예상되는 경우, 세무 당국은 세금을 회수할 권리가 있으며 (징수 및 관리법에 명시된 대로) 벌금 및 연체료를 부과합니다. 조문에 명시된 납입자본금, 자본준비금, 장부, 면허증표 등 인지세 부과 대상 항목은 13개이며, 이는 다음과 같습니다. 1. 매매계약에는 공급, 선지급 등이 포함됩니다. 구매, 조달, 구매 및 판매 결합 및 협력, 조정 및 보상, 구매 및 판매 금액에 따른 물물교환 및 기타 계약 0.3 ‰ 데칼 계약자 2. 처리 및 계약 계약에는 가공, 맞춤화, 수리, 수리, 인쇄, 광고, 가공 또는 계약 소득에 따른 측량, 시험 및 기타 계약 0.5 ‰ 데칼 3. 건설 프로젝트 조사 설계 계약에는 0.5 ‰ 데칼의 수수료를 받는 측량 및 설계 계약이 포함됩니다. 4. 건설 및 설치 프로젝트 계약 계약에는 건설 및 설치가 포함됩니다. 계약 금액이 0.3‰ 데칼인 프로젝트 계약 5. 부동산 임대 계약에는 주택, 선박, 항공기, 자동차 임대가 포함되며 기계, 기구, 장비 및 기타 계약은 임대 금액 1‰을 기준으로 데칼됩니다.
6. 물품 운송 계약에는 민간 항공 운송, 철도 운송, 해상 운송, 내수 운송, 도로 운송 및 복합 운송 계약이 포함됩니다. 운송 요금은 0.5 ‰ 데칼입니다.
7. 창고 및 보관 계약에는 다음이 포함됩니다. 창고 및 보관 계약은 1 ‰ 데칼의 창고 및 보관 수수료를 기준으로 합니다.
8 대출 계약 은행 및 기타 금융 기관 및 차용자가 체결한 대출 계약(금융 리스 계약을 포함하지만 상호간 제외) -은행 대출) 기준 대출 금액은 0.05 ‰ 데칼
9. 재산 보험 계약에는 재산, 부채, 보증, 신용 및 기타 보험 계약이 포함되며 징수된 보험료 수입은 1 ‰ 데칼입니다.
10. 기술 계약에는 기술 개발, 이전, 컨설팅, 서비스 및 기타 계약이 포함됩니다. 0.3 ‰
11 재산권 양도 문서에는 재산 소유권과 저작권이 포함됩니다. , 상표전용권, 특허권, 고유기술사용권** *재산권 양도서류, 토지사용권 양도·양도 계약서, 상업용 주택 매매계약서(합자회사가 발행한 주식 포함) 5종 , 구매, 상속, 증여를 위해 작성된 재산권 양도 서류)는 기록된 금액을 기준으로 합니다. 0.5 ‰ 데칼
12 자금을 기록하는 생산 및 운영 계정 장부에 포함되는 운영 계정 장부는 다음과 같습니다. 납입자본금과 자본적립금 총액을 0.5‰ 기준으로 계상합니다. 기타 장부는 항목당 5위안으로 표시됩니다.
13. 주택 재산권 증명서, 산업 및 상업 사업 허가증, 상표 등록 증명서, 특허 증명서, 정부 부서에서 발행한 토지 사용 증명서를 포함한 권리 및 라이센스. , 항목당 5위안으로 데칼링됩니다.